税务师新征程

您好，很高兴为您解答会计考试的问题。2020年我国税务师行业发展将迎来重大历史发展机遇。中税协五届十次常务理事会坚定了开启税务师行业高质量发展新征程的决心，经近30年的发展，我国税务师行业已成为继注册会计师、律师之后较大的鉴证咨询类专业服务行业。中税协副会长兼秘书长曾表示现在提供涉税服务的人员约为200万，但是具有职业资格和职称的专业人员约为10万人，占比不到10%。税务师行业的人才缺口相当大。税务师已经成为维护国家税收利益、维护纳税人合法权益、维护市场经济秩序的一支不可替代的涉税专业服务力量。以上就是所有回答，希望对您有所帮助。

一、形势分析 三年规划实施近两年来，全县地税系统紧盯目标，务实作为，锐意创新，事业发展态势良好。但经济形势的骤变、执法服务要求的提高、“三个一流”指标体系的提出等等，形势变化所带来的困难和压力是复杂严峻的，所引发的机遇和空间也是十分巨大的，我们必须理性而客观的分析，准确而有力的把握，坚定而科学的面对。 一是区域经济增长毋庸置疑，但经济危机对税收收入高幅增长将会增添变数。从宏观上看，国家明年的经济政策导向是保持经济平稳增长，这对税收增长是利好因素，但是从微观情况分析，经济危机对我县经济影响巨大。我县企业资源消耗型、劳动密集型多，外向度高，对银行的依赖度大，受危机影响，一部分中小企业因产销链、资金链断裂停产或倒闭，更多的中小企业虽然没有停产，但处于勉强维持状态；商品房开盘仅占年初计划的20％，销售同比下降；重点税源户销售和利润急剧下降；危机也使洋口港的许多投资处于观望状态。这些都将导致2009年税源将严重受影响。同时，国家为鼓励发展，减税政策频出，增值税、个人所得税新政已基本明确，房地产业也有可能有优惠政策出台。而政府的硬性支出迫使对明年税收的增幅没有明显降低，收入形势将极其严峻。 二是三年规划进程一帆风顺，但对照“三个一流”的相关指标仍然任重道远。三年规划实施以来，我们在市局的正确领导下，整体工作全面提升，近两年创建了全国巾帼文明岗、全国税务系统特色培训项目等许多荣誉和品牌。但对照 “三个一流”指标体系，我们不可有丝毫放松。如“三师”比例每年增加1%，2009年还有把握达到，但每年的硬性递增就有一定难度。再如企业登记率、申报率要达到98%以上，申报入库率要达到99%，企业所得税汇缴率要达100%，服务业税收占总收入比重逐年提高等，这在目前经济危机使得企业经营情况极不稳定的情况下，实现起来将有一定难度。 三是优化服务已成主流趋势，但理念的重塑、机构的重组、流程的重整并非一蹴而就。这几年纳税服务工作已取得了很大的成绩，但问题仍不容忽视。表现在：总局提出的三大服务理念化为实际行动还有一个过程，如在公正执法上还有不到位的地方；服务职能分散于部门，工作缺乏系统性、统筹性，没有形成合务；服务缺少规范化和生动性，往往在工作规划、布置的层面提得多，在有效落实的层面做得少，形式上轰轰烈烈，实质上浮于表面，许多大而化之的形式不被纳税人认可，比如上街咨询等形式有时很少有人问津。 四是信息化建设高速推进，但要适应省级大集中的业务需求依然要加快步伐。一方面，现有软件之间的衔接还不是太好，部分软件的利用率、信息流与业务流的融合度、信息化与整体工作的结合度还不是很高；另一方面，如何适应大集中的数据要求，从软、硬件及操作能力上确保新系统的顺利上线，完善系统运行应急预案，加快推进五大转变等诸多方面都还需加倍努力。 五是文化管理格局初步形成，但文化软实力在组织运营中的作用发挥还有一个渐进过程。近年来，我局在探索文化管理上创新了很多举措，也取得了实实在在的效果，但一些偏颇的现象仍要重视。