审计师初级的工作计划是什么

一)明确审计任务，确定审计重点在此阶段，审计人员应做的工作主要有：下达审计通知书、签订审计业务约定书。民间审计组织在了解被审计单位的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才可签定审计业务约定书。审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。审计业务约定书具有经济合同性质，双方一经签字认可，就具有法律效力，双方应共同予以执行。(二)编制审计计划审计计划指注册会计师为了完成各项审计任务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作规划。由于审计计划是对审计工作的一种预先规划，而在执行计划时，实际情况与预期的计划可能不一致，因此，需要及时对审计计划进行修订和补充。对审计计划的修订和补充，贯穿于整个审计工作的准备和实施阶段之中。审计计划分为总体审计计划和具体审计计划。1.总体审计计划在编制时应包括以下内容：被审单位概况，审计目的和范围，重要性水平的确定和审计风险的评估，重要审计领域和帐户，审计工作日程和时间安排，审计人员的指派及其他有关内容。2.具体审计计划内容包括：审计目标、审计程序、执行人及执行时间、审计工作底稿及索引号及其他有关内容。3.编制审计计划应遵循以下步骤：了解被审单位的基本情况，分析重要性，考虑审计风险，编制审计计划。重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。重要性量化指标称作重要性水平，对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。不同的注册会计师对同一会计报表的重要性的判断可能存在差异。审计风险指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括：固有风险、控制风险和检查风险。审计风险之间的关系是：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

审计过程分为五个阶段，每个阶段的名称和主要工作分别是：

1、接受业务委托阶段：

本阶段主要工作包括：了解和评价审计对象的可审性；决策是否考虑接受委托；商定业务约定条款；签订审计业务约定书等。

2、计划审计工作阶段：

本阶段主要包括：在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。

3、实施风险评估程序阶段：

本阶段主要工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险(即特别风险)以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险等。

4、实施控制测试和实质性程序阶段：

本阶段主要工作包括：注册会计师评估财务报表重大错报风险，针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

五、完成审计工作和编制审计报告阶段：

本阶段主要工作有：审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项；考虑持续经营问题和获取管理层声明；汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露；复核审计工作底稿和财务报表；与管理层和治理层沟通；评价审计证据，形成审计意见；编制审计报告等。

扩展资料：

审计过程包括审计准备、审计实施、审计终结等环节。审计过程的质量控制，是整个内部审计工作质量控制的“载体”和关键。

审计过程的质量控制分为：

（1）审计准备过程的质量控制：

在审计业务开展前，全面、细致的审计准备，一方面可以使审计工作从开始实施，就为确保审计质量，降低审计风险打下良好的基础，另一方面还可以大大节约具体审计过程的时间，降低审计成本，提高工作效率。

（2）审计实施过程的质量控制：

审计实施过程的质量控制是整个审计项目质量控制的关键，实施过程的质量控制不好，整个审计项目的质量控制就成了无根之木。所以，加强对审计实施过程的质量控制，对保证审计质量，降低审计风险，具有极其重要的作用。

（3）审计终结后的质量控制：

做好审计终结后的质量控制，对于适时总结工作经验、保存审计档案资料等方面具有重要的作用。

参考资料来源：百度百科-审计过程

精选审计会计的职业生涯规划范文

人生天地之间，若白驹过隙，忽然而已，我们的工作又迈入新的台阶，为了今后在工作中取得更大的进步，请好好规划今后的职业发展道路。为了让您在规划中更加简单方便，以下是我整理的精选审计会计的职业生涯规划范文，仅供参考，希望能够帮助到大家。

在当今社会中，企业中活跃着这样一群“无名英雄”：他们确保投资者能够信任企业的数据、降低企业财务违规行为发生的机率并帮助企业管理层化解会计舞弊的风险。不止如此，在保证企业的供应链畅通无阻和资源免遭计算机黑客攻击方面，他们也大有用武之地。他们，就是内部审计师(Internal Auditor)。然而，尽管身负重责，他们的贡献却并不为太多人所知。本文使您更多的了解对这个日益受到信赖的审计会计职业规划，以及如何追求审计会计的职业生涯规划与发展。

一.内部审计师：过去与现在

20xx年，美国安然和全球其他因会计欺诈而垮台的公司导致投资者蒙受了巨大的损失，为此美国迅速出台了以提高公司信息披露质量、保护投资者为宗旨的《萨班斯法案》。其他国家也以立法或监管法令的形式通过了类似的规定。这些法规均要求企业制定严格的财务与其他方面的控制政策和措施以消除发生所谓“财务违规行为”(会计上对财务数据错报的委婉说法)的可能性，无论这些行为是否是无心之失。

《萨班斯法案》中有一条款，即302节，尤其让企业的高管们寝食难安：他们必须证实向投资者和其他利益相关者报送的财务数据的准确性。如数据其后被证明不准确或带有欺诈性质;那么不仅仅是企业，这些高管个人也必须承担相应责任，他们可能会面临支付巨额罚金的民事责任或者锒铛入狱的刑事责任。因此，在这一背景下，内部审计师成为公司财务活动中不可或缺的明星角色也就不足为奇了。

现在，首席财务官报出的数据都会经过内部审计师的审查，这些数据不再只是企业高管急切希望分析师接受的美丽幻想。经此内审一关，明智的分析师就大可以对企业的数据放宽心了。

