东莞免抵退培训

您好：系统升级后，企业备案计划分配率后,即确定企业当年适用的“加权平均分配率”，系统会自动计算出每个未核销手册应调整的“免抵退税额抵减额”金额，该“调整金额”会自动参与下个月“免抵退税额抵减额”的调整计算。调整金额的具体计算公式如下： 1、已参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的进口金额 手册登记时的退税率 （这是原购进法下的计算金额） 2、应参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的单证信息齐的直接出口金额 加权平均分配率*对应的退税率 （这是按新实耗法计算的金额） 3、应调整的“免抵退税额扣减额”=上述应参与计算的“免抵退税额扣减额”-已参与计算的“免抵税额扣减额”（来源于：东莞国家税务局）以上回答你满意么？

出口免抵退和生产企业免抵退的区别：

1、只有生产型企业才实行免抵退，出口企业取得增值税专用发票可以退税，但不能抵扣进项税。

2、出口免抵退包括生产企业免抵退，以及一些其他类型的企业免抵退。

3、生产企业免抵退是针对生产企业的，出口免抵退针对的是对外贸易出口的外贸企业。

4、企业出口企业的自产货物当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

免抵退税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额。其中：

1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定；

2、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率；

3、进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税

如前所述，这个公式中计算的“免抵退税额”就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额。公式最后一个减项“免抵退税额抵减额”的实质含义是，免税购进的原材料本身是不含进项税额的，所以在计算免抵退税额时就不应该退还这部分原本不存在的税额，因此要通过计算予以剔除。

出口免抵退和生产企业免抵退的主要区别在于：出口免抵退包括的范围要比生产企业免抵退广的多，出口免抵退包括外贸企业免抵退和生产企业免抵退以及一些其他类型的免抵退企业。而生产型的免抵退企业只是针对生产企业，不包含其他类型的企业。建议您还是要免抵退的培训内容，可以了解更多的免抵退方面的内容。

1、只要是出口企业，不论是在哪个口岸出口，只要取得了报关单，都可以申报出口退税2、申请退税，需要纸质报关单（及报关单电子信息）、出口发票、增值税表、及其他资料3、出口退税流程：出口企业取得报关单、出口发票，在出口退税申报系统填入出口货物信息，形成出口货物明细申报表；填入企业增值税申报资料，形成出口货物汇总申报表；录入税务要求的其他资料，按照税务要求形成各种资料，装订成册，携带申报资料纸质材料、电子版材料到税务申报：01、 封面：免抵退税申报资料接单登记回执02、 “免抵退”生产企业出口退税确认证明单03、 免抵退税申报汇总表04、 免抵退税申报汇总表附表05、 免抵退税申报资料情况06、 生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表07、 报关单（出口退税专用）、出口发票08、 当期申报（审核）通过的增值税纳税申报表及附表二有进料加工贸易的根据当期实际发生情况在后面顺序加装订以下资料（申报系统生成打印，表式详见总局公告2013第12号）09、 进料加工企业计划分配率备案表10、 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表11、 进料加工手（账）册实际分配率反馈表12、 已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）13、 已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）14、 生产企业进料加工业务免抵退税核销表其他临时性资料（根据当期实际发生情况确定）15、 生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表（申报系统生成打印）16、 海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表17、 出口货物离岸价差异原因说明表18、 其他资料二、各种证明资料统一按A4纸大小装订成册，装订顺序以各种证明申请要求提供资料为准，并在申请表上注明企业档案编号。复印资料统一用A4纸，复印件上应注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章。上述资料，装在标准档案盒内，送税务