fantienan002
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虽然2015年注册税务师考试的报名时间尚未确定，但是早点做好准备还是有好处的，下面应届毕业生网为你准备了，注册税务师考试全真模拟题，希望对你有所获益。
1、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。
A、用自产的应税消费品换取生产资料
B、用自产的应税消费品支付代扣手续费
C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
2、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为( )万元。
A、
B、
C、
D、
3、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。
A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元
4、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
5、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%，以上售价均为不含税价)
A、30
B、35
C、40
D、0
6、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A、5675
B、5125
C、6125
D、6360
7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )。
A、由受托方代收代缴
B、由委托方在受托方所在地缴纳
C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
8、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A、游艇
B、高尔夫球
C、高档手表
D、小汽车
9、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，错误的是( )。
A、自2011年10月1日起，对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙 烯 、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税
B、自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙 烯 、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税
C、自2011年10月1日起，对使用石脑油、燃料油生产乙 烯 、芳烃的企业购进并用于生产乙 烯 、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税
D、2011年1月1日至9月30日，生产企业销售给使用企业用于生产乙 烯 、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，照常征收消费税
10、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是( )。
A、电动汽车
B、高尔夫车
C、中轻型商务客车
D、企业购进货车改装生产的商务车
11、实行复合计税征税办法的产品是( )。
A、石脑油
B、啤酒
C、粮食白酒
D、黄酒
12、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。
A、应税消费品的平均税率计征
B、应税消费品的最高税率计征
C、应税消费品的不同税率，分别计征
D、应税消费品的最低税率计征
二、多项选择题
1、根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。
A、某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B、某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C、某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D、某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的
E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
2、下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。
A、生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B、委托加工应税消费品的单位
C、进口应税消费品(金银首饰除外)的单位
D、受托加工应税消费品的单位
E、批发粮食白酒的单位
3、下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有( )。
A、将自产烟丝移送用于生产卷烟
B、自产卷烟用于职工福利
C、自产化妆品用作广告样品
D、将自产轮胎移送用于生产大卡车
E、外购烟丝移送用于生产卷烟
4、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。
A、以已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C、以已税珠宝玉石为原料连续生产的金银首饰
D、以已税润滑油为原料生产的润滑油
E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
5、下列关于金银首饰消费税的说法中，表述正确的有( )。
A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征税消费税
C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据
E、受托代销金银首饰的，受托方也是消费税纳税人
6、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。
A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
C、计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
D、卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
E、自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
7、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有( )。
A、金银首饰出口不退、进口不征消费税
B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C、镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
8、下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
A、卷烟的生产和批发环节
B、金银首饰的生产和零售环节
C、金银首饰的零售环节
D、化妆品的生产环节
E、将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节
9、下列货物销售征收消费税的有( )。
A、汽车销售公司代销小汽车
B、汽车修理厂销售汽车轮胎
C、金店零售金银首饰
D、化妆品生产企业出口化妆品
E、手表厂生产销售高档手表
1、某日化企业(地处市区)为增值税一股纳税人，2013年10月发生如下业务：
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税万元。
(2)进口一批化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得货运增值税专用发票，本月生产领用进口化妆品的80%。
(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为万元的新研制的.化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%)
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题。
<1>、2013年10月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税为( )万元。
A、
B、
C、
D、
<2>、2013年10月该企业进口化妆品应纳进口关税( )万元。
A、
B、
C、
D、
<3>、2013年10月该企业国内销售环节应纳增值税( )万元。
A、
B、
C、
D、
<4>、2013年10月该企业国内销售环节应纳消费税( )万元。
A、
B、
C、
D、
2、某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下各项业务：
(1)从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的香水精，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品;
(2)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16万元;支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，其中职工浴室使用5%;
(3)将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买360套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额72万元，其中包括护肤品30万元，高档化妆品42万元;
(4 )10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套，每套不含税售价万元;10月5日销售A类高档化妆品150套，合同约定付款日期为10月8日，如果10天之内付款，给予5%折扣;20天内付款，给予2%的折扣;20天以后付款，全额收取价款。购货方在10日内支付货款，化妆品生产企业实际取得不含税收入万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套，收取不含税售价万元，销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票;
(5) 本月特制B类高档化妆品160套，其中，将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工，25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价，已知B类高档化妆品每套的成本为万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油，取得含税收入万元。
(6)月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本万元，其中包括运费成本万元。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%;化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税税率为30%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
<1>、进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为( )万元。
A、
B、
C、
D、