如：文化没有得到广泛的认同，上面热、下面冷，为文化而文化，或把文化作为一种文体活动，缺乏长期的、系统的规划；文化注重形，而不重魂，在组织中还没有形成“文化的压迫力”； “文化万能”、“文化无用”的两种思想还时有显现。特别是针对阳光工资实行后如何发挥文化的力量，形成持续的激励机制，值得认真思索。 六是干部队伍素质不断提升，但应对新形势下的征管要求和风险防范还需继续努力。一方面，人员的能力还有待提高。如在岗位技能达标测试中，今年我局有31人考试成绩在70分（含）以上，达标率仅为％，09年要保证90%以上干部达标难度相当大。当然，我们也应重新审视目前的达标标准是否合理。另一方面，执法风险和廉政风险日益加大，特别是在社会大气候下一些金额小的“节日病”现象尤其值得关注。 二、目标定位 2009年是实现三年规划的冲刺之年、关键之年，绘就这一蓝图，我们已经奠定了扎实的基础，驶进了良性的轨道，但我们切不可为成绩而掉以轻心，更不能因经济危机导致的收入困难而丧气灰心，而是要在严峻形势下坚定信心。只要坚持目标不改，措施不松，力度加码，“三年规划”目标将是指日可待，“三个一流”创建定会脱颖而出。 我们根据对全县社会经济发展形势，地税事业发展形势，税收征管、队伍建设现状等方面的调研，围绕总局及省、市局的基本工作导向，初步确定明年的工作思路是：以党的十七大、十七届三中全会和科学发展观为指导，以“坚持服务导向、打造三大体系”为主题，以强化依法治税和优化税收服务为抓手，在建设服务型政府的总体要求下，建立健全“纳税服务体系、执法诚信体系、运营制度体系”，规范税收执法行为，维护纳税人的合法权益，全面提升地税服务民生、服务发展、服务纳税人的工作水平，为社会经济的发展提供一个执法公正、运转高效、全面规范的税收服务环境，全面实现三年规划目标。 之所以确定“坚持服务导向、打造三大体系”的工作主题，首先是因为“服务导向”是我局三年规划中既定的发展攻略，同时也是全局针对经济宏观形势和系统内部环境，审时度势的战略决策。一方面，随着政府管理的职能和目标由“管民”向“为民”转变，服务型政府已成为时代发展的客观要求。而当前，受外部宏观经济形势的影响，在税收收入的增速明显回落，甚至政府下达的年度任务也留有缺口的情况下，依法治税、应收尽收，以征管的高质量准确反映出经济发展成果更为重要，积极发挥税收服务的职能作用，与政府、企业共渡难关更显必要。另一方面，总局纳税服务司及各级税务机关纳税服务中心的成立，已透视出税收管理从“管制”向“服务”的转型。省局的“三个一流”工程中，一流服务是实现一流业绩的保障，也是驱动建设一流队伍的动力。对照市局的三年规划目标，优质的服务也是实现“公众满意”的重要指标，是“全面创优”的有力手段，而要保持“充满活力”，就必须不断创新体制。同时，去年我局明确提出了“五个一”的治税思想，其中，核心治税理念就是：服务+执法＝税收遵从。建立“大税收、大服务”理念，把服务寓于税收工作全过程，提供一个更为公正、公平、透明的税收发展环境，正是在当前的形势下“危”中寻“机”，转“危”为“机”的切入点，这一工作的主题，符合宏观环境的大势所趋，符合上级工作定位的科学转变，符合如东地税的客观实际和事业发展的内在需求。 三、工作举措 依据上述发展思路，2009年我们将紧盯三年规划的目标和“三个一流”指标，坚持科学发展，突出“服务导向”战略，努力打造“三大体系”，推进整体工作的良性互动、协调发展，实现规划的圆满收官。 （一）创新税收服务体系，开阔服务发展、服务民生、服务纳税人的新空间 加强和改进纳税服务，是构建和谐税收征纳关系的重要环节，也是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容。