审计师如何看科目余额表

一、内部审计组介绍公司设立内部审计组独立、客观的履行监督和评价职能，通过对酒店财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况的检查监督，促进公司强化内部控制、改善风险管理、提升经营效益。内部审计组对公司管理层负责，直接向总经理汇报工作。内部审计组成员包括：餐饮公司执行总经理、总经理助理、财务部经理、餐饮公司会计。二、内部审计项目1、原材料库存商品采购真实性核查构成酒店直接成本的食材、烟酒等采购付款、验收入库真实性；通过主要食材价格同比、环比分析，核查采购计价合理、合规性。2、酒店直接成本、毛利率核查根据采购入库单、餐单菜品明细比对，核查主要食材、烟酒耗用数量真实性、定价合理性，分析直接成本、毛利率合理性。3、营业收入入账真实性、完整性根据财务报表收入金额、酒店资金账户、点餐系统数据比对，核查酒店收入资金真实性、完整性。4、应收账款金额、账龄控制根据财务报表应收账款金额、点餐系统数据比对，核查酒店应收账款真实性、控制应收款金额、账龄，敦促酒店及时清帐。5、酒店资产管理控制（含固定资产、低值易耗品）通过实地盘查，核实酒店固定资产、低耗品账实相符性，分析资产、低耗品采购合理性。6、其他审计项目根据公司管理层要求确定。三、内部审计报告每月审计组审计完毕后出具内部审计报告，报告内容包含各审计项目结果、问题列示、整改建议。

科目余额报表需要和审计报告保持一致。审计报告的报表数与企业自己的报表不一致的原因一般是审计师所做的调整企业没有调整。 财务报表需要和审计报告不一样,其原因是审计师对企业根据账上出的报表进行了重分类调整,所谓重分类调整就是对往来账款中的负数余额在编制会计报表时调整为相关资产或负债的正数余额反映,比如,对于其他应收款明细中的负数余额,在会计报表中应当调整为其他应付款的正数列示。之所以做这样的调整,主要原因是其他应收款的负数实际上属于企业的负债,在报表上不能作为资产的减项扣除,其他几个科目的情况也基本类似。 对于重分类调整,企业自行编制会计报表时就应该进行调整,而不能简单的从账务里取数直接填在报表上。也就是说,会计报表中的部分项目是要从账务数据中分析填列的,而不能直接照搬账务的余额或者发生额。 很重要的一点,对于重分类调整,只是在填列报表时做重分类列示,并不需要对账务进行调整。

楼主对射击还是不够了解，你理会错审计意义，保持在传统的意义的表样基础审计毫无意义。审计统计多种多样！从事审计工作的人员都有自己的统计方式。殊途同归，统计、核实！

单纯的从理论角度描述内部审计没有太大意义。从我国内部审计实践来看内部审计可以从例行审计和专项审计重新定义。例行审计如经营管理审计、经济责任审计，这些审计是综合性的，包含财务、内部控制、经营行为等各方面内容，而且往往会固定时间进行一次；专项审计是近来内部审计的一大亮点，通常是单位高层委托审计部对某些事情进行专项调查，比如检修费用审计、存货跌价调查等。在我国内部审计无论是理论还是实践都不成熟，可以交流探讨