深圳税务师财务课程设计

高顿财务培训针对企业高管、财务人员和非财务人员设计了5大类29个系列200余门课程，满足企业全员的财务发展需求，每年在上海、苏州、北京、天津、深圳、广州、厦门、成都、重庆、武汉等城市开设近500场公开课。核心优势课程体系 高顿已建立起中国最为全面、系统的财务培训课程体系课程设计 将知识理论与业务实战紧密结合，不断创新课程模块设计开课频率 每年500场公开课，遍布上海、北京、深圳等10余一线城市师资团队 汇聚中国财务领域的政策制定者、学者教授、实战精英、培训专家等核心资源客户关怀 专业团队课前调研，酒店预定，全天候答疑，课后跟踪反馈等一站式服务 高顿财务培训高层管理者课程包含高管财务系列、研修班系列、顶级商学院系列3大系列课程，从战略层面、实战角度、内容深度三方面为企业最高决策层量身定制财务培训课程。高管财务系列企业并购与整合Finance in LeadershipFinance for Non-financial Executives战略财务管理高管预算课程EVA管理与体系设计战略成本与价值链平衡计分卡与企业战略Taxation in China决策者的财务报表分析总经理的财务课程战略收购与兼并从税务角度看商业模式的优化项目投资决策分析与风险控制研修班系列上海财经大学财务总监高级研修班管理会计高级研修班国际财资管理大师班上海财经大学首席财务官课程(For Top CFO)卓越财务经理训练营高级税务总监(高级税务筹划师)研修班企业IPO辅导研修班顶级商学院系列剑桥大学Judge商学院《商业领袖的未来管理》加州大学伯克利分校《全球领先商业实践》沃顿商学院《最受欢迎的谈判课程》 高顿财务培训财务人员课程包含财务总监系列、财务经理人系列、税法与纳税筹划系列、成本管理系列、预算管理系列、项目管理系列、财务工具系列、资本运作系列、财务经理人软技能系列、财务转型与变革系列、会计准则系列、风险与内控系列、营运资金与信用控制系列、财务分析与决策支持系列、资金管理系列、内部审计系列、CFO系列、公司业绩评价系列18大系列课程，为财务人员提供全方位的训练计划，助其成为适应各类变化的财务精英。财务总监系列Lean Finance上海财经大学财务总监高级研修班企业IPO辅导研修班财务领导力高级税务总监(高级税务筹划师)研修班集团资金集中管理与现金池财务经理人系列财务计划与分析实战训练营(FP&A)卓越财务经理训练营高级财务经理管理会计高级研修班高级内部审计师税法与纳税筹划系列税务管理与筹划税务稽查重点与企业防范实务出口退税“营改增”解读与企业应变之策Taxation in China资本运作中的税务筹划GTS系列税务峰会房地产纳税筹划与稽查应对转让定价从税务角度看商业模式的优化财务人员必备的税务知识成本管理系列成本分析与控制精益成本采购成本分析与控制供应链成本管理研发成本分析与控制战略成本与价值链工厂成本控制与价值分析基于预算的成本控制预算管理系列全面预算管理与控制预算编制与控制实务全球500强财务管理最佳实践 - 预算管理基于预算的成本控制项目管理系列项目管理中的财务控制项目投资决策分析与风险控制工程项目审计实务财务工具系列外企财务英语EXCEL在财务管理中的高级应用EXCEL在财务管理中的应用财务模型建立 Financial ModelingPPT在财务管理中的应用资本运作系列企业并购与整合公司治理与资本运作公司估值与财务分析战略收购与兼并IPO战略规划与实战准备财务经理人软技能系列财务影响力与跨部门沟通技巧高绩效财务团队建设财务法律必备与合同审核财务经理管理训练营财务经理人职业提升实战训练营商务谈判策略与技巧国学与财务人生财务演讲与汇报技巧财务领导力财务转型与变革系列财务管理转型与组织能力提升财务组织优化与流程再造财务转型与价值创造业财融合与价值创造战略财务管理财务影响力与跨部门沟通技巧如何建立财务共享中心经营决策分析与风险管理财务职能转换与变革会计准则系列国际会计准则最新调整新会计准则深度培训-如何有效运用新会计准则美国准则、国际准则与中国准则比较新会计准则与国际会计准则比较新会计准则与美国会计准则比较最新国际会计准则精品课程(IFRS)Application of New & Revised IFRSs中国新会计准则最新调整新商业模式下会计热点难点解析风险与内控系列财务预警与风险管理内部控制与萨班斯(SOX)法案业务循环中的内部控制内部控制与企业风险管理营运资金与信用控制系列存货管理实务有效的应收账款管理 — 信用控制客户信用分析与评估实用收账技巧应收账款与应付账款流程管理财务分析与决策支持系列决策者的财务报表分析业财融合与价值创造经营报告分析谜局与改善财务报表阅读与分析公司财务分析与风险防范财务计划与分析实战训练营(FP&A)企业财务报表阅读与信贷分析经营决策分析与风险管理全球500强财务管理最佳实践 - 财务分析创新资金管理系列现金流与营运资本管理外汇运作与外汇风险管理全球500强财务管理最佳实践 - 资金管理集团资金集中管理与现金池现金流预测、预算与分析企业融资策略与实务创新内部审计系列有效的风险防范与舞弊调查信息系统审计高级内部审计师内部审计实战技巧工程项目审计实务CFO系列上海财经大学首席财务官课程(For Top CFO)国际财资管理大师班战略收购与兼并公司治理与资本运作沃顿商学院《最受欢迎的谈判课程》从税务角度看商业模式的优化变革时代的集团财务管控公司业绩评价系列EVA管理与体系设计EBITDA经营业绩管理平衡计分卡与企业战略 高顿财务培训非财务人员课程包含财务基础系列、财务应用系列、战略管理系列、业务财务系列、决策支持系列5大系列课程，为非财务人员定制的财务培训课程，助其领会财务知识，将财务与自身工作结合。财务基础系列Finance for Non-financial Executives非财务经理的财务课程企业财务报表阅读与信贷分析非财务经理的财务课程 (精要版)财务基础与报表阅读非财务经理的成本预算课程信贷人员的财务报表分析财务应用系列项目管理中的财务控制预算编制与控制实务内部控制与企业风险管理全面预算管理与控制业务循环中的内部控制基于预算的成本控制战略管理系列企业并购与整合平衡计分卡与企业战略战略收购与兼并战略成本与价值链业务财务系列销售经理的财务课程研发成本分析与控制工厂成本控制与价值分析采购成本分析与控制供应链成本管理有效的应收账款管理 — 信用控制客户信用分析与评估实用收账技巧经销商财务管理业财融合与价值创造决策支持系列EVA管理与体系设计经营报告分析谜局与改善决策者的财务报表分析总经理的财务课程经营决策分析与风险管理项目投资决策分析与风险控制信贷人员的财务报表分析 集团公司系列如何建立财务共享中心如何合并财务报表财务共享中心建设及案例分析(1-3年)变革时代的集团财务管控全球500强财务管理最佳实践--财务共享中心集团资金集中管理与现金池财务共享中心优化与完善(1~3年)房地产系列房地产项目投资决策与风险控制房地产项目总经理的财务课程房地产融资模式创新房地产纳税筹划与稽查应对房地产项目预算与成本管理 全球500强财务管理最佳实践 - 财务分析创新全球500强财务管理最佳实践 - 预算管理全球500强财务管理最佳实践 - 资金管理全球500强财务管理最佳实践—财务共享中心

