税务师纳税调整方案

首先：国债利息收入是免税的，可以调减，其次：业务招待费可按营业收入的5%0及60%的较小者抵减，即可以抵减万，需要调增万，第三，税收罚款不允许抵扣，需要调增6万。捐赠由于不超标允许扣除。而且这些收入都是永久性差异，不用确认递延所得税资产和负债。实际应纳所得税为：（1200-40+）*万。

税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是有企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

企业所得税应纳所得额如何计算？

计税方法和应纳税所得额

居民企业/第一类非居民企业：查账征收、核定征收

第二类非居民企业：全额征税、差额征税（预扣预缴）

应纳税所得额：为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

收入总额：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。

不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。

免税收入：国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。

各项扣除：成本、费用、税金、损失、其他

应纳税所得额=会计利润（利润表）+纳税调整增加额（应增加所得）-纳税调整减少额（应减少所得）

免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除

税法所得表（会计关、税法关）

收入总额-不征税收入、免税收入（减计收入）-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额/抵免税额=应纳税额

更多关于税务师考试的内容，可以进入高顿教育官方网站

不需要。税务师事务所对我们的税前利润进行纳税调整，调整的是税法与会计法的差异，我们不需要对此进行账务上的调整。有需要在广州代理记账的，可以联系广州智正财务。