税务师的成功案例有哪些

合理避税,你首先就要熟悉法律,税收,会计,财务,金融等各方面的专业知识,而且还要熟悉税法,会计法,公司法,经济合同法,证券法等等的有关法律规定,并能够巧秒地合理运用它,在不违反国家相关法律法规的前提下,去为企业节税,节税可以根据企业的现行情况多多个方面去考虑,像什么从选择纳税人的身份呀,或是从税率去筹划呀,或是从行业优惠政策或是地优惠去筹划政策呀,等等,这里就不细说了.作为企业的一个财务人员,你首先就要对自己企业的内部流程有个熟悉掌握,这样,才能进去成本管理和成本控制,制定成本控制标准,执行标准,确定差异,消除差异,考核奖惩,等等,像什么建立成本控制组织体系,材料费用的控制,工资费用的控制,制造费用和期间费用的控制,等等,我就不细说了, 基本筹划技巧：就是将税法中的优惠政策想办法使企业符合，如：到开发区注册企业，招募下岗职工，工资按工效挂钩制度算企业所得税 我国现行的流转税有:如增值税、消费税、营业税、关税等 在纳税对象上有什么区别？ 流转税的主要特点是：第一，以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，征税范围较为广泛，既包括第一产业和第二产业的产品销售收入，也包括第三产业的营业收入；既对国内商品征税，也对进出口的商品征税，税源比较充足。第二，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关，便于国家通过征税体现产业政策和消费政策。第四，同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。 新中国成立以来，流转税在我国税制结构中一直处于主导地位，是政府税收收入、财政收入的主要来源。现行税制中的增值税、消费税、营业税和关税是我国流转税的主体税种。 税收筹划思路 摘要：税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁，是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。税收筹划的总体思路是：悉心研究税法，精心安排经济活动，并将两者有机结合起来，最终实现税收筹划目标。税收筹划的具体思路是：税种筹划应根据不同税种的特点，采用不同的筹划方法；税收要素筹划应针对不同的税收要素，运用不同的筹划技术；经济活动筹划应全面考虑不同方案的税负差异，并对经济活动进行巧妙安排；地域筹划应充分利用国内不同地域、不同国家（或地区）的税负差别，统筹安排国内或跨国经济活动。

1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、 通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）6、 大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。7、提高福利降工资西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。8、劳务报酬工资化西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。10、提高三险一金的额度

在二十世纪末，全国社会中介行业拉开了脱钩改制的序幕，秦学昌带领几位年轻注册会计师，毅然告别国家事业单位，创办了浩信国际永拓(山东)会计师事务所。经过五年发展，他们从几个人发展到一百多人，从只有几个注册会计师发展到六十多个注册会计师、十九个注册资产评估师、二十二个注册工程造价师、注册税务师、国际内审师等，业务收入从几十万元增长到一千多万元，资产从几万元增长到几千万元，从只有一个会计咨询中心发展到目前拥有会计师事务所、资产评估公司、工程造价事务所、拍卖行、投资公司、金融担保公司、财务顾问公司(中加合资)等中介机构，其业务范围遍布全国二十几个省市自治区，并开拓了美国、英国、香港、新加坡、西班牙、马来西亚、蒙古等国家和地区的业务。无论是规模、实力、发展速度，还是社会贡献、社会影响力和经济效益，均处在全省同行业领先地位，并联合二十几家现代中介机构组建了潍坊市现代中介服务业联盟，在全国率先实现了现代中介机构的跨行业联合。