高职院校财经专业税收类课程设置与教学方法探析论文

【摘 要】 本文分析了当前高职院校财经专业税收类课程在课程设置及教学内容和教学方法等方面存在的问题，提出应遵循高职教育的特点，根据不同专业岗位能力分析的结果设置课程，同时对税收类课程的教学内容和教学方法提出了若干建议。

【关键词】 财经专业； 税收； 课程； 教学

税收作为影响企业经营管理活动最重要的方面，一直受到各类企业的重视。掌握一定的税收基本理论知识，熟悉税收法规制度，正确进行各种税费的计算与申报，对涉税交易和事项进行会计处理，乃至采用合法手段减轻企业税负，实现税后利润最大化等等，是不同层次、不同岗位财经专业人员应具备的职业能力。通过高职院校毕业生的跟踪调查，税收知识的相对欠缺是很多财经类专业学生的通病。近年来，各高职院校逐渐认识到了这一点，纷纷在财经类专业中增开了税收方面的课程，继《税法》或《国家税收》之外，《税务会计》、《纳税筹划》、《纳税理论与实务》等也屡屡被纳入相关专业课程体系之中。然而，这些课程无论是在课程体系设置、课程内容安排，还是在教学方法上，都存在着一定的误区。

一、课程设置

据笔者了解，目前高职院校财经类专业中税收类课程设置存在两种趋向：

（一）相关课程开设不足

有些院校仅仅只开设一门《国家税收》或《税务会计》课程。从市场上通行的教材来看，《税务会计》涉及的知识模块通常是税费计算与涉税事项会计处理，而《国家税收》则仅涉及税费计算知识模块。课程体系不能满足相关专业所面向岗位的职业能力需求，学生税收知识欠缺现象依然突出。

（二）相关课程开设过滥

许多院校不管是会计专业、财务管理专业或是税收或财政专业，均在《国家税收》或《税法》之外加开《税务会计》、《纳税筹划》等课程，实行一刀切，而没有深入把握各门课程的内涵。课程定位不准，造成不同课程之间内容交叉重叠，功能互相混淆。