坚持服务导向，就是要在原有的服务体系基础上，坚持真诚、顾客、标准、成本、合作的原则，牢固树立“公正执法是最佳服务、征纳双方法律地位平等、纳税人正当权益应予满足”三大理念，通过一至两年的努力，实现服务理念现代化，服务机构专业化，服务制度规范化，服务方式人性化，服务手段多元化，不断提高纳税人的满意率和税法遵从度。 针对当前纳税服务方面存在的薄弱环节，明年在提升服务水平方面要着重解决好以下四个方面的问题： 1.如何服务地方经济发展。当前，党中央、国务院从我国经济社会发展全局出发作出了一系列促进经济增长的重要战略决策。我们要按照科学发展观的要求，从税收制度安排、税收政策取向等方面，积极为促进如东经济又好又快地发展建言献策，不折不扣地落实好中央已确定的各项税收政策，并及时了解政策执行中出现的新情况和新问题，努力摆脱金融危机的负面影响。要建立研究小组，密切关注经济形势发展变化，紧紧围绕党委、政府关注的热点、难点和焦点问题，加强对各项税收政策的研究，从宏观、中观、微观三个层面，认真搞好税收经济比对分析，加强总体收入与综合经济指标的比对，深入剖析经济运行中的深层次矛盾，及时向各级党委、政府提出发展经济、调整结构、培植税源的建设性意见。要有针对性地研究税收扶持措施，积极支持如东洋口港开发、绿色能源建设和特色产业的项目投入，对重大项目开设“绿色通道”，实行专人跟踪，提供“保姆式”服务，进一步促进全县产业结构优化升级。 2.如何坚持聚财为国、执法为民的宗旨，找准收入增长的突破口。明年的经济形势决定了组织收入的难度。胜利完成上级下达的收入任务，确保税收收入稳定增长，就是服务水平最有力的证明。为此，要针对税收工作面临的危机，积极探索新的征管方式，努力挖掘增收潜力。一是要按照“重点税源精细化管理、一般税源标准化管理、零星税源社会化管理”的“三级税源”管理思路，结合税源专业化管理要求，设立重点企业管理分局，或在分局设立重点税源管理股，将占全系统或本分局税收60%以上的重点税源户纳入管理（如重点税源户加较大的建筑和房地产纳税户），实现资源的有效利用，而零星税源则委托给综合治税组织。二是要建立重点企业内部涉税风险控制机制。以内控评价作为日常检查的重要内容，分析企业在涉税方面的机制性缺陷与不遵从风险。组织制定分行业的内控评价规范与技术标准，及时向所管辖企业反馈涉税风险分析揭示的管理问题，指导和帮助企业建立内部税收风险控制机制。进一步完善预警预告制度和管理建议制度，对涉税事项和相关疑点问题，及时发出预警预告和管理建议。三是继续完善以税收分析为轴心，以税收分析为起点，带动“计划分解、分责监控、评估检查、综合治税”工作任务四轮并转的 “一轴四轮”税收分析监控机制，通过数据分析推送、工作研讨、例会分析、案例解剖、经验推介等多种介质，实行数据分析“项目制”，税收分析“例会制”，项目落实“任务制”，执行过程“披露制”，执行结果“反馈制”，信息共享“互动制”，切实提高税收分析的科学性，积极化解税收计划增长与经济发展的不协调因素，挖掘税收增值指数和征收潜能，培植可持续增长的经济税源。 3.如何提高税收遵从度。全社会的税收遵从包括纳税人遵从、税务干部遵从、党政机关遵从等层面，从纳税遵从度而言，目前呈现的是一种两头小、中间大的“橄榄式”分布。我们从抽取了申报企业、被查企业各100户进行了分析，只有21%的企业可以基本达到“自觉遵从”，有54%的企业可以实现 “辅导遵从”，还有25%的企业必须通过我们的处罚等措施才能实现其对税法的遵从。值得注意的是，其中还有一户是因为税务干部在征管服务中的审核差错导致了纳税人的申报错误。可见，不遵从是多方面的，要具体分析，有的是纳税人不懂政策，有的是主观故意，有的是服务不到位，也有的是税务人员本身的业务问题。