妖精狮子

收回销货款的会计分录如下：借 银行存款贷 应收账款会计分录书写格式：先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下。 一借一贷: 借 科目A 金额1 贷 科目B 金额1 多借一贷: 借 科目A 金额1 借 科目B 金额2 贷 科目C 金额1+2 一借多贷: 借 科目A 金额1 贷 科目B 金额2 贷 科目C 金额1-2 会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。 需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。 会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。 拓展资料：初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行: 第一:涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化; 第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边; 第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少; 第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方; 第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。 此外要勤快，多学多问多练。

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1、会计职称每年的合格率初级30%中级20%，初级职称考试稍微有点难度，分会计事务、经济法。事务方面，认真看书，吃透教材，学会总计和归纳，书就会越看越少。我举一个例子来说，现在会计制度，与国际接轨，自从公允价值出现后，债务重组，资产减值，长期股权投资等都应到公允价值，那债务重组来说，以前的债务重组收入资本公积，现在计入营业外收入，主要是国家鼓励母公司豁免上市子公司的负债，注入优良资金，是股市想着良性方向发展。根据营业外收入的定义你可以归纳计入营业外收入的项目：非货币性交易、债务重组、处理无形资产固定资产等等。2、学会计最基本的是要掌握会计准则，理解会计准则，所有的准则都是为会计报表的使用者服务的，如银行，债权人公司管理层等等。举一例说明，公司一笔应收账款5000万元，已经估计可收回500万元，按照会计准则规定要提取坏账准备4500万元，你没有提取，假设你的应收账款总额为6000万元，由于你没有提取坏账准备，资产负债表资产虚增了4500万元，实际上只有1500万元，这样会误导使用者，别人以为你的流动资产（应收账款）非常多，足以偿还贷款、购货款等等，另外虚增利润4500万元（一般没有人愿意和亏损、临近亏损企业有经济往）来。3、经济法要理解熟悉教材，考试的时候客观题60-70分，主观题也不需要用书上的原话解答，只要理解就可以了。4、所有的会计政策和制度都是为报表的使用者服务的，例如提取减值准备，固定资产的减值准备不允许转回冲销，目的就是害怕企业计提秘密准备，操纵利润。首先你要知道固定资产怎样才是减值，账面价值高于可收回金额才是减值，可收回金额主要从固定资产未来的现金流入量和公允价值来确定；其次要知道固定资产的减值迹象，固定资产的当前市价大幅下跌，技术进步、企业所处经营环境使市场上该资产价格近期发生重大变化，市场利率发生变化，有证据证明资产过时或损坏、资产已被闲置等等。如果你不知道资产减值迹象，无法判断资产是否减值。另外举一反三，从固定产的迹象，你几乎可以知道所有的长期资产的减值迹象。要不你即是会计算资产减值，但你无法判断他是否减值，只会计算有何用？在如资产负债表日后事项，合并报表长期投资、会计政策变更等等都是重点章节，在掌握教材的基础上，做一定量习题，通过考试是没有问题的。会计的重点章节每年都是不变的，关键看你能否掌握和理解。6、经济法需要理解记忆，客观题非常多，我考试的时候，经济法客观题75分，会计客观题45分，当时会计实务客观题我得了43分，可想而知，很容易就及格了，所以只要你把书看懂，理解教材，做一定量的题，及格是非常容易的。7、总之，两门门课程都需要在熟悉教材的基础上做一定量的习题。8、相信自己，就是最大的成功，

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会计分录如下代收时借：银行存款/库存现金贷：其他应付款--代收xx款支付时借：其他应付款--代收xx款贷：银行存款/库存现金如果付出代收款后，还有付不出去的差额，需要进行如下账务处理小规模纳税人借：其他应付款--代收xx款贷：主营业务收入/其他业务收入贷：应交税费--应交增值税一般纳税人借：其他应付款--代收xx款贷：主营业务收入/其他业务收入贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

