审计师如何看会议纪要

会计人员会议纪要范文

在日新月异的现代社会中，会议纪要在生活中的使用越来越广泛，会议纪要一般采用第三人称写法。拟起会议纪要来就毫无头绪？以下是我为大家收集的会计人员会议纪要范文，欢迎大家分享。

会议地点：MeetingRoom2参加人员：

一、周一公司经理会议精神传达

本周没有相关内容需要传达。

二、上周工作计划的完成情况，以及本周工作计划的讨论

本次会议是财务部周例会实行以来的第六次会议，大家已经养成了编制工作计划的习惯，并以此督促自己各项工作的完成。但需要注意的是，工作计划中各项工作的完成时间，应考虑实际情况合理安排各项工作的完成进度，确保每项计划均能顺利完成，避免已到完成时间再提出不能完成该项工作的情况。

(一)、上周工作计划完成情况

1、审计询证函由银行直接递送，本周不需要再单独列示询证函的收集工作。

2、关于20xx年度审计报告，事务所要到3月底才可以到公司进行审计并出具报告，此工作近期不需要列示在工作计划中，从3月25日再开始列示，并与事务所联系审计事宜。

3、上周仅完成了20xx年度会计档案资料的整理归档工作，20xx年度会计档案资料的整理归档工作本周需要完成70%，最晚下周(3月7日前)需要全部完成。

(二)、本周工作计划补充

1、设立展会项目付款情况的统计台帐，可放在内部文件夹中，以便日常查询。

2、2月29日完成2月资金预算的执行情况统计，统计数据影响到人员绩效的考核。

3、其他应收款—代付个人四金部分的数据核对，主要是芜湖公司，需要发邮件给行政人事部，督促其进行核对工作。

(一)、上周工作计划完成情况

1、L/C控制管理办法没有完成，最多只能算完成20%，需将此工作增加到本周的工作计划中。关于L/C到账时产生的议付费用，需查询L/C中约定的关于议付费用的相关条款，确认费用是否合理，对于不合理的国外费用，即不应由我公司承担的费用，需在发送给单证部的邮件中特别注明，由单证部负责跟踪并要求银行发送电文，直至该笔费用退回到我公司银行账户上，并由财务部确认款项是否收到，此笔L/C的议付才可以确认为全部结束。