为此，要坚持“服务+执法＝税收遵从”的核心治税理念，研究出台《“双擎驱动”纳税遵从机制实施意见》，注重税务干部对税法的理解与遵从，同时，通过服务实现“辅导遵从”，强化执法推动“强制遵从”，逐步引导走向“自觉遵从”，提高全社会的税收遵从度。 4.如何让纳税人真正接受服务。纳税服务不是税务部门单方面的事，要坚持尊重与合作的原则，注重纳税人的需求，选择为广大纳税人所乐意接受的方面。随着服务中心的到位，要逐步实现四个转变：服务内容上由政策送达向政策解读转变；服务时间上由注重事后服务向事前提醒转变；服务形式上由灌输式、单一式向互动化、生动化、多元化转变；服务需求上由税务机关需要向纳税人需求转变。初步考虑，明年一方面，要着力出台一些让纳税人直接看到效果、享受实效的服务项目；另一方面，要打造六大服务载体。一是媒体载体。巩固如东电台“地税之声”节目，在电视台开辟“地税之窗”，除开展正常税收服务外，还要突出热点访谈、难点解析、征纳对话、新政速递、税收筹划等内容。二是中心载体。以办税服务厅为依托，开展申报征收、上门咨询、短信推送、语音提示、电话预约等服务。三是网络载体。丰富纳税人权益平台，完善如东地税网站功能，在税收法规查询、信息发布、电子申报的基础上，拓展一对一的客户式服务体系。四是志愿者载体。进一步扩大志愿者队伍，针对纳税人的多元化需要，利用各种社会力量包括中介机构和社会团体为纳税人提供更多个性化的上门服务。五是税收文化教育基地载体。今年我们的税收文化教育基地已经挂牌，对象主要是中小学生。要充分利用这一阵地，开展“六个一” 活动（参观一个税收文化展览、读一本税收辅及读物、看一张税收教育光盘、上一堂税法知识普及课、体验一次纳税经历、写一篇税收教育作文），并逐步把对象扩大，努力把基地建成市民素质教育基地。六是“纳税人家园”载体。要在今年“税企心桥”机制的基础上，创办“纳税人家园”，定期举办沙龙活动、联谊会、政策发布会，放大税企交流平台，开展面对面的服务，不断提高全社会的诚信纳税意识和纳税服务满意度。 （二）打造执法诚信体系，开拓税企互信、征纳遵从的新局面 在推进责任型政府、服务型政府的进程中，建设信用型机关是一项重要手段。同时，要想实现执法公正、服务最佳，“诚信”是基础性、也是不可或缺的支撑因素。 执法诚信的提出是对执法在道德层面的要求，要使执法的诚信真正体现为有质感的、真正能让纳税人和全社会感受到的行为，就必须建立统一的、量化的标准体系来衡量与考核。为此，我们以坚持执法诚信品牌建设为主线，以部门信用和个人信用为着力点，全面整合考核事项与流程，构建了“税务行政信用（效能）考评”机制。一是突出兼融性。我们对照《公务员法》的要求，根据《江苏省委 江苏省人民政府关于加快诚信江苏建设的意见》及省、市局相关文件精神，对原有的《行政信用达标评定办法》、《行政效能考核办法》作出全面的修订、完善和整合，既考虑到与“三个一流”工程指标体系和市局考核办法的对接，又注重了信用达标要素的设定，形成《如东县地税系统行政信用（效能）考评办法》，已开始在全局试运行，并准备在明年全面推行。二是突出系统性。根据《考评办法》，制定了《部门行政信用（效能）考评实施细则》、《个人行政信用（效能）考评实施细则》，每年结合实际下发《行政信用“六度”考评指标体系》，对个人诚信档案和廉政档案、行政信用考核指标和行政效能考核指标进行并轨，形成“一个办法、两个细则、一个指标体系”的基本框架。三是突出整体性。考评办法从总体上明确考评原则、考评内容、计分标准、考评结果运用等内容；“两个细则”则突出部门和个人诚信考评的程序、方法和奖惩；考评指标体系则以“内部管理规范度、税务行政公开度、税法执行遵从度、税收服务满意度、廉政建设自律度、重点工作推进度”六度为统领，涵盖了执法服务工作和行政事务工作，确保在各个工作层面最大限度地发挥出考核导向作用，全面提升税务行政公信力。 