税务师小微企业所得税

近年来，国家对中小企业制定了不少扶持政策。在税收方面，根据企业所得税法第二十八条及其实施条例第九十二条，小型微利企业可以享受20%的优惠税率。如果应纳税所得额不超过6万元，依据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际上等于享受10%的优惠税率。如果该企业按目前的情况发展下去，将与小型微利企业优惠政策无缘，但该厂仍然能够以小型微利企业的身份申报预缴企业所得税。按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）和《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号），小型微利企业的从业人数和资产总额指标，先确定月平均值，再确定全年平均值。这就意味着不到年度终了，从业人数和资产总额都无法确定，也就不能下结论某企业是否能享受小型微利企业优惠。因此，在预缴企业所得税时，从业人数和资产总额都暂时参照上一年度的纳税身份。所以，该企业今年每季度申报企业所得税，还可以视同小型微利企业，按10%的税率预缴，也就是按14号公告第一条规定，将实际利润总额与15%的乘积，暂填入第12行减免所得税额内。当然，申报预缴与汇算清缴不同，年度终了后，如果该企业的从业人数、资产总值或全年应纳税所得额超过了规定的标准，那就要按25%税率汇缴企业所得税，补缴相应税款。深圳市君合信税务师事务所有限公司（更多了解：

小型微利企业减免税额，是根据实际的利润额计算，不超过20万的话，直接用实际利润X15%来算减免额。

根据国家税务总局公告2019年第2号第一条，

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第二条，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

扩展资料：

预缴企业所得税时，企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标符合小型微利企业条件的判断：

从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

其中，资产总额、从业人数指标比照《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

参考资料来源：中国税务网—国家税务总局 关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告

参考资料来源：百度百科—大中小微企业划分标准

1、享受暂免征收增值税优惠再继续

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

2、免征有关政府性基金范围再扩大

自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

3、与金融机构签订借款合同免征印花税

自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

4、企业所得税优惠范围再扩大

自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

扩展资料：

一、自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：

1、对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

2、对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定,该会计年度内不得变更。

二、银保监会按年组织开展免税政策执行情况督察，并将督察结果及时通报财税主管部门。鼓励金融机构发放小微企业信用贷款，减少抵押担保的中间环节，切实有效降低小微企业综合融资成本。

各地税务部门要加强免税政策执行情况后续管理，对金融机构开展小微金融免税政策专项检查，发现问题的，按照现行税收法律法规进行处理，并将有关情况逐级上报国家税务总局。

参考资料：财政部官网-关于金融机构小微企业贷款利息收入

问题一：小规模纳税人企业要交哪些税种 增值税3% 企业所得税25%，开业后两年免税城建税及教育费附加、地方教育费附加，按当期已交增值税为税基10%缴纳 印花税 工资薪金产生的个人所得税 问题二：小规模纳税人需要缴纳那些税种，税率是多少，怎么计算金额？ 这类企业一般只缴纳所得税，增值税，城市建设和教育附加费 要是所售货物属于消费税范围的话还要缴纳消费税，比如化装品，酒类 计算方法由于存在许多例外情况，不再赘述，真想知道的话需要买本书来认真学习才能弄清楚，特别是想干那个那个的时候。。。。。。 而且你申请的是一般纳税人，必须要雇佣专业会计来负责税收，或者找税务师进行税收筹划咨询，这里面要点都非常多。 问题三：小规模纳税人都要交那些税啊? 小规模纳税人，是针对增值税的纳税人而言的。所以凡是称为小规模纳税人的，其主税种都是增值税。 小规模纳税人都要交那些税： 1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为6%-17%） 2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1% 3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3% 4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2% 5、防洪护堤费（增值税+营业税+消费税）纳税额*1% 6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 7、印花税 8、车船使用税 9、房产税 10、土地使用税 11、涉及消费税的，还要缴纳消费税 还有的就不经常发生了 问题四：小规模纳税人都需要交那些税啊，是月交还是季度交，谢 增值税算的有问题。应该是582956/*元，你们少交税了。咱不是一个地方的不知道你们地税咋算的。反正我们这肯定不会是那个数字。它只是向前进了一位而已。没有所得税很可能是账上利润是负数。 个人所得税那就是有人发了3600的工资。（3600-3500）*3%=3 问题五：小规模纳税人营业额8万要交哪些税 小规模纳税人应缴的税种： 1、增值税 征收率 3% 2、企业所得税 税率25%，小微企业20%，高新技术15% 以上国税局征收 3、城市维护建设税 （1）纳税人在市区的，税率7% （2）纳税人在县城、镇的，税率5% （3）纳税人不是在市区、县城、镇的，税率1% 4、教育费附加，税率3% 以上为附加税，以所征的增值税、消费税、营业税总额为计税依据，由地税局征收。 问题六：小规模纳税人都需要交什么税？税率是多少/ 一、基本税种 1、增值税按销售收入4%； 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部憨缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的70%*缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 二、纳税申报期限 1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限； 2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月； 3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。 4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延； 5、滞纳金按天加收万分之五； 6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。 问题七：小规模纳税人 地税要交多少？ 小规模也分定额税和查账征收两种缴税方式，看你单位是定税还是按销售额计算税额，小规模税率09年统一调整为3%。地税按国税税额的10%缴纳城建税和教育附加费。 问题八：一般小规模纳税人应缴哪几种税种 看你营业范围了，一般企业都涉及到，营业税金 城建税 教育附加 增值税，企业所得税，个人所得说，印花税，还有其他代收款，比如保险，工会经费，残疾保障金 等等

小型微利企业优惠：

【提示】自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(新增)

【解释】1.符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

2.符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

3.小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：

(1)查账征收的小型微利企业，符合条件的可以预缴时享受减半征税待遇。

(2)定率征税的小型微利企业，符合条件的可以预缴时享受减半征税待遇。

(3)定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策相应调减定额后，按照原办法征收。

(4)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受优惠政策;超过30万元的，应停止享受减半征税政策。

(5)企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

4.企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

这里给大家举个例子：小倩的公司是工业企业，年度应纳税所得额80万元，从业人数75人，资产总额2500万元，那么，小倩的公司符合《通知》中规定的：“工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元”，因此可以享受小型微利企业所得税优惠政策，计算方法如下：

80×50%×20%=8（万元）。

但如果小倩的公司是其他企业，就不能享受小型微利企业的优惠政策了。因为，《通知》中认证标准规定，其他企业的资产总额不得超过1000万元，而小倩的公司明显超过了这一标准。

税务师

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。