科目余额报表需要和审计报告保持一致。审计报告的报表数与企业自己的报表不一致的原因一般是审计师所做的调整企业没有调整。 财务报表需要和审计报告不一样,其原因是审计师对企业根据账上出的报表进行了重分类调整,所谓重分类调整就是对往来账款中的负数余额在编制会计报表时调整为相关资产或负债的正数余额反映,比如,对于其他应收款明细中的负数余额,在会计报表中应当调整为其他应付款的正数列示。之所以做这样的调整,主要原因是其他应收款的负数实际上属于企业的负债,在报表上不能作为资产的减项扣除,其他几个科目的情况也基本类似。 对于重分类调整,企业自行编制会计报表时就应该进行调整,而不能简单的从账务里取数直接填在报表上。也就是说,会计报表中的部分项目是要从账务数据中分析填列的,而不能直接照搬账务的余额或者发生额。 很重要的一点,对于重分类调整,只是在填列报表时做重分类列示,并不需要对账务进行调整。