税务师税法一每日一练

天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

《税法一》每日一练-2021年税务师考试

多选题

1. 下列单位中属于消费税纳税义务人的有( )。

A. 销售涂料的商店

B. 受托加工高档化妆品的企业

C.委托加工鞭炮的单位

D.零售黄金项链的珠宝公司

E.销售卷烟的批发企业

2. 增值税小规模纳税人下列销售行为，可以申请税务代开增值税专用发票的是( )。

A. 销售旧货

B. 销售自己使用过的固定资产

C.销售边角废料

D.销售免税货物

E.捐赠自产的货物

3. 一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。

A.贷款服务

B.住宿服务

C.餐饮服务

D.居民日常服务

E.娱乐服务

4. 一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有( )。

A. 转让不动产

B. 不动产经营租赁

C. 跨县(市、区)建筑服务

D. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

E.简易方法转让不动产

5. 下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有( )

A.典当业销售死当物品

B.自来水公司销售自来水

C.商业银行提供贷款服务

D.为甲供工程提供的建筑服务

E.劳务公司提供劳务派遣服务

【参考答案及解析 】

1. 【答案】CDE。解析：选项 A，涂料在生产销售环节纳税，纳税人是生产商;选项B，委托加工环节消费税的纳税人是委托方。

2. 【答案】CE。解析：其他选项只能开具增值税普通发票。

3. 【答案】ACDE。解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

4. 【答案】BD。解析：转让不动产预征率为 5%;跨县(市、区)建筑服务预征率为 2%。

5. 【答案】ABDE。解析：银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。

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《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试

1.(多选题)

下列关于法律优位原则的说法，正确的有( )。

A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则

B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力

C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力

E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

2.(多选题)

下列关于税率的表述，正确的有( )。

A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动

B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系

C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率

D.我国个人所得税中工资.薪金所得采用超额累进税率

E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

3.(多选题)

下列关于实质课税原则的说法中，正确的有( )。

A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配

B.负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同

C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务

E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

4.(多选题)

税法的规范作用，包括( )。

A.指引作用

B.评价作用

C.预测作用

D.强制作用

E.经济作用

5.(多选题)

根据规定，税法的特点包括( )。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质看，税法属于义务性法规

C.从内容看，税法具有综合性

D.从内容看，税法具有单一性

E.从性质来看，税法具有强制性

【 参考答案及解析 】

答案解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物.跨境应税行为，出口退税率调整为9%。当期不得免征和抵扣税额=70××(9%-9%)=0;当期应纳增值税=444÷(1+9%)×9%-(52+)=(万元);当期免抵退税额=70××9%=(万元);当期期末留抵税额<当期免抵退税额，当期应退税额=(万元)。

答案解析：选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。

答案解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元);实际税负=12060÷168000×100%=，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。

答案解析：生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价。生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

答案解析：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，其他项目均不免征增值税。