该事务所被授予2002-2003年度市直机关文明单位、2004-2005年度文明单位、青年文明号单位、巾帼文明示范岗单位、红旗团组织单位、送温暖先进单位、工会工作先进单位等荣誉称号。一、致力于把企业推向境内外上市从上世纪九十年代起，秦学昌就开始致力于企业上市。他是潍坊市第一个走出去学习、实践证券上市业务的注册会计师，并带出了一支业务素质和政治素质双双过硬的专业队伍。山东海龙、山东海化、华光科技、山东巨力等潍坊市最早的几支股票上市，无不倾注着他的努力和辛苦。他还是潍坊市最早上市的几支股票首发上市的签字注册会计师和上市业务负责人，帮助企业融资十几个亿。在关注国内证券市场的同时，秦学昌又开始涉足境外上市业务。海外上市的实质其实就是一句话：把境内优秀的企业，用国际通用的财会语言推介给境外投资商。他带领他的团队通过大量的、艰苦的、细致的、高度专业化的工作，就象桥梁一样把境外投资商和境内优秀企业有机地连接起来，并和众多的境内外机构结成了牢固而紧密的战略合作伙伴关系，包括香港日盛嘉富、美国第一证券、加拿大枫叶集团、BNP百富勤、美国沃特财务投资集团、美国亚洲联合资本、中华煤气、齐领投资、香港招商地产、香港恒锋、香港俊朗、美国亚洲商务、德勤、建华证券、香港施文律师行、香港秦觉忠律师行等众多境外机构。秦学昌开始为众多企业策划境外上市方案，把一个又一个优秀企业推向境外证券市场，仅在去年一年时间，秦学昌就率领他的团队把深圳环球通讯有限公司、山东半岛石材有限公司通过反向收购方式推向美国纳斯达克OTCBB证券交易系统上市，又力推山东墨龙石油机械股份有限公司在香港创业板上市，成功募集资金数亿元。二、致力于企业的购并整合重组1998年初，刚刚经历亚洲金融风暴和股市危机双重打击的香港证券市场元气大伤，一派凄漓惨淡景象。秦学昌以独到的眼光认识到机遇就潜伏在危机之中。他的想法与一家大型民营企业集团不谋而合。秦学昌为该集团策划了数套购并方案，实地考察了十几家香港有转让意向的上市公司，开始了一轮又一轮的谈判。按照秦学昌策划的购并方案操作的最终结果，目标上市公司的股价从每股几分钱上涨到了每股三元多，收购方获得了资本运作的巨额收益。类似的成功案例还有很多，仅涉及上市公司的购并就有山东五洲集团收购西藏明珠、深圳清华研究院收购粤华电、山东大发达集团收购辽物资、潍坊投资公司收购山东海龙、深圳农产品收购寿光蔬菜市场、深圳海王生物收购潍坊医药站、香港中华煤气收购潍坊煤气总公司、马来西亚捷硕资源公司收购潍坊北港等等。近几年来，秦学昌为亚星集团改制、海化集团改制、新立克集团改制、海龙一子公司改制上市、海化一子公司改制上市、潍柴一子公司改制上市、河北宣工福田重工改制上市及山东医药集团、山东山水集团、深圳东华实业集团等等众多重要项目的改制重组作出过应有的贡献。三、致力于倡导一种以人为本、视人才为第一资源的企业文化浩信永拓(山东)会计师事务所是全球性会计师事务所及商业顾问集团—浩信国际会计集团设在山东省的成员机构，它的发展速度和取得的成就在业界是有目共睹的。秦学昌认为，成绩的取得根源于他们精心打造的企业文化。秦学昌始终致力于锻造一支能征善战、既有高超的专业技能、又有过硬的道德思想品质，高素质、高效率、有创业开拓的激情，有开阔的眼界，有宽阔的胸怀，有干事创业的渴望的队伍。他始终坚持任人唯贤、唯才是举，以人才领先推动公司的发展。在用人机制上，他们积极推行“干部竞聘制”和“末位淘汰制”，用赛马的方式为优秀人才提供施展才华的舞台，实行部门经理和项目经理的竞聘上岗。体现了公平、公正、公开的用人观，在全公司形成了积极向上的氛围。根据现代咨询中介行业的要求，每年都要通过外地和本市招聘的方式，引进20多名专业人员。为使引进人才能尽快进入角色，秦学昌组织管理层对新进员工开展岗前培训，培养新进员工形成市场意识、质量意识、竞争意识，并且建立了导师制度，为每个新进员工指定一名指导老师，近距离、全方位指导一年。这种育人之策的基本构想，就是加强绩效管理，加强人力资源薪酬与评估体系，不是靠高薪凝聚，而是提倡员工之间平等、多元、包容和相互尊重，即鼓励员工畅所欲言，同时又强调团队精神和一丝不苟的执行力，追求和谐、双赢的价值。