2、上周未完成的出口退税控制办法，原工作计划定于2月29日完成，现需在2月28日完成，要留有修改时间，最终定稿的时间为2月29日。

3、1月出口退税的分析报告，于2月27日审核完成。

(二)、本周工作计划补充

审核20xx年度财政补贴退税的办理情况，具体办理工作由张静负责。

确认使用的工作计划表格是否准确。本周工作计划补充

1、1月出口退税的分析报告，于2月26日编制完成。

2、办理20xx年度财政补贴退税工作。

编写的关于索赔核算办法的报告，写的很好，此份报告涉及内容最复杂并需要花时间思考，但邓楠完成的很好，可将此份报告发送给财务部全员，供大家学习。

本周工作计划补充

1、关于客户资金往来账的核对。

2、AP培训时间的修正会后再进行讨论如何调整。

3、上周工作计划中的索赔、负数库存问题，本周再次确认是否存在未解决的问题，需在本周全部解决完毕。

本周工作计划补充

1、开户工作，以及浦发陆家嘴支行的转移；此次账户的转移，涉及到退税账户的变更、其他部门的协调等工作。

2、L/C议付费用的登记控制需继续完善，并做到及时登记。

三、本周需设立的新项目

(一)研发支出的资本化工作，涉及人员的转移等工作，负责跟踪进度的执行情况，作为此项目的驱动者，来督促行政人事部、技术运营部配合完成。

(二)账户的转移，由XX负责跟踪进度的执行情况，需制定详细的时间进度和具体工作内容，明天上午详细讨论后形成文件，需分别列示。目前涉及到的工作：

1、2月22日已提交开户资料，将该账户作为基本户；

2、3月3日进行销户事宜，须谨慎对待，待相关事项解决后，方可进行，否则则延期：

(1)与税务沟通，退税账户的变更，由张静负责。

(2)3月15日可以在新开立的.基本户提现，在此之前费用报销需要的现金需提前准备。

(3)网上银行的使用。

3、还未提交开户资料，将该账户作为一般户。

4、需要通知客户，确认变更账户的时间点。

四、特别关注部分

月底结帐工作，每人按照月末例行工作任务和职责完成。

五、现有工作中，需要帮助或支持的部分，及其他事项补充

1、L/C控制管理办法本周可完成50%，内容提纲已基本梳理，本周需完成并确认提纲部分。

2、出口退税控制办法上周已讨论过，报告中包含的大致内容也已确认。

1、20xx年度会计资料档案的整理归档，涉及账本的部分，由邓楠、苑程云按照打印安排中负责的内容完成核对工作。

2、研发支出资本化工作中，行政人事部提交的固定资产统计清单的核对，由小苑协助完成。

1、L/C到账时的议付费用，先确认是否合理，再发送邮件。

2、修改L/C时单证部需提供内部修改确认书。

3、与银行解释不再帮单证部带回信用证，改由银行叫快递寄送给单证部，避免信用证的遗失。

4、信用证的收取、领用严格按照控制管理办法进行。

其他：

1、2月26日：行政人事部提交1月绩效。

2、2月27日：行政人事部提交1月工资。

3、2月28日：存货账务全部完成；付款、费用报销工作全部完成。

会议性质部门例会会议时间20xx年x月x日9时00分至9时50分

召开部门分公司财务部

会议议题面对目前工作中出现问题，大家如何有创新高效的完成工作

会议地点财务办公室会议主持郭志平

与会人员

xxxx

迟到人员(附原因)无缺席人员(附原因)无

财务部经理郭志平发言：二期预售工作正在紧锣密鼓筹备中，财务部的工作不能松懈，做好财务本职工作的同时，密切配合公司其他各部门做好二期预售相关工作：

1、目前二期贷款提款资料准备存在一些细节问题，下一步做到与银行进一步有效沟通，达到提款程序顺畅，尽最大能力缩短提款时间，保障施工顺利进行。

2、二期开票及开取收据的操作流程，与销售部、策划部沟通，做到简化，但同时不能违反公司财务规定。

3、财务部门平常工作细节要严格把握，特别是超计划列支费用手续需要总公司审批的，必须严格执行，与相关部门沟通好，做好解释工作。

报账时间、用款计划申报时间再次与各部门重申按规定办，杜绝延迟报账，影响财务结账及用款计划的申报。

财务部会计陈玉发言：账务处理要及时，出现差错更正的要及时沟通汇报，抓紧时间清理一下往来账目。发票开具与收款情况是否相符。理清思路，参照一期销售时的惯例处理二期业务，出现问题是大家及时沟通处理。

财务部出纳满从军发言：现金出纳帐、银行存款日记账要逐一记录清楚，与会计账一定要一致。报账时一定要检查票据是否合法，签字是否齐全，及时索取相关单据，交会计做账。

财务部票据管理员莫立莉发言：。做好二期预售工作，相关收款及开具票据的相关准备工作，流程的控制，相关票据、资料的准备工作。工程及其他合同的归档工作，核对一期发票及收款实际金额是否相符。

财务部经理郭志平总结性发言：再次强调以正确的心态面对目前工作中出现问题，大家群策群力，大胆高效创新的完成工作。

一、各同事汇报上周工作完成情况及本周工作计划

1、xxx

(1)12月份工资的计算并发放，和xxxx年年终奖的计算；

(2)12月费用交至xxx公司并与其核对；

(3)办理xxx公司账户业务事宜；

(4)进行了现金的盘点；

(5)根据行政部需要，刻制图书管理专用章；

(6)总承包合同已核对并盖章；

(7)对资金进行调配，及继续跟进理财产品；

(8)日常的其它工作。

2、xxx

(1)检查20xx年xx月x家公司的凭证；

(2)已办理汽车租赁事项；

(3)有关成本确认，xxx公司要求补工程成本资料(如验工计价、竣工验收、结算书等)；

(4)关于发票抬头更换为xxx名称的款项，原件已全部移交给xxx，并只由xxx会计签名确认；

(5)印花税资料已统计好，如无问题可到街道办理缴税；

(6)关于xxx工程，xxx公司要求提供合同、验工计价表；

(7)xxx工程款及年底双薪已完成在xxx公司的审批流程，并已开好支票。

3、xxx

(1)与行政进行了固定资产及低值易耗仓的年终盘点；

(2)完成xx月物品进出仓明细表；

(3)完成x家公司国税的电话申报；

(4)对x家公司进行网上综合申报及个税申报；

(5)x家公司x月份的凭证及报表已完成。

4、xxx

(1)进行了现金的盘点；

(2)关于发票作废问题，金额不变的可不做处理，只需注明作废原因；

(3)xxx公司未确认成本，有关会计处理等确认之后再进行调整；

(4)本周需完成第x季度企业所得税的申报，国税年报需了解相关要求及申报指引；

(5)x月流水账已完成；

二、x总对本周未完成的工作进一步落实及下周工作安排

1、有关工资是否开具发票的问题，需与xxx沟通，把该事项一并写到费用协议；

2、需继续跟进理财产品；

3、按规定办理工人工资保证金；

4、与xxx公司商议把前期交付的投标保证金转为履约保证金。

以上就是最近会议的主要内容，希望各位同事尽快落实。

视频会计记录可以作为审计证据。为了能够有效地作为审计证据，参加视频会议的参会者都必须确认其看到的信息准确可靠，并签字确认内容，同时应当对所有视频会议进行审计，将所有内容和记录保存在安全的地方。

