审计师随机数表

属性抽样的相关概念 属性抽样涉及的几个重要概念：（一）属性，是指总体在审计中被测试的特性。（二）偏差，是指样本项目属性的偏差情况，在控制测试中指偏离既定控制的情况。（ 三）可容忍的偏差率，是指审计人员仍愿意使用在计划阶段估计的控制风险时，允许总体中存在的偏差率。（ 四）可接受的过度信赖风险，是指在审计抽样中的控制测试和业务的实质性测试中，当实际总体偏差率大于可容忍偏差率时，审计人员仍愿意认可控制的有效性时所愿意承担的风险。（五）样本量，是指计划抽取的样本项目的个数。 属性抽样和变量抽样之间的区别 【审计师考讯】属性抽样（1）定义：在属性抽样中，抽样结果只有两种对与错，或是与否。因为它能估计总体的控制偏差发生率，所以它能测试控制的有效性。属性抽样需要能表明被测控制的执行情况的证据的存在。（2）控制测试的步骤：b.定义总体。总体是内部审计的焦点。内部审计师希望得出关于总体所有项目的结论。抽样单位是样本中的个别项目。因此，总体可能包括一个财政年度里的所有交易。抽样单位是每个文件，该文件代表了一笔交易幷包含能够证明控制得到执行的所需信息。c.定义偏差条件。控制执行情况的特征指示是内部审计师关注的属性。例如，监督者对每一笔记录的批准签字。d.定义样本规模要用到图表或公式。e.随机抽样计划。这里应采用随机抽样。每项样本都应有相等的、非零的被选中的机率。如果随机数目与抽样单位之间有关联，则可以通过查随机数表来确定被选项目。f.评价并记录样本结果。这一步骤包括计算偏差率和确定已实现的样本偏差上限。（3）其它属性抽样的概念a.发现抽样是属性抽样的一种形式。b.停或走抽样的目标是为了减少样本量。内部审计师只需要检查足够的样本项目，使其能够说明在特定的置信水平上偏差率低于规定的比率。样本量是不固定的，因此即使发现了偏差，内部审计师也可以通过扩大样本规模实现预定目标。相比之下，发现抽样和可接受抽样都是固定的样本量。c.可接受属性抽样在质量控制中非常有用，当产品是有效划分、容易检查，并且可以分为可接受和不可接受时可以采用这种抽样方法。项目是采用不可放回的抽样方法随机选择的，其结果划分为接受或拒绝。要采用这种方法，内部审计师必须确定可接受质量水平标准，抽样计划（样本数），以及所需的审查水平或程度。d.可接受变量抽样。当要测试的属性在连续规模上是可测量的，并且可能服从某种概率分布时，采用这种方法。因此，所采用的抽样计划可根据样本均值和标准等标准来制定。例如，球的抓阄是被拒绝还是被接受，取决于样本项目规模的均值是否在其容忍范围内。 一句话解释什么叫属性抽样,什么叫变量抽样 根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为属性抽样，其目的在于估计总体既定控制的偏差率或偏差次数。 变量抽样法又称“变量抽查法”，是指对稽查对象总体的货币金额进行实质性测试所采用的抽查方法。在实质性测试中运用的稽查抽查技术，主要是变量抽样法。变量抽样法可用于确定账户金额是多是少、是否存在重大误差等。变量抽样稽查方法通常用于：检查应收账款的金额；检查存货的数量与金额；检查工资费用；检查交易活动，以确定未经适当批准的交易金额。对于属性抽样和变量抽样我不是很明白，能否举例说明？ 比如针对所有赊销业务是否均经过适当赊销审批进行控制测试而抽样，则属于属性抽样，比如针对应收账款是否存在高估进行实质性测试而抽样，则属于变量抽样。 什么是属性抽样和变量抽样 根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为属性抽样。变量抽样：指用来估计总体金额而采用的一种方法。根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为变量抽样。区别：它们的区别在于测试的种类、目标不同。属性抽样测试采用控制测试，目标：估计总体既定控制的偏差率(次数）。变量抽样测试采用实质测试，目标：估计总体金额或者总体中的错误金额。 为什么说属性抽样适用于控制测试而变量抽样适用于细节性测试？ 属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。在属性抽样中，设定控制的每一次发生或偏离都被赋予同样的权重，而不管交易的金额大小。比如对所有的销售单进行抽样审计，审计目标是看是否都经过了审批，这就可以利用属性抽样的原理，因为它是对是否经过审批这种性质方面进行的抽样调查。变量抽样是对账户和交易的余额进行实质性测试时所实施的统计抽样方法。变量抽样采用正态分布数学模型，能够对总体的金额进行估计，它的特点是可以应用于记录不全的总体测试。变量抽样虽与样本金额大小有关，但其采用的均值、方差等概念，与金额正、负、零的关系不大。变量抽样方法有单位平均估计法、差异估计抽样、比率估计抽样、分层抽样，从理论上说，所有符合统计抽样的总体亦均可采用变量抽样中的任一种方法。例如，对应收账款的金额进行抽样审计，那么金额是一种可以量化的变量，可以利用变量抽样进行审计。 属性抽样和变量抽样的区别 根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为属性抽样。变量抽样：指用来估计总体金额而采用的一种方法。根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为变量抽样。区别：它们的区别在于测试的种类、目标不同。属性抽样测试采用控制测试，目标：估计总体既定控制的偏差率(次数）。变量抽样测试采用实质测试，目标：估计总体金额或者总体中的错误金额。 什么是属性抽样和变量抽样？两者有何区别？它们各适用于什么审计测试 根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为属性抽样。变量抽样：指用来估计总体金额而采用的一种方法。根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为变量抽样。区别：它们的区别在于测试的种类、目标不同。属性抽样测试采用控制测试，目标：估计总体既定控制的偏差率(次数）。变量抽样测试采用实质测试，目标：估计总体金额或者总体中的错误金额。

