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1、公司通过交易商品等资产时，具体会计分录为：借：库存商品等（根据交易资产的类别计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、交易出去的商品需要结转成本，具体会计分录为：借：主营业务成本贷：库存商品以物易物是一种较为特殊的购销活动，是指购销双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。

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具有商业实质的交换——确认收入实现不具有商业实质的交换——不确认收入 所得税：换入的按照公允价值确认成本，换出的资产确认销售收入（视同销售）：自产的按照同类资产同期对外销售价格，外购的可按照购入价格。增值税：确认收入，按照约定的价格确认收入。消费税：按照同类应税消费品的最高售价计算。 换入的正料需视为购入，换出的废料需视为销售，两者都必须交纳增值税等税费。 一、换出的废料的分录： 1、确认收入：借：银行存款/应收帐款 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：其他业务收入-废料 2、结转成本：借：其他业务成本-废料 贷：库存商品二、换入正料：借：库存商品 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款/应付帐款|%以物易物主要是根据视同销售、购买货物进行处理，业务处理是作为正常的购买、和销售两项业务分别处理就行了，注意如果是增值税业务，要计算增值税销项税、进项税。

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以旧换新业务的会计处理：借：库存商品-新商品，借：应交税费-应交增值税-进项税额 如果旧货一般纳税人取得专票，贷；应付账款， 借：应收账款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，借；主营业务成本，贷：库存商品-旧商品，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。

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以物易物是一种较为特殊的购销活动,是指购销双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算,实现货物购销的一种方式。 借：固定资产 借：应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本 贷：库存商品 贷：应交消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交消费税 扩展资料： “主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。 企业主营业务收入实现的确定 企业主营业务收入是指销售产品（商品）所取得的收入，包括商业、农业企业的主营业务收入；商业等企业的代购代销收入；工业企业的销售产成品、自制半成品收入，提供工业性劳务收入；房地产开发企业的土地转让收入，商品房及配套设施销售收入等。 企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。 ⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。 ⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。 ⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。 ⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。 ⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。 加⑸ 采取委托代销方式 分两种情况，一种是买断代销，应当有和代销商签订相关凭证后计入该企业的收入；另一种按代销商的业绩会费的，才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。 ⑹采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现。 ⑺采取自营出口销售方式，陆运以取得承运货物收据或铁路运单；海运以取得出口装船提单；空运以取得运单，并向银行办理出口账单后，确认销售收入的实现。 ⑻采取委托外贸代理出口销售方式，以收到外贸企业代办的运单和银行账单凭证时，确认销售收入的实现。 ⑼采取为其他单位加工、制造大型机器设备、船舶和提供劳务的销售方式，持续时间在1年以上的，按完工进度或实际完成工程量，确认销售收入的实现。 ⑽企业的下列行为视同销售，也应按规定作为应税销售收入处理。 ①采取委托代销方式销售商品的企业，委托方将委托代销的商品作为手续费直接从委托代销商品中支付给受托方的，其支付给委托方的商品应视同销售处理。 ②企业将该企业的产品（商品）用于该企业的基本建设、改扩建工程、大修理工程等，在该商品、产品领用时视同销售。 ③企业将该企业的产品（商品）作为投资，提供给其他单位或经营者的，在产品（商品）移送时视同销售。 ④企业将该企业的产品（商品）分配给股东或投资者，在产品（商品）分配移送时视同销售。 ⑤企业将该企业的产品（商品）用于集体福利或个人消费的，于产品（商品）信用分配时视同销售。 ⑥企业将该企业的产品（商品）无偿赠送他人的，于产品（商品）移送时视为销售。 ⑦企业销售产品（商品）价外收取的各种基金、费用和附加，除国家另有规定者外，应作为企业的销售收入。 ⑧企业对外来进行来料加工装配业务，节省的材料如留归企业所有，应作为企业的销售收入。 ⑨企业“以物抵债”、“以旧换新”等，应视同产品（商品）已销售。 对视同销售行为，按下列顺序确定销售收入： 按纳税人当月同类产品（商品）的平均销售价格确定。 按纳税人最后时期同类产品（商品）的平均销售价格确定。 按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×（1 成本利润率） 上式中的成本是指：销售自产产品的为实际生产成本；销售外购商品的为实际采购成本。公式中的成本利润率可参照增值税、消费税的有关规定执行。 参考资料来源：百度百科-主营业务收入

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以物易物是指购货双方不以货币为结算单位，而是用等量价格的货物相互交易，是一种比较特殊的购销活动。税法规定，以物易物双方都应作为单独的购销核算。（以物易物：应做进销处理）

