税务师税法题

目前税务师的备考已经进入了强化阶段，大家也要开始习题练习了，今天高顿小编带大家来来做一下《税法一》增值税的练习题，每天学习一点点。

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单选题

1.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年12月发生销售业务取得含税销售额35000元，购买税控收款机取得增值税普通发票注明含税价款3000元。该企业以1个月为1个纳税期。甲企业12月份应该缴纳增值税为（ ）元。

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A、

B、

C、

D、0

【答案】D

【解析】

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。该企业12月月销售额未超过15万元，所以12月份应缴纳增值税为0。

多选题

1.一般纳税人销售下列应税货物或应税服务，可以选择适用增值税简易计税方法计税的有（ ）。

A、销售营改增之后自建的不动产

B、自来水公司销售自来水

C、商业银行提供贷款服务

D、为甲供工程提供的建筑服务

E、劳务公司提供劳务派遣服务

【答案】BDE

【解析】

选项A，销售营改增之后自建的不动产，不能选择简易计税方法计算缴纳增值税；选项C，银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。

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1.(多选题)

下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有()。第四章.印花税

A. 专利权转让所书立的合同

B. 专利实施许可所书立的合同

C. 专利申请转让所书立的合同

D. 非专利技术转让所书立的合同

E. 法律咨询合同

2.(多选题)

根据印花税的有关规定，下列账簿中，属于记载资金的营业账簿的有()。第四章.印花税

A. 记载银行存款的日记账

B. 记载现金的日记账

C. 固定资产明细账

D. 记载实收资本的账簿

E. 记载资本公积的账簿

3.(多选题)

下列有关印花税管理的说法，正确的有()。第四章.印花税

A. 采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变

B. 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为60日

C. 拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据

D. 印花税应税凭证应按规定保存10年

E. 未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据

4.(多选题)

下列合同或凭证，应缴纳印花税的有()。第四章.印花税

A. 商品房销售合同

B. 人寿保险合同

C. 军事物资运输凭证

D. 专利申请转让合同

E. 电网与电网之间签订的购售电合同

5.(多选题)

下列关于印花税纳税人的描述，正确的是()。第四章.印花税

A. 各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人、鉴定人

B. 在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人

C. 电子形式签订的各类应税凭证的当事人

D. 凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，由双方协商确定纳税人，协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%(当事人各方都是印花税的纳税人)

E. 在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税人

【 参考答案 】