(1)固定资产账面价值=2000-2000/10=1800计税基础=2000-2000/20=1900交易性金融资产账面价值=600计税基础=500预计负债账面价值=100计税基础=0预计负债账面价值=1000计税基础=0（2）1、账面<税基 可抵扣暂时性差异 1900-1800=1002、账面>税基 应纳税暂时性差异 600-500=1003 、账面>税基 可抵扣暂时性差异 100-0=1004、账面>税基 可抵扣暂时性差异 1000-0=1000（3）应纳所得税额=4000-200=3800应交所得税=3800*25%=950（4）递延所得税资产=（100+100+1000）*25%=300递延所得税负债=100*25%=25所得税费用=950-300+25=675（5）合并分录借：所得税费用675 递延所得税资产300 贷：应交税费——应交所得税950 递延所得税负债25简单分录借：所得税费用950 贷：应交税费——应交所得税950借：所得税费用25 贷：递延所得税负债25借：递延所得税资产300 贷：所得税费用300
忘心敛意
