审计师行业制度

参考ISO9001吧内审计划-首次会议，内部审核（不合格项），末次会议，审核报告，跟踪审核（不合格）

一、内部审计组介绍公司设立内部审计组独立、客观的履行监督和评价职能，通过对酒店财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况的检查监督，促进公司强化内部控制、改善风险管理、提升经营效益。内部审计组对公司管理层负责，直接向总经理汇报工作。内部审计组成员包括：餐饮公司执行总经理、总经理助理、财务部经理、餐饮公司会计。二、内部审计项目1、原材料库存商品采购真实性核查构成酒店直接成本的食材、烟酒等采购付款、验收入库真实性；通过主要食材价格同比、环比分析，核查采购计价合理、合规性。2、酒店直接成本、毛利率核查根据采购入库单、餐单菜品明细比对，核查主要食材、烟酒耗用数量真实性、定价合理性，分析直接成本、毛利率合理性。3、营业收入入账真实性、完整性根据财务报表收入金额、酒店资金账户、点餐系统数据比对，核查酒店收入资金真实性、完整性。4、应收账款金额、账龄控制根据财务报表应收账款金额、点餐系统数据比对，核查酒店应收账款真实性、控制应收款金额、账龄，敦促酒店及时清帐。5、酒店资产管理控制（含固定资产、低值易耗品）通过实地盘查，核实酒店固定资产、低耗品账实相符性，分析资产、低耗品采购合理性。6、其他审计项目根据公司管理层要求确定。三、内部审计报告每月审计组审计完毕后出具内部审计报告，报告内容包含各审计项目结果、问题列示、整改建议。

一、审计署关于内部审计工作若干规定是指国家审计署于1985年12月5日颁发的关于内部审计工作的规范性文件。该规定由审计署根据《国务院关于审计工作的暂行规定》第10条制定。全文共14条，规定内部审计机构的设置、组织、性质、任务、职权，内部审计工作的程度和对违规问题的处理办法等，是我国各部门、单位内部审计机构实施内部审计监督的主要依据。法律依据：第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本规定。第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。第三条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。第四条 内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。第六条 单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。第七条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第八条 内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入财务预算，由本单位予以保证。第九条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：（一）对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；（二）对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；（三）对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；（四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；（六）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；（七）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第十条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告。第十一条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，主要：（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；（二）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。第十二条 单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。第十三条 内部审计机构对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议。第十四条 内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。第十五条 内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。全国设立中国内部审计协会，地方根据需要和法定程序设立具有独立法人资格的地方内部审计协会。第十六条 内部审计协会依照法律和章程履行职责，并接受审计机关的指导、监督和管理。第十七条 内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。第十八条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第十九条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由所在单位给予精神或者物质奖励。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第二十条 本规定由审计署负责解释。第二十一条 本规定自2003年5月1日起施行。审计署于1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令1995年第1号）同时废止。

酒店行业审计有几个方面里，那一方面