四、致力于以社会效益和客户满意为中心，高度重视诚信建设和组织建设经历了激烈市场竞争洗礼的永拓人深深体会到，诚信是企业的立身之本，必须树立诚信为客户创造价值、诚信为企业创造价值、诚信为社会创造价值的诚信意识，实现“以经济效益为中心”向“以社会效益和以客户满意为中心”的战略转换。为了实现这一目标，秦学昌率领团队建立了完善、严格的规章制度。首先从最基础的人员制度着手，重新修订和完善了一系列人事管理制度，为每位员工建立了《诚信档案》，并且建立了项目管理制度，从项目承接、进行、报告出具、反馈等全方位、六个环节进行动态管理，保证了项目的质量和时效。秦学昌致力于打造以诚信为核心的企业文化理念，诚信意识已深入每个员工的内心深处，诚信已成为“浩信永拓人”的自觉和习惯。秦学昌创建的山东恒昌拍卖行涉足书画拍卖行业尽管起步比较晚，但由于严格执行诚信经营原则，每一幅上会拍品均要经过画家本人鉴定真伪，在全国同行中率先推出了字画葆真拍卖，结果一举成功，首场艺术品拍卖会成交逾千万元，在全省、全国同行业反响强烈，靠诚信创造了社会效益和经济效益，打造了品牌。秦学昌倡导的五种企业精神是：“不团结何以有力量，不敬业何以图生存，不开拓何以谋发展，不奉献何以致卓越，不识大体何以有大局。” 秦学昌从人生观、价值观的角度将职业融入到事业之中。秦学昌快节奏的工作效率，超负荷的工作力度，铸造了“铁人意志”，培养出了连续战斗的作风，焕发着摧人奋进的动力，也感召着同仁在干事创业的征途上拼搏。在这种精神的感召下，永拓人飞西藏闯东北下海南，以敬业奉献的实际行动，赢得了客户的高度赞扬。秦学昌高度重视组织建设，在全市甚至全省新成立的中介机构中，率先建立健全了党、团、工、妇等组织，并积极开展了青年创新创效、青年文明号活动（团支部书记曾被评为市直机关优秀团干部），以“抓党建促所建”闻名全省。秦学昌高度重视社会公益事业。他曾发动全体员工捐款救助了数十名贫困大学生；六一儿童节，捐赠了文体用品陪同市委赵兴涛副书记看望了日向小学的小学生们；资助市老年体育协会成功举办了“永拓杯”老年人趵鱼比赛；还曾经资助市篮球协会举办过“永拓杯”篮球比赛。这些活动广受社会赞誉。五、致力于终生学习，做到了工作、学习、科研三不误提到学习要说一下秦学昌同志的老父亲，他是47年入党的老共产党员，当了一辈子的农村基层干部，但大字不识一个，深受没文化之苦。他发誓再苦再累再穷也要供孩子上学。秦学昌清清楚楚地记得，为借5元钱的学费，大雪纷飞中老父亲借满了全村借回来一大堆毛票……所以秦学昌很珍惜学习的机会，始终没有放松学习，大学毕业后，先到山东财政学院进修了一年会计电算化，掌握了三种计算机编程语言，主持或参与处于全国领先水平的潍坊百货站、五金站、五莲肉联厂等单位的会计电算化程序的编制。每年他都要参加财政部、税务总局、证监会、省财政厅、省注协、国家会计学院等部门组织的多次注册会计师后续知识教育培训。秦学昌发现，讲课是一种极好的学习方式。因为讲台上讲一个小时，就要在课下准备两个小时甚至三个五个小时。秦学昌从一九八八年起几乎每年都要讲课，讲会计、讲财政、讲税法、讲财务管理、讲经济法、讲审计、讲上市等等，给中专、大专、本科、给会计师考前班、注册会计师考前班、给职大、夜大、商校、税校、供销学校、给潍柴、亚星、新立克等大集团都讲过。据统计：听秦学昌讲课的财会人员可能不下一万人。讲课也使秦学昌学了很多东西，时刻保持知识更新并掌握学科发展最前沿的东西。潍坊电视台曾经以“学习改变人生、知识创造价值”专题采访过秦学昌。靠着坚持不懈地学习，秦学昌先后发表文章几十篇，担任副主编出版了《外商投资企业会计》一书，先后被山东经济学院聘为兼职教师、被山东经贸职业学院聘为兼职教授，在14年前全国首次会计师中合格，在15年前全国首届注册会计师考试中一次合格(当时全省检有11人合格)，成为当时全省最年轻的注册会计师，又考取高级会计师、考取全国为数不多的证券业特许注册会计师、考取全国上市公司独立董事资格。秦学昌前年组织的高级税务研修会有400多人参加，引起了不小的轰动。秦学昌在单位也大力倡导学习，千方百计为员工创造学习的条件和改善学习环境，秦学昌撰写的在全国注册会计师行业第一个提出“创建学习型事务所”一文，被财经日报等多家刊物刊登，并被评为山东省首届注册会计师科研成果二等奖。六、致力于以超前的理念引领企业面向未来对于永拓这几年的发展，一些有识之士说：“永拓的力量不在于它现在的业绩和规模，而在于它稳居前列却永远不感到满足的精神。”