一、风险评估程序和信息来源1．询问管理层和被审计单位内部其他人员。询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息米源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项：(1)管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。(2)被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。(3)可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。(4)被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等。注册会计师通过询问获取的大部分信息来自于管理层和负责财务报告的人员。注册会计师也可以通过询问被审计单位内部的其他不同层级的人员获取信息，或为识别重大错报风险提供不同的视角。例如：(1)直接询问治理层，可能有助于注册会计师了解编制财务报表的环境；(2)直接询问内部审计人员，可能有助于获取有关以下事项的信息：本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施；(3)询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，可能有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性；(4)直接询问内部法律顾问，可能有助于注册会计师了解有关信息，如诉讼、遵守法律法规的情况、影响被审计单位的舞弊或舞弊嫌疑、产品保证、售后责任、与业务合作伙伴的安排(如合营企业)和合同条款的含义等；(5)直接洵问营销或销售人员，可能有助于注册会计师了解被审计单位营销策略的变化、销售趋势或与客户的合同安排。2．实施分析程序。分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果。如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果可能仅初步显示财务报表存在重大错报，将分析程序的结果与识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑，可以帮助注册会计师了解并评价分析程序的结果。例如，被审计单位存在很多产品系列，各个产品系列的毛利率存在一定差异。对总体毛利率实施分析程序的结果可能仅初步显示销售成本存在重大错报，注册会计师需要实施更为详细的分析程序。比如，对每一产品系列进行毛利率分析，或者将总体毛利率分析的结果连同其他信息一并考虑。3．观察和检查。观察和检查程序可以支持对管理层和其他相关人员的询问结果，并可以提供有关被审计单位及其环境的信息，注册会计师应当实施下列观察和检查程序：(1)观察被审计单位的经营活动。例如，观察被审计单位人员正在从事的生产活动和内部控制活动，增加注册会计师对被审计单位人员如位进行生产经营活动及实施内部控制的了解。(2)检查文件、记录和内部控制手册。例如，检查被审计单位的经营计划、策略、章程，与其他单位签订的合同、协议，各业务流程操作指引和内部控制手册等，了解被审计单位组织结构和内部控制制度的建立健全情况。(3)阅读由管理层和治理层编制的报告。例如，阅读被审计单位年度和中期财务报告，股东大会、董事会会议、高级管理层会议的会议记录或纪要，管理层的讨论和分析资料，对重要经营环节和外部因素的评价，被审计单位内部管理报告以及其他特殊目的的报告(如新投资项目的可行性分析报告)等，了解自上一期审计结束至本期审计期间被审计单位发生的重大事项。(4)实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备。通过现场访问和实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备，可以帮助注册会计师了解被审计单位的性质及其经营活动。在实地察看被审计单位的厂房和办公场所的过程中，注册会计师有机会与被审计单位管理层和担任不同职责的员工进行交流，可以增强注册会计师对被审计单位的经营活动及其重大影响因素的了解。(5)追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。通过追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如位生成、记录、处理和报告，以及相关控制如位执行，注册会计师可以确定被审计单位的交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致，并确定相关控制是否得到执行。二、其他审计程序和信息来源1．其他审计程序。除了采用上述程序从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册会计师应当实施其他审计程序以获取这些信息。例如，询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师、投资顾问和财务顾问等。阅读外部信息也可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境。外部信息包括证券分析师、银行、评级机构出具的有关被审计单位及其所处行业的经济或市场环境等状况的报告，贸易与经济方面的报纸期刊，法规或金融出版物，以及政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据等。2．其他信息来源。注册会计师应当考虑在客户接受或保持过程中获取的信息是否与识别重大错报风险相关。通常，对新的审计业务，注册会计师应在业务承接阶段对被审计单位及其环境有一个初步的了解，以确定是否承接该业务。而对连续审计业务，也应在每年的续约过程中对上年审计做总体评价，并更新对被审计单位的了解和风险评估结果，以确定是否续约。注册会计师还应当考虑向被审计单位提供其他服务(如执行中期财务报表审阅业务)所获得的经验是否有助于识别重大错报风险。对于连续审计业务， 如果拟利用以往与被审计单位交往的经验和以前审计中实施审计程序获取的信息，注册会计师应当确定被审计单位及其环境自以前审计后是否已发生变化，进而可能影响这些信息对本期审计的相关性。例如，通过前期审计获取的有关被审计单位组织结构、生产经营活动和内部控制的审计证据，以及有关以往的错报和错报是否得到及时更正的信息，可以帮助注册会计师评估本期财务报表的重大错报风险。但值得注意的是，被审计单位或其环境的变化可能导致此类信息在本期审计中已不具有相关性。例如，注册会计师前期已经了解了内部控制的设计和执行情况，但被审计单位及其环境可能在本期发生变化，导致内部控制也发生相应变化。在这种情况下，注册会计师需要实施洵问和其他适当的审计程序(如穿行测试)，以确定该变化是否可能影响此类信息在本期审计中的相关性。根据审计准则的要求，注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境。需要说明的是，注册会计师无须在了解每个方面时都实施以上所有的风险评估程序。例如，在了解内部控制时通常不用分析程序。但是，对被审计单位及其环境获取了解的整个过程中，注册会计师通常会实施上述所有的风险评估程序。