税务师税法一学习练习题

1.(多选题)

税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括( )。

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是监督管理经济活动的有力武器

D.税法是维护国家权益的重要手段

2.(多选题)

根据税法规定，税法的时间效力是指( )。

A.税法何时开始生效

B.税法何时中止生效

C.税法何时终止效力

D.税法对人的效力

E.有无溯及力的问题

3.(多选题)

下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有( )。

A.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使

D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度

4.(多选题)

关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有( )。

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”

5.(多选题)

下列关于税收民事司法的表述，正确的有( )。

A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系

B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度

C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权

【 参考答案及解析 】

答案解析：选项E属于税法的规范作用。

答案解析：税法的时间效力是指税法何时开始生效.何时终止效力和有无溯及力的问题。

答案解析：选项D，听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。

答案解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。

答案解析：欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权.撤销权。

1.(多选题)关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有( )。

A.国务院税务主管部门(财政部或国家税务总局)向国务院报请立项

B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议

D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

2.(多选题)关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有( )。

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”

3.(多选题)出口企业或其他单位出口下列( )货物，适用增值税免税政策。

A.避孕药品和用具

B.含黄金、铂金成分的货物

C.属于9803类商品代码的软件产品

D.国家计划外出口的卷烟

E.农业生产者自产农产品

4.(多选题)依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。

A.代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

E.境外个人

5.(多选题)下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。

A.收购货物出口的外贸企业

B.增值税小规模纳税人出口的货物

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

【 参考答案及解析 】

答案解析：国务院通过行政法规实行的是决定制。

答案解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。

答案解析：国家计划内出口的卷烟适用出口免征增值税政策。

答案解析：根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

答案解析：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。