辛巴在深圳

收到货款的分录：1、收到以前的货款：借：银行存款，贷：应收账款--XX。2、收到提前预付来的货款：借：银行存款，贷：预收账款--XX。3、收到当期的货款并附着发票：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交权税费--应交增值税（进项税额）。或：借：银行存款，贷：主营业务收入。拓展资料：一、会计分录的方法：1、层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：分析列出经济业务中所涉及的会计科目。分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。分析各会计科目的金额增减变动情况。根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。2、业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。3、记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。二、种类：1、根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

美味偏执狂

借：银行存款 20000.00 贷：应收账款-某单位 20000.00

小花肚子饿

1、企业计提坏账准备时：借：资产减值损失贷：坏账准备2、企业应收账款发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款3、企业应收账款无法收回时：借：营业外支出贷：应收账款企业收不回应收账款时，应通过“营业外支出”科目进行核算，已计提的坏账准备计入“资产减值损失”科目。营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失等。

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一、需要分两种情况进行处理：1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。相应的会计分录为:借：预收账款贷：银行存款在日常核算中，预收账款按实际收到的金额入账，如预收的材料、商品采购货款等。2、客户支付的是票据太多，因此多余的费用退回.此时分录为：借：银行存款贷：其他货币资金或应收票据二、收到10万元的银行汇票时会计分录为： 借：其他货币资金——银行汇票-100000贷：营业收入-90000其他应付款-10000退回多收款项时会计分录为：借：其他应付款-10000贷：库存现金或银行存款-10000扩展资料应收款项相关的会计分录：1、发生赊销时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款 （各类垫付款项）此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理，发生商业折扣，按扣除折扣后的金额入账，发生现金折扣，按总价法入账。2、收到款项时正常情况收回应收金额借：银行存款（按实际收回金额）贷：应收账款发生现金折扣后，收回金额时借：银行存款财务费用贷：应收账款3、商业汇票结算时借：应收票据贷：应收账款有的企业不单独设置“预收账款”科目，那么就可以通过“应收账款”的贷方核算，如果企业“应收账款”期末余额在贷方，就表示企业预售的款项。参考资料来源：搜狗百科-应收账款

小老头and小胖子

方法：1、定期做好客户拜访和客情维护，能清楚地了解对方的经营现状。这样可以在一定程度上避免有的客户因为经营不善而倒闭，“一夜蒸发”，从而使账款不能顺利收回。可以规范应收账款管理办法，制定销售业绩跟回款率直接挂钩的

吃要吃好的

借：管理费用贷：应收账款直接转销法是指在实际发生坏账时，将坏账损失直接计入期间费用，同时冲销应收账款。在直接转销法下，企业不需设置“坏账准备”科目。当坏账损失实际发生时，直接按其损失金额借记“管理费用--坏账损失”科目，同时冲减已确认为坏账的应收账款，贷记“应收账款”科目。如果已冲销的应收账款以后又收回时，则应借记“应收账款”科目，贷记“管理费用--坏账损失”科目，以恢复企业债权并冲减管理费用，然后借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目，以反映账款收回的情况。直接转销法的优点是账务处理简单易懂；缺点是这种方法不符合权责发生制及收入与费用配比的会计原则，在转销坏账损失的前期，对于坏账的情况不做任何处理，从而忽视了坏账损失与赊销业务的联系；而且这种核销手续繁杂，导致企业发生大量陈账、呆账。由于长年挂账，虚增了企业的利润，也虚增了资产负债表中应收账款的可实现价值。

大灌篮2

借：应收账款贷：主营业务收入 应交增值税（销项税金）

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之前怎么做的分录现在反方向做你之前的分录没看到有付现金啊，怎么货退回去对方给你们钱啊如果你将钱退回去，那么你退货的分录也做了，就不用做什么了，如果你钱暂时收下，先挂账吧借：现金贷：其他应付款——**单位下次退钱给别人时，再红字冲掉吧

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收到销货款和发票：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费一增值税发票已入账货款未到账，现货款收回到账：借：银行存款贷：应收账款

