审计师的意见沟通

内部审计的沟通技巧

审计沟通是贯穿于整个审计过程的一项重要工作，按沟通对象分类，内部审计沟通大致分为以下几类：内审部门内部的沟通、与管理层的沟通、与直接经办人员的沟通。下面是我为大家带来的内部审计的沟通技巧，欢迎阅读。

内部审计的沟通技巧

审计沟通是贯穿于整个审计过程的一项重要工作，按沟通对象分类，内部审计沟通大致分为以下几类：内审部门内部的沟通、与管理层的沟通、与直接经办人员的沟通。国际内部审计实务标准中关于“人际关系和交流”指出：内部审计师应具有与人打交道和有效地进行沟通的技能。内部审计师应懂得人际关系与被审计者保持令人满意的关系。内部审计师应具有进行口头和书面沟通的技能，以便能清楚和有效地转达诸如审计目的、评价、结论和建议等事项。我国《内部审计具体准则第20号-人际关系》中提出：“内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员进行必要沟通，保持良好的人及关系，以实现在内部审计工作中与相关机构和人员建立相互信任的关系，促进彼此的交流和沟通;在内部审计工作中尽量取得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠的信息，提高内部审计效率;确保内部审计意见得到有效贯彻，实现内部审计目标。”

在实际工作中，大多数人的沟通能力还有待提高。随着电子产品和各种网络聊天工具的产生，人与人之间的沟通越来越少，交流很多时候是靠那个随身携带的手机进行的。没有当面的沟通与交流，很多时候信息就会传递失误，严重的时候可能会造成不可估量的后果，这一点，笔者可是有亲身惨痛的经验教训。记得小时候还期待过长大以后过着“谈笑有鸿儒，往来无白丁”的生活呢，事实是，大多数时候都跟手机君待在一起，而手机君永远只会顺从我们，对我们绝对忠诚，它是天真直率的。渐渐地，我们习惯了跟天真无邪的手机君相处，跟社会人的接触越来越少，所以很多人在人际交往中有沟通障碍是正常的。作为专业的审计人员，影响沟通效率的因素还可能是审计人员自身的专业水平、沟通环境、沟通能力和沟通重点的把握。

内审部门内部的沟通。部门内部的沟通又分为与平级同事的沟通和与领导的沟通。同事之间要互相尊重，尽可能表现得亲切友好，但绝不能因为两个人之间的关系看似深了而不尊重对方的隐私。工作场所毕竟是公共场合，同事之间既有合作关系又有竞争关系。我们经常用“没有永远的朋友，只有永远的利益”来形容两国之间的关系，其实人与人之间的关系也是如此。所以我们常常能看到两个交情甚笃的人转身间变成了敌人，而两个当初信誓旦旦老死不相往来的敌人顷刻间变成了密友，这其中自然少不了利益的交换。与部门领导的沟通是工作中最常见的，与领导之间的交流，我认为应该言简意赅，不能说太多废话，同时要把问题表达清楚。尽可能用最少的时间取得最大的沟通效果，不要浪费时间。

与单位管理层的沟通。首先要注意沟通立场，你是内部审计人员，你与被审计单位是矛盾统一体，你与它是利益共同体，同时又要对它进行监督检查。随着内部审计转型的不断推进，内部审计人员在组织中的职能定位应是将监督寓于服务，发挥的是清除、修补、预警的作用。其次要注意行为举止，管理层虽然是单位的领导，作为审计人员的你，可能在单位还只是个小咖，甚至连咖位都还没有，尽管如此，在与管理者进行沟通的时候一定要做到不卑不亢，这样既有气场，又显得专业。然后是要营造良好的.沟通氛围，根据审计需要，确定了需沟通对象时，可通过联络员通知，也可以亲自通知也可以做事先预约，以示对对方的尊重，同时让其对沟通内容有所准备，减少对对方的正常工作影响。沟通的最佳时间应安排在对方的工作时间段，最好不要安排在上班前或者下班后，更不要安排在休息日，但除了对方要求或考虑到特殊保密因素外。沟通中遇到冷场时，可暂时谈一些与工作无关的事宜，调节气氛，发现对方有思想顾虑，应着力打消其疑虑。