<2>、化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为( )万元。
A、
B、
C、
D、
<3>、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
A、
B、
C、
D、
<4>、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为( )万元。
A、
B、
C、
D、
1、某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2013年9月发生下列经济业务：
(1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元;发生不含税运费万元，已经取得货运增值税专用发票;材料已验收入库;
(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金万元，专用发票已经税务机关认证;
(3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，开具增值税专用发票，另外收取包装费万元(开具普通发票);本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为万元;
(4)将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修，3000平方米用于奖励给优秀员工，账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格;
(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板;该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元;
(6)将上月外购木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元)全部用于生产C型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税合计1080000元;
(7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元;出厂不含税售价为每平方米160元;
(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书;同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30%;
(9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元;部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元;
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售，单箱不含税售价50元;用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予5%的折扣;
(11)期初增值税留抵54000元。
(木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%;取得增值税专用发票已经通过税务机关认证)
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题(每问均为合计数)：
<1>、本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计( )元。
A、
B、
C、
D、
<2>、本期代收代缴消费税为( )元。
A、
B、
C、
D、
<3>、假定受托方没有代收代缴消费税，委托方收回后应缴纳的消费税应为( )元。
A、
B、
C、
D、
<4>、本期应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。
A、
B、
C、
D、
<5>、本期应向税务机关缴纳的消费税为( )元。
A、
B、
C、
D、
<6>、下列关于税收政策的陈述，不正确的是( )。
A、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子可以抵扣已纳消费税
B、地板的包装物押金逾期，应并入销售额依法征收增值税
C、未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于本税目征税范围
D、木制一次性筷子泛指各类以木材为原料制成一次性使用的筷子
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1. 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
71. 2010年5月该企业销项税额为()元。
72. 2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额为()元。
73. 2010年5月该企业进项税额转出()元。
74. 2010年5月该企业应纳增值税额()元。
2. 2010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
(1)销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，预收房款1800万元。
(2)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
(3)出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，售价2500万元。
(4)出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进行施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。
(5)将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为500万元。
(6)将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。
(7)转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为上一年度购置，购置原价2000万元。
已知销售不动产，建筑业成本利润率均为20%。
根据上述资料，回答下列问题：
75. 该房地产开发公司就业务(1)和业务(2)应缴纳营业税合计()万元。
76. 该房地产开发公司就业务(3)应缴纳营业税()万元。
77. 该房地产开发公司就业务(4)和业务(5)应缴纳营业税合计()万元。
78. 该房地产开发公司就业务(6)和业务(7)应缴纳营业税合计()万元。
四、综合题
1. 某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：
9月份：
(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额万元，支付购货运费万元、建设基金万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。
(2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额万元;出口化妆品取得销售额50万元人民币。
(3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。
10月份：
(1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。
(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用万元;购进的香水精用于生产高级化妆品。
(3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利万元，取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值专用发票上注明金额36万元、增值税万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。
相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
79. 2010年9月该日化厂应退增值税()万元。
80. 2010年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计()万元。
81. 2010年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计()万元。
82. 下列关于日化厂10月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有()。
A.从小规模纳税人购进劳保用品不得抵扣进项税额
B.向境内甲商场销售高级化妆品，按照发票上列示的金额计算销项税额
C.以平销返利方式向乙代理商销售护肤品，计税销售额为72万元
D.外购香水精已纳的消费税可以按照生产领用数量从应纳消费税额中计算扣除
E.将2009年购进的大型客车赠送福利院属于增值税的视同销售行为
83. 2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。
84. 2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。
2. 甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
(1)甲卷烟厂：
购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费万元、代垫的辅助材料万元、增值税万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。
甲卷烟厂销售情况如下表：
向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本万元，无调拨价和同类产品价格。
(2)乙卷烟批发公司：
购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本万元(其中运费成本万元)。
乙卷烟批发公司销售情况如下表：
已知：新研制的雪茄烟成本利润率为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
85. 丙企业应代收代缴消费税()万元。
86. 2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税()万元。
87. 2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税()万元。(不包括代收代缴消费税)
88. 2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税()万元。
89. 2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税()万元。
90. 下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有()。
A.零售商销售卷烟不征收消费税
B.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
C.乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
D.乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
E.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除
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