2018年税务师考试试题

点击进入>>> 【 乘风破浪体验营 】| 【 前途2年无限学 】| 【 第十届杯 】

2018 天津税务师职称考试 渐渐迫近，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2018年税务师考试《税法一》每日一练试题，各位小试牛刀！

计算分析题

某综合服务公司为增值税—般纳税人，2017年7月发生下列业务：

(1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月)，每月租金收人20000元，共收取半年的租金120000元。

(2) 代销福利彩票取得手续费收入20000元。

(3) 该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收人价税合计61800元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元;购买税控收款机’取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。

(4) 从汽车贸易公司购进—辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明金额200000元、增值税34000元。 '

(5)开办中医按摩室，取得收入100000元。

(6) 举办文化讲座取得门票收人150000元，支付场租20000元、劳务费100020元。

(7)2015年8月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购人价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己冇，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。

(1)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，本月保龄球馆经营收入400000元。

(2)该公司购进办公用品取得增值税专用发票°，注明金额500000元。

已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额;上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)2017年7月该公触按“不动产租赁服务”缴纳的增值税为()元。

(2)2017年7月该公司将房产抵押给银行抵顶利息应纳的增值税为()元。

(3)2017年7月该公司所属商店应纳的增值税为()元。

(4)2017年7月该公司转让房地产应纳增值税()元。

(5)2017年7月该公司应纳增值税共计()元。

.

(6)根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有()。

A.购进轿车自用，取得增值税普通发票，不得抵扣进项税

B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的税额允许抵扣应纳税额

C.以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳增值税

D.代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳增值税

E转让房产需要全额计征增值税

【 #税务师# 导语】不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。从小这句话就一直出现在我们喝过的心灵鸡汤里，也一直在告诉我们，坚持就是成功必不可少的一个努力过程，我们必须坚持到底才能取得最终的胜利。为了帮助大家坚持学习， 考 网整理2018年税务师每日一练，快来练习吧。 （1）税务师《税法一》每日一练：兼营（） 多选题 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，说法正确的有（）。 A、兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产（统称应税销售行为），并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中 B、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率 C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率 D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率 E、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定适用税率 【正确答案】ABCD 【答案解析】选项E，纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。 【点评】本题考查兼营的征税规定，比较简单，把握一个关键点，即“从高”。对于兼营很多考生容易与混合销售混淆，此处做一个总结： 两者本质区别：混合销售在同一项行为中发生的，具有从属关系；而兼营并不是在同一项行为中发生，不具有从属关系。 （1）混合销售：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。 混合销售行为成立的行为标准有两点，一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及货物销售又涉及应税行为。 （2）兼营行为：纳税人从事不同业务取得的收入之间没有从属关系，不是同时发生在同一购买者身上，即不是发生在同一销售行为中，即货款向两个以上消费者收取。 纳税人销售货物、加工修埵修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率： ①兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。 ②兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。 ③兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。 此题在经典题解91页。 （2）税务师《税法二》每日一练：个人所得税（） 单选题 中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。 A、18520 B、16900 C、12400 D、10600 【正确答案】D 【答案解析】个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。郑某应缴纳的个人所得税＝[9×10000×（1－20%）－3×10000]×30%－2000＝10600（元）。 题目在2018年经典题解125页。 （3）税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税负债（） 单选题 黄山公司2017年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017年年末该批股票的公允价值为2900万元；2018年年末该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2018年黄山公司应确认的递延所得税负债为（）万元。 A、－75 B、－25 C、0 D、300 【正确答案】A 【答案解析】2018年年末，应纳税暂时性差异余额＝2600－2300＝300（万元），而2018年年初的应纳税暂时性差异余额＝2900－2300＝600（万元），故2018年转回应纳税暂时性差异300万元，黄山公司应确认的递延所得税负债＝－300×25%＝－75（万元）。 经典题解253页单选8题 （4）税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政诉讼法（） 单选题 根据《行政诉讼法》及相关规定，下列有关行政诉讼代表人及代理人的表述中，正确的是（）。 A、经过核准登记字号的合伙企业作为原告的，诉讼代表人由全体合伙人推选 B、原告为5人以上的行政诉讼案件，由推选产生的2～5名当事人作为诉讼代表人 C、法定代理人互相推诿代理责任的，由人民法院指定诉讼代理人 D、诉讼代理人与诉讼代表人具有同等的法律地位 【正确答案】C 【答案解析】本题考核行政诉讼代表人及代理人。合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的字号为原告。所以选项A错误。同案原告为10人以上，应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼。所以选项B错误。诉讼代表人不同于诉讼代理人，诉讼代表人是本案当事人，与本案的诉讼标的有法律上的利害关系。所以选项D错误。（应试指南P323） （5）税务师《涉税服务实务》每日一练：税款征收（） 多选题 下列有关对税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）。 A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施 B、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金 C、个人普通住房不在强制执行范围内 D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 E、纳税强制执行措施只能由公安机关做出 【正确答案】CD 【答案解析】如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关应该警告在先，强制执行措施是最后一道措施；税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，包括其未缴滞纳金。此题在2018年经典题解39页