税务师改意见题库

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《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试

多选题

1.(2016年，修改)依法涉税服务原则包括的内容有()。

A.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针

B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定

C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所等

D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记

E.涉税服务必须按规定出具报告

2.(2018年)税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有()。

A.拒不配合税务机关检查

B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息

C.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的

D.指使委托人向税务机关工作人员行贿

E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

3.关于税务师可提供涉税服务的说法，正确的有()。

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展涉税培训业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账

E.为小规模纳税人代开发票

4.下列关于涉税服务法律关系的表述，正确的有()。

A.未经签订委托代理协议书而擅自开展代理业务的，不受法律保护

B.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，需要重新签订委托代理协议书

C.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方只需要及时通知另一方即可，不需要告知当地主管税务机关

D.因税务师发生变化而修订委托代理协议书的，修订后的协议书具有同等法律效力

E.涉税服务委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成，涉税服务关系自然终止

5.下列关于涉税服务的法律关系与法律责任的表述，正确的有()。

A.涉税服务关系确立可以以书面、口头、电子等多种形式签订委托代理协议书

B.税务师发生变化的，委托方可以在代理期限内单方面终止代理行为

C.委托人自行实施违法行为，经劝告仍不停止其违法活动的，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为

D.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，同时可对税务代理人处以未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

E.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，被代理人和代理人负连带责任

【 参考答案及解析 】

1.【答案】ABCD。

解析：依法涉税服务原则：首先，从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所，从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记的具有涉税服务执业资格的涉税服务人员;其次，税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行。税务师制作涉税文书，须符合国家法律、法规规定的原则，依照税法规定正确计算涉税服务对象应纳或应扣缴的税款。税务师在执业过程中，要充分体现涉税服务对象的合法意愿，在涉税服务对象授权的范围内开展活动。

2.【答案】CDE。

解析：税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形之一的，情节严重的，税务师事务所由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照：

(1)违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照《税收征管法》及其实施细则相关规定被处罚的;

(2)未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的;

(3)采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的;

(4)利用服务之便，谋取不正当利益的;

(5)以税务机关和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人的;

(6)向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿的;

(7)其他违反税收法律法规的行为。

3.【答案】BCD。

解析：选项A：属于按规定由扣缴义务人自行代理的事宜，税务师不得代办;选项E：属于税务机关的职能，税务师不能代开。

4.【答案】ADE。

解析：选项B：由于客观原因，需要延长完成协议时间的，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充，不需要重新签订委托代理协议书;选项C：委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决。

5.【答案】CE。

解析：选项A：税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。选项B：税务师发生变化的，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。选项D：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

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1、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。

A汽油

B天然气

C轻稀土

D矿泉水

上一题 下一题

2、下列选项中，符合印花税政策规定的是（ ）。

A商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税

B已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票

C应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额

D在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花

3、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。

A受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

C申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人

D作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人

4、下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，错误的是（ ）。

A鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

B项目组自提交业务结果之日起60 日内将业务工作底稿归整为业务档案

C业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

D税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10 年

5、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。

A10000，60000

B10000，80000

C15000，60000

D15000，80000

6、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。

A产权出典的，由出典人缴纳房产税

B产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税

C纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税

7、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（ ）。

A对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

C对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

8、下列各项中，不属于税务师执业风险表现形式的是（ ）。

A为委托人提供有损于委托人利益的服务

B出具不恰当鉴证报告

C为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果

9、下列关于税务师权利与义务的说法，错误的是（ ）。

A税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务

B税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

C税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

D税务师与委托人有利害关系的，应当回避

10、下列情形中，委托方在代理期限内不能单方终止服务行为的是（ ）。

A涉税专业服务机构为委托方更换税务师

B涉税专业服务机构解散

C涉税专业服务机构因经营不善破产

D涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

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