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以物易物的会计处理： 以物易物在会计上按非货币性资产交换来处理：涉及的问题包括换出资产收益确认与换入资产价值的确认两方面。 具有商业实质的交换——确认收入实现 不具有商业实质的交换——不确认收入 所得税：换入的按照公允价值确认成本，换出的资产确认销售收入（视同销售）：自产的按照同类资产同期对外销售价格，外购的可按照购入价格。 增值税：确认收入，按照约定的价格确认收入。 消费税：按照同类应税消费品的最高售价计算。 【例】：某企业从事木材加工综合业务，是增值税一般纳税人，2009年7月与乙公司签订合同，企业以自己生产的成本是8万元的500平方米实木地板，换入乙公司生产的机器设备两台，双方协商价格是12.5万元，实木地板本月在其他销售中上半月售价是每平方米240元， 下半月是每平方米255元 。双方均按照合同约定的价格开具增值税专用发票（涉及的价格均为不含税），实木地板的消费税率是5%。 借：固定资产 125000 应交税费——应交增值税（进项税额） 21250 贷：主营业务收入 125000 应交税费——应交增值税（销项税额） 21250 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000 应交消费税=500×255×5%=6375（元） 借：营业税金及附加 6375 贷：应交税费——应交消费税 6375以物易物或以物换物顾名思义，就是指用自己已有的物品/服务与别人交换，以换取别人的物品/服务，是一种现有贸易模式出现之前已有的交易方式。早于人类会使用货币作买卖之前，人类已经懂得以物易物。以物换物不同于买卖，并没有使用任何金钱作交易的工具，所以以物易物不一定是一场等价交换。而在现今天社会，以物易物是一种视同的销售行为，它是指销售双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。 在实务中，以物易物的双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。应注意，在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据，不能抵扣进项税额。

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以物易物账务处理分录： 借：固定资产 借：应交税费--应交增值税 贷：主营业务收入 借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交消费税 换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。 特点： 1、固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限。 2、固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的。 3、在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。 以上内容参考：百度百科-固定资产

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以物易物账务处理分录： 借：固定资产 借：应交税费--应交增值税 贷：主营业务收入 借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交消费税 换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。 特点： 1、固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限。 2、固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的。 3、在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。 以上内容参考：百度百科-固定资产

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第一步：原材料入库借：原材料--XX应交税金--应交增值税（进项税）贷：应付帐款（银行存款/现金）第二步：投料借：生产成本--直接生产成本贷：原材料--XX第三步：结算完工成本借：库存商品--XX贷：生产成本--直接生产成本第四步：销售借：主营业务成本贷：库存商品--XX单单分录是简单的，但生产商品不是单一材料，可能会有许多种，具体情况要具体分析。这当中还会增加其它辅料，具体的情况要一并计算在内。

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以物易物是一种较为特殊的购销活动,是指购销双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算,实现货物购销的一种方式。 借：固定资产 借：应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本 贷：库存商品 贷：应交消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交消费税 扩展资料： “主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。 企业主营业务收入实现的确定 企业主营业务收入是指销售产品（商品）所取得的收入，包括商业、农业企业的主营业务收入；商业等企业的代购代销收入；工业企业的销售产成品、自制半成品收入，提供工业性劳务收入；房地产开发企业的土地转让收入，商品房及配套设施销售收入等。 企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。 ⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。 ⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。 ⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。 ⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。 ⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。 加⑸ 采取委托代销方式 分两种情况，一种是买断代销，应当有和代销商签订相关凭证后计入该企业的收入；另一种按代销商的业绩会费的，才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。 ⑹采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现。 ⑺采取自营出口销售方式，陆运以取得承运货物收据或铁路运单；海运以取得出口装船提单；空运以取得运单，并向银行办理出口账单后，确认销售收入的实现。 ⑻采取委托外贸代理出口销售方式，以收到外贸企业代办的运单和银行账单凭证时，确认销售收入的实现。 ⑼采取为其他单位加工、制造大型机器设备、船舶和提供劳务的销售方式，持续时间在1年以上的，按完工进度或实际完成工程量，确认销售收入的实现。 ⑽企业的下列行为视同销售，也应按规定作为应税销售收入处理。 ①采取委托代销方式销售商品的企业，委托方将委托代销的商品作为手续费直接从委托代销商品中支付给受托方的，其支付给委托方的商品应视同销售处理。 ②企业将该企业的产品（商品）用于该企业的基本建设、改扩建工程、大修理工程等，在该商品、产品领用时视同销售。 ③企业将该企业的产品（商品）作为投资，提供给其他单位或经营者的，在产品（商品）移送时视同销售。 ④企业将该企业的产品（商品）分配给股东或投资者，在产品（商品）分配移送时视同销售。 ⑤企业将该企业的产品（商品）用于集体福利或个人消费的，于产品（商品）信用分配时视同销售。 ⑥企业将该企业的产品（商品）无偿赠送他人的，于产品（商品）移送时视为销售。 ⑦企业销售产品（商品）价外收取的各种基金、费用和附加，除国家另有规定者外，应作为企业的销售收入。 ⑧企业对外来进行来料加工装配业务，节省的材料如留归企业所有，应作为企业的销售收入。 ⑨企业“以物抵债”、“以旧换新”等，应视同产品（商品）已销售。 对视同销售行为，按下列顺序确定销售收入： 按纳税人当月同类产品（商品）的平均销售价格确定。 按纳税人最后时期同类产品（商品）的平均销售价格确定。 按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×（1 成本利润率） 上式中的成本是指：销售自产产品的为实际生产成本；销售外购商品的为实际采购成本。公式中的成本利润率可参照增值税、消费税的有关规定执行。 参考资料来源：百度百科-主营业务收入

