中级审计师内部控制

多项选择题

1.下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有【ABCD】

A.独立审计准则

B.职业道德准则

C.审计质量控制准则

D.后续教育准则

2.中国注册会计师独立审计准则体系包括【ABD】

A.独立审计基本准则

B.独立审计具体准则和独立审计实务公告

C.审计质量控制准则

D.执业规范指南

3.中国注册会计师独立审计基本准则的结构为【ACD】。

A.一般准则

B.具体准则

C.外勤准则

D.报告准则

4.注册会计师根据审计结果，可以发表【ABCD】等类型的审计报告。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.拒绝表示意见

5.注册会计师执业规范指南的制定依据有【ABD】

A.《中华人民共和国注册会计师法》

B.《独立审计基本准则》

C.《企业会计准则》

D.《独立审计具体准则与实务公告》

6.下列表述中，属于《独立审计基本准则》中“外勤准则”规定的内容，且表述正确的有【BCD】

A.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应保密

B.注册会计师应当研究评价被审计单位相关的.内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围

C.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应当采用抽样审计的方法

D.注册会计师可以根据需要，配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。

7.当注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制制度存在重大缺陷时，应当【AD】

A.向被审计单位管理当局报告

B.向被审计单位股东大会报告

C.必要时，在审计报告书中披露

D.必要时，在管理建议书中反映

8.注册会计师对客户所负的特殊责任有【BCD】

A.提交管理建议书

B.按时、保质完成委托业务

C.保密

D.不按服务成果的大小决定收费标准的高低

9.注册会计师应遵循的基本原则有【ACD】

A.独立原则

B.一贯原则

C.客观原则

D.公正原则

10.根据职业道德基本准则的技术规范要求，注册会计师【ABC】

A.应当遵守独立审计准则等职业规范

B.应合理运用会计准则及其他相关技术规范

C.不得对未来事项可实现程度作出保证

D.不得从事不能胜任的业务

11.注册会计师的技术规范中要求注册会计师【ABC】

A.严格遵守各项注册会计师专业标准的要求

B.不得对未来事项可实现程度作出保证

C.不得代行委托单位管理决策的职能

D.不得按服务成果的大小收取各项费用

12.注册会计师对其同行的其他责任，包括【ABCD】

A.不诋毁同行，不损害同行利益

B.注册会计师不得以个人名义同时在两家或者两家以上的会计师事务所执业

C.应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作

D.会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

中级审计师资格证书是财务审计行业的中级职称证，可以说是从事审计行业的必备证书，也是升职加薪的强有力武器。由此看来，中级审计师的用处是很大的。1、中级审计师证书含金量中级审计师证书含金量较高，我国现在还没有与审计行业相关的从业资格证书，所以很多单位和公司在招聘审计师时规定从业人员具备审计专业资格证书，中级审计师证书具备一定的含金量。审计师考试题型都是客观难题，而且题目难度系数也较低，大部分都是教材内容原文的考查，只要你用心准备审计师考试，通过考试的难度并不大。审计师考试范围较广，能涉及到宏观经济学基础、企业财务会计、企业财务管理、法律法规、财务审计、审计理论与方法等多个方面的知识，知识覆盖面非常广泛。如果你考取了审计师资格证书，这不但证明了自己在审计方面有一定的能力，还证明了自己的社会经济学分析能力，又证明了自己具备一定的会计核算能力。由此见得，中级审计师证书含金量是比较高的。2、审计师能做什么工作一、去政府部门，对于国有企业单位，政府部门进行审计，也可以从事一些会计制度的制定者，成为一个管会计的人。二、去事务所做审计，成为一名专业的审计人员，主要针对企业的财务报表、内部控制等进行审计工作，出具财务报表审计报告或内部控制审计报告等，为预期使用者针对财务报表是否不存在重大错报或者内部控制的有效性提供合理保证，积极方式提出建议，提高预期使用者的信赖程度。三、也可以去企业做会计，我们审计是建立在会计的基础上的，如果你具备了审计的能力那我们从事会计工作的话，必然是会有很大帮助的，很多都是往着财务总监发展的，所以说发展前景还是比较好的。

为了加强审计专业队伍建设，提供审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国设计法实施条例》和国家关于专业技术职务评聘任制的有关规定，对于审计专业技术初级资格和中级（审计师）资格实行全国统一考试制度。考试制度实行后，不再进行相应职务任职资格的评审工作。按规定通过全国统一考试获得资格的人员，表明其已具备担任相应审计专业技术职务的水平和能力，用人单位可根据工作需要，按照德才兼备的原则择优聘任。

