税务师考试相关公式大全

【导读】众所周知，税务师考试科目有5个科目，所以需要进行记忆的知识点有很多，除了一些固定概念等基础知识点，考试计算题的常考公式，也需要重点关注，同时需要通过做题来知道题目的具体使用方法，那么2021税务师考试常考公式有哪些?一起来看看吧。

增值税

一般纳税人

1.应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率

2.没有销售额时要组价：

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

3.进口货物：

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

2.从量计征(啤酒、黄酒、成品油)

应纳税额=销售数量×单位税额

3.复合计征(卷烟、白酒)

应纳税额=销售额×税率+销售数量×单位税额

企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

个人所得税

综合所得

应纳税额=(综合所得-60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除)×适用税率-速算扣除数

经营所得

类比企业所得税的计算

财产租赁

应纳税额=【(收入-合理费用-修缮费)-800】×20%

应纳税额=【(收入-合理费用-修缮费)×(1-20%)】×20%

财产转让

应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%

利息、股息、红利

应纳税额=每次收入额×20%

偶然所得

财务与会计公式汇总：

货币时间价值

复利终值:F=P×(F/P,i,n)

复利现值:P= F×(P/F,i,n)

普通年金现值: P=A×(P/A,i,n)

普通年金终值: F=A×(F/)

预付年金终值:F=A×(F/A,i,n)×(1+i) =A×[(F/A,i,n+1)-1]

预付年金现值:P=A×(P/A,i,n)×(1+i)=A×[(P/)+1]

递延年金现值:P=A×(P/)×(P/F,i,m)

=A×[(P/A,i,m+n)-(P/)]),

=A×(F/A,i,n)×(P/F,i,m+n)

外部融资需求量

敏感性资产总额/基期销售额×销售变动额-敏感性负债总额/基期销售额×销售变动额-销售净利率×利润留存率×预测期销售额

普通股的资本成本

预计下一年的股利/[当前股价×(1-筹资费用率)]+股利增长率

年经营现金净流量

=各年的现金流入量-各年的现金流出量

=销售收入-付现成本-所得税

=销售收入一付现成本-(销售收入-付现成本-折旧)×所得税率

=销售收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率

=净利润+折旧

应收账款的机会成本

=应收账款的平均余额×变动成本率×机会成本率

=日赊销额×平均收款时间×变动成本率×机会成本率

基本每股收益

=净利润/发行在外普通股加权平均数

以上就是2021税务师考试常考公式，希望2021年考生能够提前收藏起来，最好能够打印出来，在复习的时候，每天能够拿出来看看，这样才能记住，并进行使用。虽然2021年报名入口暂时没有公布，预计不会发生改变，和2020年注册税务师报名入口，还是希望大家能够持续关注。

税务师公式记忆方法：《财务与会计》的考试题型包括单选题、多选题、计算题和综合题。该科目分为财务管理与会计两部分。单选题和多选题覆盖了教材全方面的内容，包括常考以及不常考的内容。通过单选题和多选题，就能达到全面考核的作用。因此，对于单选题和多选题考生们一定要全面学习，以背为基础，当然也要注意理解。反观计算题和综合题的特点是重点突出。计算题加综合题一共40分，只要把往年考过的考试方向把握住，那拿下这些大题肯定没问题。学习过财管的考生都知道，财管这一门公式繁多，计算复杂，有人还没学就对其望而生畏。首先我们先来了解一下财管到底考什么?正所谓，知己知彼，百战不殆。财管部分考察文字表述和公式比较多，包括货币时间价值、筹资管理、投资管理、财务分析等，其涉及到的内容逐渐向中级会计职称中的财务管理靠拢，如果考生们学习过中级财管，那么学习起来会更加容易一些。想要学好财管，首先得掌握公式。很多考生抱怨公式太难记，其实这不是因为你笨，而是你用错了方法。死记硬背是学习财管公式效率最低的方法，量一多就很容易记混，而且还不会用。财管公式不是凭空产生的，并且有一定的实际意义。想要牢记掌握，就得先去理解它产生的原因和原理，部分公式还需要试着推导出来，最后再加以应用。理解、推导、应用这一连串的动作捋下来，才是真正掌握了财管公式。

