樱桃小胖妞儿
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单+多选题
1.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是( )。
A.甲公司应缴纳印花税125元
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税
2.根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。
A.专有技术使用权转让合同
B.非专利技术转让合同
C.土地使用权转让合同
D.土地使用权出让合同
3.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是( )。
A.设备测试合同
B.专利权转让合同
C.专利申请转让合同
D.专利实施许可合同
4.下列按产权转移书据计税贴花的有( )。
A.土地使用权出让合同
B.专利权转让合同
C.商品房销售合同
D.发电厂与电网之间的购售电合同
E.非专利技术转让合同
5.下列各项合同中，应当征收印花税的有( )。
A.委托代理记账合同
B.财税咨询合同
C.非专利技术转让合同
D.工程设计合同
E.融资租赁合同
【 参考答案与解析 】
1.【答案】A。解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税=25׉×10000=125(元)。乙公司免征印花税。
2.【答案】B。解析：产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。
3.【答案】C。解析：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。
4.【答案】ABC。解析：选项D：按购销合同贴花;选项E：按技术合同贴花。
5.【答案】CDE。解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花;财税咨询合同、委托代理记账合同不属于应征收印花税的合同。
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天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
《税法一》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1.某企业2018年8月以232万元含税价购入一台锅炉用于职工浴室，2019年3月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为80万元，则2019年3月可以抵扣的进项税额为( )万元。
2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售副食品取得含税销售额96950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元(未放弃相关减税优惠)。该商店应缴纳的增值税为( )。
元
元
元
元
3.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2015年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税( )万元。
4.某食品厂为增值税小规模纳税人。2019年3月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。(注：不考虑小规模纳税人月销售额低于10万元免增值税的优惠政策)
5.某生产企业(增值税一般纳税人)，2019年7月销售化工产品取得含税销售额万元，为销售货物出借包装物收取押金万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金万元。该企业2019年7月上述业务计税销售额为( )万元。
【参考答案及解析 】
1.【答案】C。解析：不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月抵扣进项：可以抵扣的进项=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率=(232-80)÷×16%=(万元)。
2.【答案】A。解析：应缴纳的增值税=96950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=(元)。
3.【答案】C。解析：该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)×16%=(万元)。
4.【答案】A。解析：增值税小规模纳税人购置税控收款机，经税务机关批准后取得增值税专用发票可凭票抵免当期应纳税额;购置税控收款机，取得普通发票的，也可以计算抵免当期应纳税额。所以该食品厂当月应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+16%)×16%=(元)。
5.【答案】D。解析：销售额=()÷(1+13%)=(万元)。
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