上海市2021年度全国审计专业技术资格考试考务：

一、报考条件

（一）基本条件

1.遵守中华人民共和国宪法和法律法规，贯彻落实党的基本路线和各项方针政策。

2.具备良好的审计职业道德和敬业精神。自觉运用新理念和新技术，提高审计工作水平。

3.认真履行岗位职责，按照要求参加继续教育。

（二）报名参加初级资格考试人员，除具备基本条件外，还需具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高、技校，下同）及以上学历。

（三）报名参加中级资格考试人员，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一：

1.具备博士学位；

2.具备硕士学位，从事审计相关工作满1年；

3.具备双学士学位，从事审计相关工作满2年；

4.具备大学本科学历或学士学位，从事审计相关工作满4年；

5.具备大学专科学历，从事审计相关工作满5年；

6.高中毕业，取得助理审计师职称，从事审计相关工作满10年。

（四）报考参加高级审计师资格（考试与评审相结合）考试人员，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一：

1.具备博士学位，审计专业技术中级资格考试合格后从事与审计师职责相关工作满2年；

2.具备硕士学位，审计专业技术中级资格考试合格后从事与审计师职责相关工作满4年；

3.具备大学本科学历或学士学位，审计专业技术中级资格考试合格后从事与审计师职责相关工作满5年；

4.具备大学专科学历，审计专业技术中级资格考试合格后从事与审计师职责相关工作满6年。

通过会计、经济、统计、工程专业技术中级资格考试取得相应专业中级职称，或通过评审取得工程师职称，参加高级审计师考试时，可以视同审计专业技术中级资格考试合格取得审计师职称。

专业工作年限计算截止日期为2021年12月31日。可以计算年限的时间一般在参加工作、担任审计（审计师职责）相关工作岗位之后起算，离开审计（审计师职责）相关工作岗位后结束，具备相应学历学位前后的工作年限合并计算。审计工作主要包括从事国家审计、内部审计、社会审计、内部控制稽核和风险管理岗位的工作。从事会计、经济、统计、工程等相关工作或者教育科研，且有审计实践经验的，可以作为从事审计（审计师职责）相关工作。

二、报名范围

考试实行属地化管理，具有本市户籍（或在本市相关院校在读学习）、或持有上海市居住证（在有效期内）、或在本市相关单位工作且近两年内在本市累计缴纳社会保险满12个月（截至报名缴费结束前一个月），并符合报考条件的人员，可在本市报名参加考试。

三、考试时间、科目

本次考试日期定于2021年10月10日，具体安排如下：

（一）初、中级： 9:00－11:30 审计专业相关知识

14:00－16:30 审计理论与实务

（二）高级： 9:00－12:00 经济理论与宏观经济政策

14:00－17:00 审计理论与审计案例分析

四、考试成绩管理办法

考试成绩为非滚动管理，各级别考生均须在一个考试年度内通过全部应试科目。

五、考试报名相关事宜

本次考试报名采用网上报名、资格核查（在线核查或现场核查）、网上缴费（报考高级者无需缴费）的方式，报名网址为中国人事考试网（）“网上报名”栏目，考生完成网上缴费（报考高级者网上信息显示为“资格核查通过、报名完成”）后，方可视为报名成功。

考试报名实行证明事项告知承诺制，有关专业技术人员资格考试报名证明事项告知承诺制详情和网上报名操作流程及相关要求，可通过中国人事考试网（）“资格考试报名证明事项告知承诺制”专栏和报名系统相关说明查询了解。在资格考试报名中存在虚假承诺行为的人员，不适用告知承诺制。按照《专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定》（人社部令第31号），存在严重违纪违规行为或特别严重违纪违规行为，被记入资格考试诚信档案库且在记录期内的人员，不适用告知承诺制。

（一）注册登录

考试报名前，考生须提前通过网上报名系统完成注册和个人信息核查。即日起，考生可登录中国人事考试网（）“网上报名”栏目进行个人信息注册和填报。

以往己在该报名系统注册的考生无需重新注册，报考前应提前登录报名系统，补充完善相关信息。

网上报名系统将对考生身份信息、学历学位信息进行在线核查，考生可于信息提交24小时后登录报名系统查看核查结果，并在规定时限内进行考试报名（核查结果是否通过不影响考试报名）。建议考生预留充足时间，提前完成用户注册和信息提交，未注册或未完成核查的，无法进行考试报名。

首次注册的考生应按要求上传报名照片，报名照片将用于准考证、考场座次表、证书、证书查询认证系统，请考生上传照片时慎重选用，照片一经上传确认，不得更换。考生必须预先下载并使用报名系统指定的“照片审核处理工具”，上传经该工具审核处理并保存后的本人近期彩色半身免冠正面证件电子照，照片底色背景为白色，方可在报名系统中通过照片审核，否则无法进行报名。已在报名系统注册过的考生，仍使用原有照片。