1、税务师职业资格制度是依据国务院、人力资源社会保障部、国家税务总局文件设立的。水平评价类职业资格不再实行注册管理，因此注册税务师更名为税务师，税务师仍属于国家职业资格。2、在目前已经实施积分落户的天津市，注册税务师证书是积分落户的加分项目。税务师职业资格证书属于全国专业技术人员职业资格证书，也将是积分落户的加分项目。3、注册税务师执业资格考试的考试成绩实行三年为一个周期的滚动管理办法。在2012年及其以前年度参加注册税务师执业资格考试且尚未通过全部5科考试的考生，其各科合格成绩已经无效；在2013年及其以后年度参加注册税务师执业资格考试的考生，其各科合格成绩今年仍然有效，并按照5年为一个周期的要求顺延。4、税务师职业资格考试由全国税务师行业协会负责组织和实施。国家税务总局办公厅发函要求：中国注册税务师协会按照人社部和总局《税务师职业资格制度暂行规定》的有关规定办理更名手续，在办理更名期间，全国税务师行业协会的职能由中国注册税务师协会承担。5、经济学、法学、管理学本科及以上学历（学位）的毕业生，取消了工作年限，可以在毕业当年报名参加税务师职业资格考试，其他学科的本科毕业生报考的工作年限从满4年减为了满1年；经济学、法学、管理学专科毕业生报考的工作年限从满6年减为了2年，其他学科的专科毕业生报考的工作年限从满6年减为了满3年。6、一是考试科目不变。考试科目仍为五科，分别为《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》（原《税务代理实务》）《涉税相关法律》（原《税收相关法律》）和《财务与会计》。二是考试内容不变。虽然有部分科目的科目名称有所改变，但是考试内容仍与原注册税务师资格考试内容相同。三是考试难度不变。7、税务师职业资格考试报名资格审核改为网上审核和领证前终审。8、考试日期原则上为每年的11月份。2015年为原注册税务师资格考试向税务师职业资格考试过渡的特殊时期，2015年税务师职业资格考试时间定为2016年2月27日-28日，具体考试信息请考生关注中税协官方网站和微信平台。2016年度的税务师职业资格考试仍将在11月份举行。9、税务师职业资格考试免试条件更加细化：（一）已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可免试《财务与会计》科目。（二）已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的。可免试《涉税服务相关法律》科目。

税务师《财务与会计》知识点：坏账准备金额的计算公式

2015年税务师备考已经开始，为了帮助参加2015年税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，精心为大家整理了税务师《财务与会计》相关知识点，希望对广大考生有所帮助。

税务师《财务与会计》知识点：坏账准备金额的计算公式

坏账准备金额的计算公式

坏账准备计算公式1 ：

当期应计提的坏账准备=期末应收款项余额×坏账准备比率-期初坏账准备余额+本期的`坏账损失金额-本期收回的坏账损失

如果计算结果是正数则需要补提坏账准备，如果是负数就要冲回多计提的坏账准备。

等式关系1：

资产类科目的余额与发生额关系

期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额

期末余额-期初余额=本期借方发生额-本期贷方发生额

等式关系2：(假设坏账准备比率不变)

期末应收款项余额×坏账准备比率-期初坏账准备余额

=期末应收款项余额×坏账准备比率-期初应收款项余额×坏账准备比率

=(期末应收款项余额-期初应收款项余额)×坏账准备比率

=(应收款项本期借方发生额-本期贷方发生额)×坏账准备比率

坏账准备计算公式2：

当期应计提的坏账准备 =(应收款项本期借方发生额-本期贷方发生额)×坏账准备比率+本期的坏账损失金额-本期收回的坏账损失

【说明】

公式1，用在已知应收账款余额的情况中;

公式2，用在已知应收账款发生额的情形下，而且必须存在坏账准备计提的比率不变的前提。