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视同销售，按市场销售价格计算税金，分录，借：应付账款贷：主营业务收入贷：应交税金-增值税，同时结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品

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债务性质假设是交易造成的，即应付账款借：应付账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）成本结转视同销售时进行。如果是借款造成，将应付账款换成相应科目即可。

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一、用库存商品出资（进行长期股权投资）的会计分录为：借：长期股权投资 贷：主营业务收入（公允价值） 应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 贷：库存商品（账面价值）二、解释。用库存商品出资属于非货币性交换。《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》规定，换出资产为存货的，应当视同销售处理，根据《企业会计准则第14号——收入》按照公允价值确认销售收入，同时结转销售成本，相当于按照公允价值确认的收入和按账面价值结转的成本之间的差额，也即换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，在利润表中作为营业利润的构成部分予以列示。

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借：应付账款（负债类科目）贷：资产类科目应交税费 差额借贷营业外收支科目 假如以存货还贷的，存货要作为销售处理；如果以固定资产偿还贷款的，要做清理处理 存货偿还借：短期借款贷：主营业务收入（或其他业务收入）应交税费－应交增值税（销项税金） 固定资产借：短期借款累计折旧贷：固定资产应交税费－应交增值税（销项税金） 差额做营业外收支处理

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返利要区分来做，如果与销售数量无关，就按你说的做；与销售数量相关，比如，对方卖出1000件，你们共返11700元，应该抵扣增值税借：营业费用 10000 应交税费--应交增值税（销项） 1700 贷：库存现金 11700