当然，在确保“六度”的实现上，我们还将不断完善措施和办法。如在廉政建设自律度上，我们将全面完善新“‘五三’预防职务犯罪”体系，在不改变其框架体系的情况下，对其内涵实质进行丰富和充实。其具体做法：一是紧扣“三心”抓教育，激生内力实现生态预防。即：文化融心，激活内生的自制力；自我修心，提高内生的自警力；亲情暖心，形成内生的自止力。二是紧扣“三化”抓制度，渗透细节实现机制预防。即突出制度设置的体系化；突出制度规范的流程化；突出制度执行的刚性化。三是紧扣“三联”抓监督，覆盖全局实现保障预防。即上下层级联动，体现全员监督的有效性；系统内外联动，实现社会监督的全面性；行业专业联动，凸现专业监督的震慑性。四是紧扣“三查”抓预警，突出重点实现前置预防。即自查自警，自我问错；巡查示警，组织纠错；案查醒警，惩戒防错。五是紧扣“三创”抓服务，立足本职实现务实预防。即创建数据控税的管理平台；创建阳光透明的办税平台；创建公众信任的形象平台。 （三）优化组织运营体系，开启追求卓越、实现一流的新征程 组织运营体系是创新税收服务体系和执法诚信体系的保障。适应新体系的建立，在组织运营上必须进一步解放思想，突破桎梏，提升质效。 1.着力于体制的大胆创新 当前，各级税务机关都从推进税收事业的战略高度，把纳税服务摆上了重要的位置，并层层建立了纳税服务中心，这是一个促进征纳和谐的新枢纽，集成服务资源的新平台。但要真正转变服务方式，提升服务水平，仅仅靠设立服务中心还不够，还难以从根本上改变目前服务的格局。因此，要以此为契机，进一步加大改革的步伐，整合办税服务资源，转变工作职能，推进扁平化管理，形成“大服务”的格局。在纳税服务中心基础上，建议在城区设立一个办税服务厅，将农村分局的征收厅改为其下属的办税服务点，全面推进无区域申报。同时，对目前计财的职能进行调整，将部分职能归并至纳税服务中心，进一步推进纳税服务体系的专业化。 2.着力于机制的逐步完善 一是要完善流程机制。一方面，新体制的建立及省级大集中工程的上线，会打破原有的流程体系，必须加快完善配套的流程规范；另一方面，目前我们工作所依据的流程大部分是在ISO体系中，但体系的维护明显滞后，一些新流程的产生已独立于体系之外，给执行带来了麻烦。为此，不论是否延用ISO体系，各项流程必须形成持续完善机制，且有一个统一发布、供基层应用的平台。 二是要完善培训机制。按照市局提出的构建“五型培训机制”的要求，突出更加注重岗位技能的培训模式，做到四个“真正体现”。真正体现出岗位技能达标工程的促学作用。坚持“学用结合、育用一体”的培训思路，凸现“需求调查、课程设置、分级分类”三个环节，形成县局为主轴、基地为两翼的载体机制、以“五式一体”为核心的平台机制，并尝试部分业务培训的“外包”来拓宽能力提升通道。真正体现出注重岗位技能的学习导向。针对高、中、低、偏4个层次实施培训。“高”层次重在精，以业务骨干为培训重点；“中”层次重在深，以师资力量为培训重点；“低”层次重在广，以基层一线干部为培训重点；对“年龄偏大、基础偏差”的“两偏”人员，除正常培训外，启动“双学双帮”工程，县局明确每名注册税务师帮扶一名50岁以上的同志，每名师资班成员帮扶两名50岁以上的同志，实现轻、老同志间知识与经验的互补。真正体现出网上税校平台的实质效果。网上税校是一个学习的平台，不能把积分作为网上税校考核标准。从当前看，要从理念引导和技术控制两个层面，解决个别为了应付考核而挂网“刷分”“刷时”等不良现象；从长远看，要及时做好网络课件和题库资源的更新维护，构建税务人员自主学习、自我培训的全新平台。真正体现出“菜单式”培训的内涵意义。一要建立系统性的教学大纲。