1、租凭费按扣除个人负担的剩余部分计入借成本费用科目,贷记其他应付款-房租
2、将代扣的由员工负担的住宿费,从应付职工薪酬-工资中转出到其他应付款-房租
3、再按应付职工薪酬-工资科目的余额发放工资(扣除住宿费后的实发工资),其他应付款-房租的余额(公司负担及员工负担合计)支付房租费。
一、不足部分由公司负担,分录:
借:管理费用
贷:其他应付款-房租
二、发工资时扣除员工住宿费
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-房租
扩展资料:
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时,借记“其他应付款”账户,贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,
应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
参考资料来源:百度百科-其他应付款