工作内容：

1、参与执行各类型审计业务；

2、独立承担小型项目的审计工作；

3、负责编制审计业务工作底稿；

5、按照审计程序要求,通过团队协作完成审计工作底稿；

6、协助项目审计负责人做好审计资料整理归档工作。

能力要求：

（1）多方面才能：具有大局观，能够对整个组织的价值增长具有前瞻性考虑；

（2）熟悉业务亲临现场：要参与和了解组织的各项业务，发现问题能够及时提出解决措施；

（3）精通技术：应用专业技术知识来预防和减少风险，改进组织治理结构，提高组织的运营效率；

（4）保障服务：能够根据需要即使提供后勤保障、培训和咨询等服务；

（5）主导角色：在风险控制和改进组织的效果方面应积极并能够发挥领导作用。

扩展资料：

审计助理首先要积极主动，任劳任怨，苦活累活枪着干。诸如背底稿，装订报告送资料以及联系客户都应该主动地做，因为助理人员刚接触CPA许多实务不熟悉，就只能做点面上的活起到助理的作用。

其次助理人员，为了尽快进入角色就应该把功夫用在背后，作完一个项目要回味、体会。

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

其一是指审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；

其二是指审计具有独立性，独立性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比较。

独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

审计的权威性，是保证有效行使审计权的必要条件。审计的权威性总是与独立性相关，它离不开审计组织的独立地位与审计人员的独立执业。

可以从不同的角度对审计加以考察，从而作出不同的分类。对审计进行合理分类，有利于加深对审计的认识，从而有效地组织各类审计活动，充分发挥审计的积极作用。

参考资料：百度百科---审计助理

第一条为了规范审计机构开展计算机辅助审计，提高计算机辅助审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本办法。第二条本办法所称计算机辅助审计，是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财政、财务收支有关的计算机应用系统。第三条审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；（四）分析审计风险和确定审计范围；（五）对被审计单位的财政、财务收支进行检查；（六）形成审计工作底稿；（七）形成审计报告、审计意见书和审计决定；（八）对审计资料的管理；（九）对审计项目计划的管理；（十）对审计档案的管理；（十一）对审计业务的综合、统计和分析；（十二）其他内容。第四条计算机辅助审计工作应当由具有计算机专业技术资料的审计人员担任。第五条审计机关应当定期对承担计算机辅助审计的审计人员组织专业进修和岗位培训。审计机关应当鼓励或组织审计人员，参加人事部组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试。第六条审计机关实施计算机辅助审计时，可以聘请计算机审计专家参加。第七条为便于审计机关实施计算机辅助审计，审计机关应当要求被审计单位的计算机应用系统给审计留有数据接口和必要的工作空间。该数据接口应当能将计算机应用系统中应用的数据转换成审计机关指定的格式输出。