根据各个岗位“量身定制”培训的必修课程、选学课程，减少“边缘性”的课程，并根据需求及时修订。二要健全“菜单式”培训的组织机制，采取“集中领受任务、分头个人备课、单位分散管理、定向安排授课”的管理模式，实施培训管理项目化。三要提升税务干部讲师团的水平和能力。 三是要完善创优机制。争先创优关系到服务、执法体系的建立氛围，关系到地税的社会地位和形象，也关系到全面创优目标的实现。一方面，我们坚持“誉不虚出”的原则，以实实在在的业绩为创建基础；另一方面，在创建机制上不断创新，建立“手牵手”的联创机制。突出部门牵手，县局携手县委宣传部、文明办、团委等部门，成立创建领导小组，形成联合共创新机制；突出科室联创，研究制定《文明创建工作责任分解表》，分解创建目标责任，明晰联系共建部门，使各科室能有针对性地确定目标，抓好落实;突出上下联动，县局及时将文明创建动态信息传递和反馈给基层单位，并按季制定下发创建要点，为基层争先创优提供现实指导。 3.着力于运营的持续优化 一是突出人力资源的重组。围绕打造服务与执法两大新体系，做好三个方面的资源整合。即：使一线力量更加充实。将人员进一步向基层倾斜、向重点税源管理倾斜。目前我局征查一线人员已达到60%，我们感到，要适应执法服务的新要求，这一比例还要提高。同时，个体征管占了基层征管一线1／2的人力，而税收收入仅占到总收入的％，要应对严峻的收入形势，必须进一步发挥出综合治税组织在个体征管中的作用，腾出力量充实重点税源管理。使能岗更加匹配。要对每个股室内部人员的任岗进行调配，使每个人的优势技能最大限度的发挥，能力短项最大可能的弥补。要注重将新进人员大胆放到征查的第一线去锤炼，使其尽快发挥出知识丰富、思维活跃、精力充沛的优势，成为事业发展的新生力量。要重视对检查人员组合的配备，充分发挥互补作用。使竞岗、轮岗制度落实到位。要坚持税务人员的岗位轮换交流制度，增强适应多岗位的工作能力，降低税收执法风险。要通过竞岗优化班子组合，形成保障事业健康发展的干部梯队。目前我局中层干部中40岁以上人员已占到，年龄结构亟待优化。 二是突出岗位文化的积淀。在税务文化建设的基础上，突出“岗位文化”建设，将文化理念的触角延伸至每个岗位，从实践层面实现文化理念的普及、推广和落实，达到“知行合一”的境界。要精心构建岗位文化体系。根据岗位个性精心提炼岗位核心理念，设计岗位形象，规范岗位行为，形成岗位文化体系后汇编成《岗位文化手册》，以此指导干部职工立足本职，自我管理，自我发展。要精心打造岗位文化品牌。明晰岗位工作标准，规范岗位工作礼仪，强化岗位技能培训，做到“精心、精业、精品”。开展岗位典型评比活动，按季评出20%的“岗位服务明星”、“岗位技能标兵”，提高岗位成员综合素质和纳税服务水平，在全系统形成敬业爱岗、精业服务、勤业奉献的文化氛围。要精心组织岗位文化活动。举办以“在平凡的岗位上”为主题的朗诵比赛，深入挖掘基层分局和一线干部的文化基因，建立牢固的岗位之间“情感信任”，在潜移默化中将岗位文化内涵融入税务干部的行为习惯。 三是突出两个减负的落实。深化“两个减负”是优化组织运营的一把“钥匙”。今年，在市局的统筹规划下，减负直击难点，成效显著。但同时，我们不能仅局限“头痛医头”的思维定势，更要从各项流程、制度的相互作用关系和彼此链接方式中分析，勾画出减负向深层进军的“路线图”。要正确处理减负与执法的关系，既站在纳税人和基层的角度换位思考，又确保合乎法律要求依法减负；要正确处理局部与全局的关系，既要认真解决局部的偶然性问题，又要深入分析，从全局制定具有普遍指导的措施；要正确处理显性负担与隐性负担的关系，既要减轻报表资料等显性负担，又要着力避免因制度不顺、流程不畅、协调不力以及执法风险、纳税风险给基层和纳税人造成的隐性负担，使两个减负取得长期效果。