二.摆弄数字的人

许多人认为内部审计工作仅仅是与企业的各种数据打交道。而且从历史上看，内部审计关注的第一要务是控制：既关注财务控制，也关注管理一家企业所涉及的.从制造到信息技术再到人力资源和隐私等其他几乎所有非财务流程的控制。

然而，内部审计的真正目标是使执行这项工作的人能够首先被视为风险管理者。他们的职责远非检查财务数据的准确性以及产生这些数据的电子系统和其他系统所能概括。控制只不过是内部审计人员所肩负的各项职责中的一个方面。

摆在内部审计人员面前的持续争论是企业应当如何进行企业风险管理(ERM)，即企业需要制定出一套独一的战略来管理其面对的所有风险。这些风险既包括传统意义上可投保或者能够通过期货合约或衍生品对冲的风险，也包括诸如企业声誉、经营、法律、人力资源、供应链等其它方面的风险。

三.内部审计师的职业道路

企业在提供关于其财务健康的真实信息时需要遵守各项规章，而这并非易事。许多学生受到帮助企业完成此一艰巨任务的宏愿感召、投身于内部审计职业。还有许多人则因为对大型组织中采用的确保日常经营活动顺利开展的各种系统和流程抱有兴趣而选择从事内审工作。

在雇主方面，自若干年前上市公司重大会计丑闻曝光后，有越来越多的企业开始雇用内部审计师。据美国劳工部预计，20xx年至间会计与审计职位数的增长预计将达18%。

除了要求具备金融或会计学士学位外，许多公司还要求应聘者拥有工商管理硕士(MBA)和注册会计师(Certified Public Accountant，CPA)以及/或注册内部审计师(Certified Internal Auditor，CIA)证书。

在20xx年《萨班斯法案》出台后，上市公司分派给受雇的内部审计师的第一桩工作就是执行该法案的各项具体要求。随着安然等公司会计丑闻风波的渐渐平息，现在的内部审计师很幸运的不用再为此耗费过多的精力了。

四.结语

内部审计职位数的预计增长意味着选择这一职业道路的个人将会有光明的前景。尽管职业生涯的发展需要财力、人力的投入，但内部审计工作也提供了与高级管理层共事、了解组织中不同职能领域和到各地出公差的良机。虽然内部审计工作并不那么光彩夺目，但毋庸置疑，从事这项工作的专业人士在任何组织中都会备受尊崇。

审计计划是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。

审计计划的原则：

1、审计计划应当贯彻于审计全过程。

2、项目负责人和项目组其他关键成员应当参与审计计划工作。

3、在编制审计计划时应当了解被审计单位的情况，确定可能会影响会计报表的重要事项。

4、编制审计计划时，注册会计师应对审计重要性、审计风险进行适当评估。

5、审计计划的简繁程度取决于被审计单位的经营规模和预定审计工作的复杂程度。

审计计划的实施：

审计项目计划正式下达后，有关部门和专业处室要按计划组织实施。要根据本部门、本处室人力资源状况，针对各审计项目特点进行选配资源。要切实组织制定好审计项目方案，要结合具体审计项目，将审计宗旨、审计战略、审计人力资源安排、审计项目计划都体现在审计方案中。

尤其是审计项目计划，更是体现为审计方案的具体内容和步骤。要加强审前调查工作，为科学制定审计方案和有效实施审计项目打好基础。要充分考虑审计项目的重要性和要求，考虑审计效益和审计风险之间的关系。

审计方案经过审核批准后实施。要加强审计方案的严肃性，修改和调整审计方案要经过一定的程序和手续。要通过各种措施加强审计方案的科学性，保证审计项目计划的实施。

审计过程大致可分为以下几个阶段。 一、接受业务委托 会计师事务所应当按照执业准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，包括业务约定事项、审计对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项。 只有在了解后认为符合专业胜任能力、独立性和应有的关注等职业道德要求、并且拟承接的业务具备审计业务特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。如果审计业务的工作范围受到重大限制，或者委托人试图将注册会计师的名字和审计对象不适当地联系在一起，则该项业务可能不具有合理的目的。接受业务委阶段的主要工作包括：了解和评价审计对象的可审性；决策是否考虑接受委托；商定业务约定条款；签订审计业务约定书等。 二、计划审计工作 计划审计工作十分重要，计划不周不仅会导致盲目实施审计程序，无法获得充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，影响审计目标的实现，而且还会浪费有限的审计资源，增加不必要的审计成本，影响审计工作的效率。因此，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况指定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。一般来说，计划审计工作主要包括：在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。 三、实施风险评估程序 审计准则规定，注册会计师必须实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。所谓风险评估程序，是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险的程序。风险评估程序是必要程序，了解被审计单位及其环境特别是为注册会计师在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础。了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。一般来说，实施风险评估程序的主要工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险(即特别风险)以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险等。四、实施控制测试和实质性程序 注册会计师实施风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还应当实施进一步审计程序，包括实施控制测试 (必要时或决定测试时)和实质性程序。因此，注册会计师评估财务报表重大错报风险后，应当运用职业判断，针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。五、完成审计工作和编制审计报告 注册会计师在完成财务报表所有循环的进一步审计程序后，还应当按照有关审计准则的规定做好审计完成阶段的工作，并根据所获取的各种证据，合理运用专业判断，形成适当的审计意见。本阶段主要工作有：审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项；考虑持续经营问题和获取管理层声明；汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露；复核审计工作底稿和财务报表；与管理层和治理层沟通；评价审计证据，形成审计意见；编制审计报告等。