为便于确定被审计单位使用计算机处理的信息对其财务收支的真实性、合法性是否会产生影响，被审计单位必须按照审计机关规定的期限和要求，报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告，与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料。第八条审计机关实施计算机辅助审计时，被审计单位应当向审计机关和审计人员提供审计监督所需要的原始技术资料和原始数据。第九条审计人员在工作中取得的有关被审计单位的文档资料和电子数据，必须严格遵守被审计单位有关资料和数据使用、管理的规定，并履行使用手续。使用被审计单位的电子帐表数据，应视同使用相应的纸质帐表资料。第十条审计机关实施计算机辅助审计时，不应当影响被审计单位计算机应用系统的运行和损害该系统，不得向该系统中写入或改写任何信息。第十一条审计机关组织推广使用商品化的计算机审计软件，应当根据该软件的应用范围，由相应审计机关的有关专业部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。第十二条审计人员在编制计算机辅助审计方案前，应当了解被审计单位计算机应系统软件、硬件的设置和系统的基本功能，以及被审计单位提供的数据接口。第十三条编制计算机辅助审计方案时，除应当遵循《审计机关审计方案编制准则》的有关规定外，还应当包括拟使用的计算机软件、硬件配置，必须进行的测试项目及所需技术条件等。第十四条用计算机辅助实施抽样审计时，抽样审计中使用的随机数表或由计算机程序产生随机数的程序，应当由审计署统一规定。第十五条对被审计单位计算机应用系统测试获取审计证据时，审计人员应当检测计算机应用系统相关的内部控制是否存在、有效，以及对审计证据可靠性的影响。第十六条本办法由审计署负责解释。第十七条本办法自1997年1月1日起施行。

【审计师考讯】属性抽样（1）定义：在属性抽样中，抽样结果只有两种对与错，或是与否。因为它能估计总体的控制偏差发生率，所以它能测试控制的有效性。属性抽样需要能表明被测控制的执行情况的证据的存在。（2）控制测试的步骤：b.定义总体。总体是内部审计的焦点。内部审计师希望得出关于总体所有项目的结论。抽样单位是样本中的个别项目。因此，总体可能包括一个财政年度里的所有交易。抽样单位是每个文件，该文件代表了一笔交易并包含能够证明控制得到执行的所需信息。c.定义偏差条件。控制执行情况的特征指示是内部审计师关注的属性。例如，监督者对每一笔记录的批准签字。d.定义样本规模要用到图表或公式。e.随机抽样计划。这里应采用随机抽样。每项样本都应有相等的、非零的被选中的机率。如果随机数目与抽样单位之间有关联，则可以通过查随机数表来确定被选项目。f.评价并记录样本结果。这一步骤包括计算偏差率和确定已实现的样本偏差上限。（3）其它属性抽样的概念a.发现抽样是属性抽样的一种形式。b.停或走抽样的目标是为了减少样本量。内部审计师只需要检查足够的样本项目，使其能够说明在特定的置信水平上偏差率低于规定的比率。样本量是不固定的，因此即使发现了偏差，内部审计师也可以通过扩大样本规模实现预定目标。相比之下，发现抽样和可接受抽样都是固定的样本量。c.可接受属性抽样在质量控制中非常有用，当产品是有效划分、容易检查，并且可以分为可接受和不可接受时可以采用这种抽样方法。项目是采用不可放回的抽样方法随机选择的，其结果划分为接受或拒绝。要采用这种方法，内部审计师必须确定可接受质量水平标准，抽样计划（样本数），以及所需的审查水平或程度。d.可接受变量抽样。当要测试的属性在连续规模上是可测量的，并且可能服从某种概率分布时，采用这种方法。因此，所采用的抽样计划可根据样本均值和标准等标准来制定。例如，球的抓阄是被拒绝还是被接受，取决于样本项目规模的均值是否在其容忍范围内。