诚如此说，秦学昌率领他的团队，无论何时，总是以超前的理念，引领企业面向未来。针对这几年集团化发展，是不是意在应对WTO保护期后的中外咨询中介竞争格局的问题，秦学昌有独到见解，他认为，现在已不是本土和外资对决的时代，在这个海纳百川的时空里，由于国际上久负盛名的同行加盟、参与竞争，只会让中国的社会中介事业学得更多，成长得更快。永拓较早与国际著名的HLB合作，成为它的成员所，这使永拓从理念上始终走在全省同行的前列，并将成长的更快。秦学昌认为，实现新一轮发展需要众员工的共同参与和贡献，正如孙子所说：“上下同欲者胜。”秦学昌充满信心地说：我们刚刚开始，但正在向新的目标逼近，你将会看到一个在山东乃至全国资本运作及咨询服务舞台上长袖善舞，挥洒出亮色的新永拓，它必将会对当地经济发展产生更大的推动力。

在多种纳税方案中进行选择 企业在生产经营活动中，往往面临着多个纳税方案，不同的方案税负程度不同，有时相差很远。如何在众多方案中选择最优者，就需要企业树立税收观念，进行必要的筹划：投资筹划。在对外投资时，可以买股票，也可以买国债或企业债券。买国债取得的利息收入，税法规定免缴企业所得税；买企业债券取得的利息收入是税前收入，应缴企业所得税；买股票取得的股利为税后收入，免缴企业所得税，但股票投资风险大，收益也大。因此，在进行税收筹划时，应全面综合考虑三者比例。再如企业想要扩大规模，增加投资，是建厂房、购买设备还是走兼并道路也需进行一番筹划。税法规定，盈利企业收购亏损企业，可以合并财务报表，在五年内可以用亏损企业的累积亏损来抵消盈利，减少税负，节约现金支出。这就是为什么目前许多伦业收购、兼并那些破产、亏损企业的一个原因。 机构设置筹划。企业设立分支机构有分公司和子公司两种形式。分公司不是独立法人，只就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税；子公司是独立法人，其所得税计征独立进行，并有权享受国家赋予的税收优惠。若投资国的企业所得税税率较所在国高，则可选择分公司；反之，则可选择子公司。 融资筹划。企业融资渠道主要有两种：权益资金和借入资金，两者应有个合适的比例。权益资金需要支付股息，股息要从税后利润中支付，成本较高；借入资金需要支付利息，可以纳入管理费用，在税前扣除。当税率较高时，借入资金的抵税功能较明显，放企业在融资筹划时，应综合考虑。 税收优惠政策的利用 税收优惠政策筹划重点在于如何合理运作税收政策法规的规定，适用较低的或较优惠的税率，以及妥善规划生产经营活动，使其实质税负最低，以达到节税的效果。 按照我国税法规定，企业设立在经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区以及边远地区都可享受税收优惠；在国家高新技术开发区的高新技术企业，用于支持农业基础设施及科教文卫、第三产业等等，也有许多不同的优惠政策。投资者可以参照政策规定，综合比较投资环境、投资权益、投资风险等因素，决定投资区域、投资方向及投资项目，合理筹划，以减少税收支出。 特定条款的使用 现代税制中，往往有一些不容忽视的条款。纳税人如果加以利用，就可以为自己节约税款。如我国增值税条例中规定："纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。"实施细则第六条规定："纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务及非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能分别核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。"这些特殊条款不加以注意应用，就易导致企业承受较多的税款。 但如果事先进行税收筹划，就可以避免这些问题。另外，对递延纳税期的合理运用，可使企业获得一批零成本的资金，考虑到货币的时间价值，它有利于增加股东权益，所以纳税人可以在不违法的前提下，尽量递延纳税。 税负转嫁 税负转嫁是指纳税主体在交易过程中将部分或全部税负转嫁给他人承受，从而减轻自己的税负，增加收益。税负转嫁是一种经济行为，是税迭中允许的，是对社会利益的再分配。企业通过税收筹划，可以因税负转嫁而使自己在市场竞争中处于有利地位。