身份信息在线核查的证件类型为中华人民共和国居民身份证。

以下几类情形无法通过注册核查：①中专以下学历、2002年及以前大专以上（含大专）学历、2008年9月以前取得的学位；②身份、学历学位信息未通过在线核查的；③其他身份证件类型、境外学历学位等无法在线核查的。注册核查结果反馈后，考生可在规定时限继续完成考试报名信息填报，但须按规定时限和要求接受现场核查（在线进行），详见（四）现场核查。

（二）考试报名

考试报名时间为2021年6月15日10:00－6月24日16:00，网址为中国人事考试网（）“网上报名”栏目。

注册核查完成的考生可在规定时限内进行考试报名信息填报，完成报名信息填报的考生须及时点击“保存”，并选择是否采用告知承诺制方式办理报名。

选择办理方式后应按照系统提示上传相关资料并点击“报名确认”。身份信息、学历学位等无法在线核查或在线核查未通过的报考人员，须按要求上传身份证件、学历、学位证书（取得海外学历学位者须上传认证报告）的照片，报考级别为“高级”的报考人员还须按照系统提示上传相应职称证书和资料。不适用告知承诺制、未选择告知承诺制方式办理报名、撤回承诺申请的报考人员除以上资料外还需上传工作经历证明。

考生务必确认本人符合报考条件并正确选择报考级别和考试科目，因报考条件不符或错误选报造成无法取得合格证书、成绩无效等后果的，责任自负。

（三）告知承诺

选择采用告知承诺制方式办理报名的报考人员应承诺本人已知晓证明事项名称、设定依据、证明内容和材料、考试组织机构的核查权利与报考人员的配合义务、承诺方式及不实承诺可能承担的法律责任等告知事项，已符合报考条件，填报的信息真实、客观，愿意接受考试组织机构的核查，愿意承担不实承诺的法律责任并接收处理。报考人员采用电子方式签署告知承诺书（电子文本），一经提交即具有法律效力，不允许代为承诺。

对已作出承诺的报考人员，身份、学历学位、所学专业等信息已经通过在线方式自动完成核查，且在资格考试诚信档案库无记录的，原则上无需再提供相关证明材料进行现场核查。报考人员作出承诺后，可在未缴费且报名截止前撤回承诺。报考人员撤回承诺的，本年度该考试不再适用告知承诺制，须按规定时限和要求接受现场核查（在线进行），详见（四）现场核查。

（四）现场核查（在线进行）

在提交报考信息后，网上报名系统将对学历学位、所学专业、工作年限及专业工作年限等内容进行条件判断和在线核查，并根据不同的情况提示考生进行相应的操作。核查通过的可直接进行缴费（报考高级者可直接完成报名确认），无需现场核查。

不适用告知承诺制的、未选择告知承诺制方式办理报名的、撤回承诺申请的、身份信息、学历学位等无法在线核查或在线核查未通过的、报考级别为“高级”的报考人员须按规定时限和要求接受现场核查（在线上传资料，无需前往现场）。核查通过的，可进行缴费（高级为核对确认），现场核查截止时间为2021年6月25日16:00。

考生可于完成“报名确认”24小时后，重新登录网上报名系统，在“当前报考状态”中查询核查结果。如超过48小时未完成或未通过核查，请考生及时联系网上报名时选择的报名咨询核查点（以下简称报名点）：

上海市审计科学研究所（黄浦区陆家浜路1388号，制造局路进）

报名点代码：4411

咨询电话：63128063，63128051

报名点提供考试资格核查和报名咨询服务（报名期间每天9:30-11:30，13:30-16:00），非考试地点。

（五）缴费确认

通过核查的考生，可进行网上缴费。网上缴费（核对确认）截止时间为2021年6月26日16:00（建议避开每日24:00左右银行结算时段缴费），逾期视为放弃报名。考生可通过报名系统缴费平台支持的，已经开通网上支付功能的银行卡或电子扫码支付工具进行网上缴费。网上缴费咨询电话：95070。

考生缴费后应再次查询本人报考信息和缴费状态（网上缴费信息和银行卡扣款信息），确认本人符合报考条件、报考信息无误（特别注意报考级别和科目务必准确）、缴费成功（报考高级为核查通过、报名完成），并重新打印报名表备用。由于网络传输速度等不确定因素，缴费确认信息可能会相对滞后，但一般不会超过24小时，请考生不要急于重复支付划款，同时建议考生不要同时开启多个缴费页面进行支付，以免发生错账。

本次考试收费标准为：初级和中级资格考试报名费每人10元，考务费每科45元。高级资格考试不收费。考生可于证书发放期间凭准考证或成绩单前往报名点领取考试费用收据。

（六）准考证下载

报名成功的考生应于2021年9月28日10:00－9月30日16:00在报名网站（）下载并打印准考证，逾期视为放弃考试。考生下载准考证中遇有问题，或发现下载后的准考证报考信息有误，请及时与本人选择的报名点联系。