注册税务师可承办的业务

注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。

税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。

中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可以报名参加税务师考试：

1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）。

2、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

税务师《代理实务》：税务代理的范围与规则

税务师备考已经开始，以下是我为大家整理的知识点，不管是否已经学习过，都要好好复习一遍哦。相信你们一定会马到成功的~

税务代理的范围与规则

一、税务代理的范围

《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务师可以承办下列涉税服务业务和涉税鉴证业务：

1.涉税服务业务包括：

(1)代办税务登记;

(2)办理纳税、退税和减免税申报;

(3)建账记账;

(4)办理增值税一般纳税人资格认定申请;

(5)利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票;

(6)代为制作涉税文书;

(7)开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。

2.涉税鉴证业务包括：

(1)企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证;

(2)企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证;

(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务(如土地增值税清算的鉴证业务)。

二、税务代理中注册税务师的执业规则

1.注册税务师应当拒绝出具有关报告的情形：

(1)委托人示意其作不实报告或者不当证明的;

(2)委托人故意不提供有关资料和文件的;

(3)因委托人有其他不合理的要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的。

2.注册税务师出具报告时，不得有下列行为：

(1)明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明。

(2)明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的`报告。

(3)明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明。

(4)明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明。

3.注册税务师不得有下列行为(重点，掌握)

(1)执业期间，买卖委托人的股票、债券;

(2)索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益;

(3)允许他人以本人名义执业;

(4)向税务机关工作人员贿赂或者指使、诱导委托人贿赂;

(5)其他违反法律、行政法规的行为。

【扩展阅读税务师考试知识点】

考试科目

现行注册税务师考试共考五个科目[4] ：《税法(一)》 、《税法(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。其中，《税务代理实务》为主观题，在试卷上作答;其余4个科目均为客观题，在答题卡上作答。

考试形式

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法(一)》、《税法(二) 》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题;《税务代理实务》为主观题、 客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

注册税务师行业是市场经济涉税服务体系中的重要组成部分。企业为了集中力量抓好生产经营，委托专业人员代为办理纳税事项，避免由于纳税错误而带来经济损失，税务机关通过涉税务中介服务，可以减少许多日常的征管事务，加强监察力度，形成相互制约机制，既有利于加强征管，又能够保证税收收入，因此注册税务师是一支不可忽视的协税、护税和办税力量。

业务范围：(1)纳税申报代理，对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件;(2)一般税务咨询，对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务;(3)专业税务顾问，对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务;(4)税收策划，对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案;(5)纳税情况审查 接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论;(6)其他税务事项代理 接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项;(7)涉税鉴证，按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明;(8)其他涉税服务。北京市国税局、地税局联合发布了《关于支持注册税务师行业发展的意见》(京国税发[2007]144号)，明确了税务师事务所及注册税务师可以承办的涉税服务和涉税鉴证业务范围，并指出税务代理和涉税鉴证是注册税务师行业的专营业务。注税行业获得“四类”业务根据《意见》，税务师事务所及注册税务师可以承办下列涉税服务和涉税鉴证业务：1.税务征收管理事项鉴证，包括：企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证，企业税前弥补亏损鉴证，企业财产损失鉴证等。纳税人在办理以上业务时，应按市税务机关的要求报送税务师事务所出具的鉴证报告。2.税务代理服务项目，包括：代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书等。3.税务咨询服务项目，包括：税法信息咨询，涉税实务咨询，税务顾问，税收筹划，涉税培训等。4.国家税务总局和市国税局、地税局规定的其他涉税鉴证业务、代理服务业务、咨询服务业务。《意见》强调，对于税务师事务所所承办的税务代理业务、涉税咨询服务业务和涉税鉴证业务，税务机关应当受理;对于税务师事务所承办的涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用。同时，税务师事务所和注册税务师对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。