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投资者投入的固定资产，应以投资各方确认的价值作为入帐价值。 应委托一家中介机构（会计师事务所）对这些固定资产进行了评估，以评估后的价值入账： 借：固定资产-原值 贷：累计折旧-计提折旧 贷：实收资本-重置价值1、用于现物出资的标的物必须能以某种公平的方法评估折价，换算为现金，这是因为现物出资的对价为股份或出资额，如不能换算为现金，则无法给付股份或确定其在资本总额中的比例。 2、 实物出资、无形资产出资验资需要以下材料[2] ： 一、应提供的基本资料： 1、设立企业设立申请报告及审批机关的批准文件（需上级机关或有关部门批准的企业）。 2、企业名称预先核准通知书。 3、拟设立企业的合同，章程，法定代表人任职文件，委托代理人文件，股东会会议纪要，董事会会议纪要。 4、股东，法定代表人，委托代理人身份证复印件；股东是法人的，应提供营业执照副本复印件和资产负债表。 5、投入资本明细表。 6、企业住所和经营场所使用证明。 二、以房屋建筑物、机器设备和材料物资等实物出资应提供资料： 1、填写实物资产出资验证清单。要求如实填写，所有内容填写齐全，内容与合同，协议，章程相符；由企业签名或验收签章，获得各投资者认同，并在清单上签名。 2、实物中应办理过户手续但在验资时尚未办妥的，填写出资财产移交表，由拟设立企业及其出资者签署，并承诺在6个月内办妥有关财产权转移手续；交付方式，交付地点合同，协议，章程中有规定的，应与合同，协议，章程相符：“接收方签章”栏，由全体股东签字盖章。 3、以房屋、建筑物（只能用做企业工作场所）出资： 提供房屋、建筑物的产权证、平面图、位置图；若房屋在一年内购买，提供购房发票作为作价依据；若购买时间超过一年，应提供房屋，建筑物名称、坐落地、建筑结构、竣工时间、已使用年限等资料； 4、以机器设备、材料、运输设备出资： 提供时间在一年以内的购物发票、货物运输单、提货单、保险单、车辆行驶证；发票内容与实物清单及移交表内容要一致；提供厂家或销售商出具的销售货物，已收到货款，注明付款方式的销售证明，并加盖厂家或销售商的公章；购买时间超过一年的，需由评估机构评估，提供评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件满足验资要求的评估报告和出资各方对评估资产价值的确认文件。 5、实物资产属国有资产的，提供资产评估机构的评估报告及评估结果已得到国有资产管理部门确认的证明。 6、出资者对其出资资产的权属说明及未设定担保等事项的书面声明。 7、若实物存放在企业租用的地方，应提供租赁协议及货物入库清单；若存放在别的单位，应提供存货所在地单位出具的证明。 三、以知识产权、非专利技术、土地使用权等无形资产出资应提供资料： 1、提供专利证书，专利登记簿，商标注册证，土地使用权证，房地产证，土地平面位置图，与无形资产出资有关的转让合同，交接证明等。 2、填写无形资产出资验证清单。要求填写的名称，有效状况，作价等内容符合合同，协议，章程，由企业签名或验收签章，获得各投资者认同，并在清单上签名。 3、无形资产应办理过户手续（知识产权办理产权转让登记手续；非专利技术签定技术转让合同；土地使用权办理变更土地登记手续）但在验资时尚未办妥的，填写出资财产移交表，由拟设立企业及其出资者签署，并承诺在规定期限内办妥有关财产权转移手续；交付方式，交付地点合同，协议，章程中有规定的，应与合同，协议，章程相符：“接收方签章”栏，由全体股东签字盖章。 4、资产评估机构出具的评估目的，评估范围与对象，评估基准日，评估假设等有关限定条件满足验资要求的评估报告和出资各方对评估资产价值的确认文件。 5、一般无形资产出资最高可达企业注册资本的70%。 6、以专利权出资的，如专利权人为全民所有制单位，提供上级主管部门批文；以商标权出资，提供商标主管部门批文；以高新技术成果出资的，提供国家或省级科技管理部门审查认定文件；以划拨土地使用权出资的，提供经市、县人民政府土地管理部门办理的土地使用权出让手续。 三、投资人以股权出资方式增加公司注册资本的，投资人实际缴纳股权出资后，公司办理注册资本和实收资本变更登记时，除应按照各行政管理局告知单中有关规定提交变更登记文件、证件外，还应向登记机关提交以下文件、证件： 1、依法设立的评估机构出具的对用作出资股权的评估报告； 2、依法设立的验资机构出具的验资证明。验资证明应当包括下列内容： 3、投资人签署的股权出资承诺书； 4、股权公司营业执照复印件（加盖股权公司印章）； 5、股权公司的登记机关出具的股权公司已办理股东变更登记的证明（股权公司为在外埠登记的，不需提交）。 投资人以股权作为出资的，股权公司应按照各行政管理局告知单中的规定提交股东变更登记文件、证件。其中，股权转让协议或者股权交割证明中应载明股权出资的情况。 特别提请注意： 投资人用以出资的股权属于外商投资企业股权的，还应当报经外商投资企业的审批机关批准。 投资人以股权出资的方式增加公司注册资本的，投资人应当先办理股权公司股东变更登记后，再办理被投资公司注册资本和实收资本的变更登记。

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物流公司主要科目是因为根据他的业务而设置的:通常包括以下科目:库存现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用、本年利润、实收资本。 二、物流公司的帐务相对而言还是比较简单的，主要是成本核算，其成本主要有： 1、油。2、维修。 3、车辆应交的各种税费、保险等。 4、人员工资等 。 5、运输途中的费用 。 三、针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下：实收资本的核算 借：银行存款 固定资产 无形资产 贷：实收资本----各股东；主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入、装卸收入、堆存收入、代理业务收入。

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物业公司的会计处理第一章 经营收入核算管理规定 1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。 1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间 2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 以下内容需要回复才能看到 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。 3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。......

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1、公司营业执照上的经营范围是什么？是销售还是仓储服务？2、如果是销售，那么收到款项：借：银行存款 贷：应收账款-A①购买货物：借：库存商品 应交税金-增值税（进）贷：银行存款发出货物：借：发出商品 贷：库存商品开发票：借：应收账款-A ②贷：主营业务收入 应交税金-增值税（销）结转成本：借：主营业务成本 贷：发出商品其中应收账款①是购买货物需要的款项，②是购买货物的款项加上你们收取的保管费用的款项3、营业税是按照营业额的5%交纳的。营业税税率低于增值税。如果你公司的营业范围有仓储服务的话，你可以按照你购买货物的原价卖给A公司。然后再按照收取的仓储服务费开服务类发票。

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1、若是仲秋发放员工福利借：应付职工薪酬-福利费 5000元贷：预付账款或者其他应收款-购物卡 5000元2、若是中秋送礼给企业客户借：管理费用-业务招待费 5000元贷：预付账款或者其他应收款-购物卡5000元3、若是购买办公品借：管理费用-办公费 5000元贷：预付账款或者其他应收款-购物卡 5000元