与直接经办人员的沟通。从轻松的话题开始，慢慢引入正题，一般可以从被询问人员的生活、家庭等无关事项闲聊开始，让他放松，再慢慢引导至真正的审计问题，但是，具体问题需要根据不同的人设计，并且需要在实际聊的过程中适时转变，以便能顺利进入主题。尽量与沟通对象在感情上达到共鸣，哪怕是表面上的，与交谈者在感情上达到共鸣不但能让他找到倾诉的感觉，还可能引导他分析更深层次的问题，达到意想不到的效果。所提出的问题应该具体、明确，避免被询问人随意应付，审计人员提出的问题应该系统并具体到细节，不要提笼统、空泛的问题。因为，任何管理的缺陷都是出自细节，如果不能具体到细节，被询问人作出的回答就会很笼统，很多问题将被掩盖。要善于利用矛盾，每个组织的运营都需要多个部门的协调与配合，不管管理流程多么完善、多么流畅，不同的部门、不同的人都会或多或少地存在各种各样的矛盾。在审计人员发现问题时，各部门总是会有意无意地忽略或者隐瞒自己或本部门的问题，并乐意展示其他部门的缺陷和责任，因此，审计人员可以更好地利用这一点，从多部门了解信息和线索，而这些线索很有可能就是审计的关键线索。有效地化解冲突，审计与被审计单位总是对立的，不管审计人员是否客观公正，审计建议是否恰当，都可能存在矛盾和误解。审计人员应该先注重事实和现状，搁置理解上的分歧，不做无谓的争论，并且站在组织的立场上去理解问题，确保客观公正的原则，即使有争议也应该在收集到充分的证据后以事实说明问题，不要口舌之争。

导语：审计询应该注意以下几方面的技巧，否则，不但无法获取有效的审计信息，还可能打草惊蛇或者造成审计人员与被审计人员关系僵化等有碍审计目标实现的反面效果。

一、创造轻松的谈话氛围

审计与被审计是一种对立关系，因此，被询问人员常常会带有一定的抵触情绪，或者因为种种原因不愿意向审计人员展现真实的信息。轻松的谈话环境可以减轻被询问人员的思想压力，冲淡被询问人员的抵触情绪，减轻被询问人员的防备意识。

我们在实际审计业务中，经常通过以下方面使得谈话环境更为轻松：

1、 从轻松的话题开始，慢慢引入正题。

一般可以从被询问人员的生活、家庭等无关事项闲聊开始，让他放松，再慢慢引导至真正的审计问题，但是，具体问题需要根据不同的人设计，并且需要在实际聊的过程中适时转变，以便能顺利导入实质性的询问。

比如，我一般进行审计询问，都会聊聊被询问人员的家乡、家庭，有小孩的聊聊他小孩是非常不错的选择，接着会从家庭聊到工作，进入工作话题以后就可以很轻松地进入我们要的话题了。

2、 尽量安排在没有压力的环境下询问。

环境压力也会导致被询问人员精神紧张或加强防备，所以，在谈话时需要选择在没有压力的环境，最好可以找一些让他彻底放松方法。

如果被讯问人员吸烟，可以选择分他一支烟，边吸烟边聊是非常不错的，本人虽然不吸烟，但是我一般会带着香烟。想想，一个人在繁忙中有一段时间可以吞云吐雾那是何等的惬意与轻松啊，很多人这个时候都会比较有倾诉的情绪。

3、 尽量与被询问人在感情上达到共鸣，哪怕是表面上的。

与被询问人在感情上达到共鸣不但能让他找到倾诉的感觉，还可能引导他分析更深层次的问题，达到意想不到的效果。

二、提问题需要注意的技巧

1 、问题应该具体、明确，避免被询问人随意应付

审计人员提出的问题应该系统并具体到细节，不要提笼统、空泛的问题。因为，任何管理的缺陷都是出自细节，如果不能具体到细节，被询问人作出的回答就会很笼统，很多问题将被掩盖，从而有碍审计人员对被审计事项作出合理有效地分析与判断。