如，各税种的计算既是《国家税收》课程里的主要内容，又在《税务会计》占据着重要的地位，如两门课程同时开设则必然造成学生相同的知识学两遍；“所得税会计”是许多高职院校《财务会计》或《高级会计》教材中的重点章节，而《税务会计》教材中往往也有大量篇幅介绍，税务会计老师通常都会把暂时性差异的确定，递延所得税的计算与账务处理等等作为重点内容进行详细讲解，造成两门课程之间不必要的重复。又如，税法教师在讲解相关税种的计算时，由于受课时限制，会将某些内容省略，认为学生在《税务会计》课程里还会学到；而税务会计教师则认为各税种的计算是学生应掌握的基本知识，无须重复讲授，这样就造成学生知识面上的盲点，相关税收知识欠缺。

针对上述现状，笔者认为各高职院校应深刻反思当前财经专业税收类课程的设置情况，在准确定位各专业所面向岗位群的基础上，深入进行各岗位的工作任务分析，进行相应的职业能力分解，重新构架各专业所需要的税收知识体系，据此为各专业设置相关课程，既要避免开课不足、应有知识的欠缺，又避免了盲目贪多求全，更避免了各专业课程开设一刀切。会计、财务管理专业的学生对税收知识的要求与财政、税务专业的学生应有所不同；财务管理专业的课程设置也应有别于会计专业。根据会计专业主要面向的岗位群，税费计算与申报及涉税会计处理应是其主要的职业岗位能力之一。笔者认为，高职会计专业应将《税务会计》课程作为专业必修课，取代《税法》或《国家税收》课程；同时开设《税务筹划》作为选修课，以拓展学生的职业发展能力；财务管理专业面向的岗位群较之会计专业有所延伸，其核心岗位能力还应包括筹资管理，进而可细化到减轻企业税务成本，实现税后利润最大化。因此，应将《税务筹划》也作为专业必修课程开设；税务、财政专业则不必开设《税务会计》课程，税务专业可将《税法》与《税务筹划》作为必修课，财政专业仅需开设《国家税收》课程即可。同一专业开设的各门课程应按照知识的递进性依次开设，如会计专业，应由《基础会计》、《财务会计》到《税务会计》，及至《税务筹划》，并要严格区分各门课程的教学目标和教学内容，准确把握课程特色，力求把重复内容缩减到最小。

二、课程内容体系

纵观当前税收类教材，无论是《税法》、《国家税收》，还是《税务会计》、《纳税理论与实务》，抑或是《税务筹划》，其内容编排体系大多是按税种分列，教师在讲授这些课程时，也多局限于按税种讲授。这样安排，讲求知识的整体性与系统性，对宏观的《税法》或《国家税收》教材来说也许没问题，对研究型的本科、研究生学习来说也是适宜的，但对于要从事企业财务工作的高职学生而言，其实有着致命的缺陷。现实工作中，企业发生的各类涉税事项往往不只涉及单个税种，如购销产品就涉及增值税、消费税、城市维护建设税与教育费附加或者资源税等，房地产销售业务，会涉及到营业税、城市维护建设税与教育费附加、土地增值税、印花税、耕地占用税、契税等，不同的涉税事项可能还要进行不同的所得税纳税调整，这都需要学生综合运用税收知识才能进行正确的计算、申报及会计处理，而学生在以分税种的模式学习税收知识后，掌握的知识是零散的，综合运用能力较差，遇到这样复杂的涉税问题往往不能作出圆满的处理。在教学实践中也经常碰到这样的情况，学生对单个税种的涉税处理都掌握得较好，可一遇到综合性的题目就丢三落四，在以企业整个经营活动为背景的会计综合实训中要完成所有纳税申报就更难了。用人单位屡屡反映学生涉税处理能力较差，课程内容体系的编排问题不能不说是一大影响因素。

因此，笔者认为，在安排税收类课程内容体系时，同样应遵循高职教育的特点，在岗位能力分解的基础上开发课程标准，依据岗位工作过程组织教学内容。具体而言，《税务会计》、《纳税理论与实务》、《税务筹划》等课程内容应打破单一的按税种分类的编排方法，紧密结合工作实际，采取分行业、分经营业务大类设置专题的方式。比如《税务会计》课程，对于与制造业、流通业联系紧密的增值税、消费税、城市维护建设税和资源税等的计算与会计处理，可以购销业务为专题串联起来；房地产开发、销售业务通常与营业税、城市维护建设税、土地增值税、契税、耕地占用税等相联系，可将相关税种的学习以房地产开发为专题串联起来。课程内容的组织直接与工作过程衔接，方便学生进行多税种有机联系的学习，提高其综合运用知识的能力和解决实际问题的能力。又如《税务筹划》，分税种讲授税务筹划的技巧固然有其合理之处，以企业投资、筹资、日常经营以及资产重组等各主要经营活动类别为主线排列知识或许会让学生更容易形成清晰的思路，而分制造类企业、流通企业、房地产企业及服务行业等等行业大类讲授税务筹划的方法可能更贴近工作实际、更能满足高职学生实践应用的需要。

值得注意的是，出口退（免）税的申报、会计处理或筹划，在很多院校税收课教学中都被忽略了，教师们在教学实践中很少深入讲解，有的.甚至完全遗漏了。实际上，很多企业都会涉及到出口退税业务，熟练掌握出口退税的程序、退税的计算与申报及会计处理或出口退税筹划同样应是会计、财务管理、税务代理等人员要具备的重要岗位能力。

三、课程教学方法

高职教育的一个显著特点是，培养的学生既要具备一定的理论知识，更要具备较强的实践操作能力，以面向岗位培养应用型人才为主。因此在高职教育教学中，理论教学应与实践教学并重，两者互相融合，交替进行。但是，当前高职院校的税收类课程普遍存在实践教学偏弱的现象，实践课时很少，更没有系统科学的对应实训教材，有的学校课程计划里甚至根本就没有安排实践教学的内容，有的学校实践条件简陋，实践形式单一。比如《国家税收》课程，其实践课可能就是象征性地填几张纳税申报表，时间既短，内容也不成一个完整的体系，有些学校把《税务会计》的实践课与《财务会计》合并在会计综合模拟实训当中，手工会计模拟在实验室进行，共用一套财务会计资料，完全没有突出税务会计应集中训练的内容，以上现象的普遍存在，使得许多院校税收类课程的实践教学流于形式。至于《税务筹划》，出现在高等教育课程体系当中还是近几年的事，其理论教学尚处于摸索阶段，实践教学更没有真正开展起来。此外，笔者在对财经专业高职毕业生进行调查时发现，很多学生因在校期间没有接触过电子报税软件，当工作中需要利用报税软件进行网上申报时产生极度不适应感。事实上，大多数职业院校都没有配备这类实训设施，也没有进行过类似训练。   由此，笔者认为高职教育财经专业税收类课程的实践教学条件亟待改善，实践教学形式亟待改进。任务驱动式教学方法作为高职教育教学改革的新成果，其在实践课程教学中的作用已日益为人们所认识，《税务会计》、《国家税收》及《税务筹划》等税收类课程实践性极强，更应广泛采用任务驱动式教学法。通过设计适当的工作任务来激发学生强烈的求知欲望，引导学生去自主学习和探索，提高教学效果。例如，在税费计算与申报知识模块的学习中，应在实践课中为学生提供多税种纳税人企业的、包含了各项涉税业务在内的资料，将其细化成具有独立工作任务的多个小单元，由学生运用所学知识去分析和判断，正确进行税费计算并填制相应的纳税申报表。同时，在企业普遍实行电子报税的今天，税务会计课还必须增加模拟电子报税的训练，购买仿真电子报税软件，建立电子报税实训室，由学生独立完成电子报税业务，在完成任务的过程中让学生熟悉电子报税的流程，增强动手能力，缩短就业适岗期。对《税务筹划》的教学，应将会计师（税务师）事务所和企业作为主要实践场所，让学生在真实的情境下运用所学理论知识分析和解决实际问题。

除实践课教学以外，税收类课程在理论课教学中同样应注意深入把握职业教育的特点，避免空洞的理论讲授，应大量采用学生乐于接受也易于接受的案例教学法、情境教学法等。在选择教学方法时以任务驱动为导向，教师根据所讲授的理论知识精心选择实际工作中会遇到的案例，组织学生分析和讨论，直至解决问题，将复杂的、抽象的理论知识简单化、形象化，激发学生的学习兴趣，提高学习效果，实现理论教学向实践教学的平稳过渡。

总之，高职教育不同于普通本科教育，而税收类课程又有其特殊性，在组织教学时应牢牢把握两者特色并实现有机结合，科学设置课程体系，合理安排教学内容，精心选择教学方法，以提高教学效果，满足市场对财经专业学生税收知识结构的需要。

【参考文献】

[1] 罗先锋.关于《税务会计》教学几个问题的探讨[J].职业教育研究,2006,(7):91-92.

[2] 胡鲜葵.对《税务会计》教学的几点思考[J].科技情报开发与经济,2007,

(21):242-243.

[3] 王红云,赵永宁.财经院校开设《中小企业纳税筹划》课程的必要性[J].云南财贸学院学报,2005,(6):174-177.

[4] 胡晓东.工商管理大学科中税法课程教学方法的创新研究[J].武汉科技学院学报,2006,(2):101-104.