比如针对备品备件的依旧换新，审计人员一般应该了解以旧换新的目录（即明确哪些备件是需要以旧换新？）、以旧换新的操作程序（具体到以旧换新的操作顺序、操作人、签字记录及控制人）、以旧换新的数据（会形成哪些报表？）、以旧换新退库的旧备件的处理（具体到谁处理？处理的程序、处理的报表），这些问题环环相扣地提出，并获取被询问人员提到的所有数据进行稽核、印证，从而对整个事项有一个比较全面和深入的了解。

2 、提问时尽量提出一些引导性的问题，而不是仅需要回答“是”或者“不是”的判断性问题

提问题的时候应该多运用“请谈谈…”、“能说说…吗？”“你觉得呢？”“你怎么看…？”等等问题，而不要老是采用“是不是…?”“…，对不对？”。因为，简单的判断性问题很容易导致谈话不流畅，造成气氛尴尬并加重被询问人员的紧张情绪，且不利于审计人员的层层追问，不利于获取全面的信息。

比如，我们在了解采购人员询价的时候，问“你们有询价吗？”，答“有”，那接下来就不是很好继续问下去。我们可以说，“能谈谈你们询价的程序吗？”这样，我们就可以在他描述询价程序中了解询价的全部过程，而且可以在每一个控制点加入我们需要了解的问题，比如在说到获取报价的时候我们可以适时地问“需要获取几家报价？”“报价一定需要书面的吗？”“都需要报价单位盖章吗”等等，这样才能更加全面、深入地了解到询价过程的种种现状和问题。

3、 提问时可以适当加入我们已经了解的问题

提出已知答案的问题往往是根据实际需要加入的，因为已知答案的问题一般是用以试探被询问人员是否诚实，或者是了解被询问人员的专业知识、知识面、技术或管理能力，另外，在特殊项目的时候也可以用已知答案的问题震慑被询问人员。在询问这些已知答案的问题时，审计人员要注意观察被询问人的细节，包括回答时的表情、眼神或者细微的肢体动作，并从这些细节分析问题，比如，他回答时眼睛不敢看着你、脸上有细微的尴尬或者紧张等都可以与他的回答做印证。

4、 问题应该通俗易懂，不要太专业或者生硬

审计人员提问要根据被询问人的具体情况，使用通俗的语言，避免太专业或者太生硬，因为太专业或生硬的.问题可能导致被询问的来理解误差或者让被询问很不舒服，都可能使得询问效果打折扣。

三、要善于利用矛盾

每个组织的运营都需要多个部门的协调与配合，不管管理流程多么完善、多么流畅，不同的部门、不同的人都会或多或少地存在各种各样的矛盾。在审计人员发现问题时，各部门总是会有意无意地忽略或者隐瞒自己或本部门的问题，并乐意展示其他部门的缺陷和责任，因此，审计人员可以更好地利用这一点，从多部门了解信息和线索，而这些线索很有可能就是本次审计的关键线索。

四、善于运用肢体语言

在与被询问人员谈话中，审计人员的肢体语言将给被询问人员无形的支持或者打击，暗示着被询问人员是继续详尽表述还是可以停止表述。支持和鼓励表现为交谈的双方视线保持令人舒适的接触且机警有神，身体稍微前倾。而双方视线的不舒服对视和交流，肢体的闲散（躺在椅子上），或者表现出无谓、厌倦或者无聊的表情都会影响谈话的效果。

五、化解冲突

审计与被审计单位总是对立的，不管审计人员是否客观公正，审计建议是否恰当，都可能存在矛盾和误解。在讯问过程中，审计人员应该先注重事实和现状，搁置理解上的分歧，不做无谓的争论，并且站在组织的立场上去理解问题，确保客观公正的原则，即使有争议也应该在收集到充分的证据后以事实说明问题，不要口舌之争，以免在审计项目完成前将关系弄得很僵，导致项目无法实施。