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退回多余款项有两种情况： 1、销货行为，退给购货单位余款， 借：预收账款， 贷：银行存款， 2、购货行为，收到销货单位退回余款， 借：银行存款， 贷：预付账款。

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借：坏账准备 贷：应收账款 企业应设置“坏账准备”会计科目，用以核算企业提取的坏账准备。企业应当定期或者至少每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏账准备。 扩展资料： 企业应设置“应收账款”科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也在“应收账款”科目核算。 借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。 本科目的主要账务处理： ①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 ②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。 参考资料来源：百度百科-坏账准备

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收回应收货款，会计分录如下：借：银行存款150000贷：应收账款150000在编制上述会计分录前，应先检查该款项是否正常挂账，是否曾按坏账呆账处理而应通过坏账准备科目做相应的调整。

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分两种情况：一是销货行为，退给购货单位余款：借：预收账款，贷：银行存款。二是购货行为，收到销货单位退回余款：借：银行存款，贷：预付账款。退回多余款的会计分录：收到退款方：借：现金/银行存款，贷：其他应收款。支付退款方：借：其他应付款，贷：现金/银行存款。 应付账款的入账时间是什么 应付账款的入账时间应以采购物资所有权转移至本单位的时间或实际上已接受约定劳务的时间为标志。所谓所有权转移至本单位，是指物资到达验收入库，或依合同规定物资所有权已发生转移。应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。 但在实际工作中应区别情况处理： 1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。 这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账； 2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。 为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。 3、应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。 环球青藤友情提示:以上就是[ 退回多余款的会计分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

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这要看你之前在发货时是如何记账的。如果之前做了：借 应收账款贷 销售收入则收到款时记：借 银行存款贷 应收账款如果之前没有确认收入的会计分录，则：两个分录同时都需要做。之所以要经过应收账款记录销售收入，是为了将来便于对所有客户的应收账款进行完整的分类统计。

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应收账款A公司出售给银行借：银行存款 贷：应收账款-A公司后续企业收到A公司的回款，计入公司借：银行存款 贷：应收账款-A公司与B银行协商归还借款，赎回应收账款权限，并给予相应利息借：应收账款-A公司 财务费用 贷：银行存款

女王大人过司考

正常处理时不用再收回收据的，退款给对方，应该要对方开收据才对。法律分析根据相关法律规定，要视情况而定，由双方协商确定是否收回原收据。收据是企事业单位在经济活动中使用的原始凭证，主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证，用于行政事业性收入，即非应税业务。收款方凡能够收回原已开具发票的，应将收回的原已开具的发票按作废发票处理。对于发生全额退款的，应按照原已开具发票的金额数重新开具退款发票。对于发生差额退款的，应按照实际收款的金额重新开具发票，并将重新开具发票的记帐联和收回的原已开具的发票作为冲减收入的记帐依据。收款方应将已重新开具的退款发票的记帐联和原已开具发票的复印件或原已开具发票的发票号码、密码、项目内容、填开金额等书面材料，报送主管税务机关审核，经审核后在重新开具发票记帐联的背面签署意见并加盖印章，纳税人凭此作为帐务处理的依据。退款一般是不需要收回原收据的。收据具有一定的法律效力，也属于合法凭证。收据内容同应写清摘要，并标明钱物数量数目等情况。落款一般要求写上收款企业或个人的名称，署上收到的具体日期，一般要加盖财务章。正常处理退款时不用再收回收据的，退款给对方，应该要对方开收据。法律依据《中华人民共和国民法典》 第四百六十五条 依法成立的合同，受法律保护。依法成立的合同，仅对当事人具有法律约束力，但是法律另有规定的除外。第五百七十七条 当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

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一般情况下，退回货款的会计处理，就是不区分退回的本期销售和前期销售，直接冲减当期销售收入，会计分录为：借：主营业务收入 应交费税 贷：银行存款但是如果是在会计报表日且报表批准报出前退回的货款，则应冲减报表年度的销售收入，通过“以前年度损益调整”科目核算，会计分录为：借：以前年度损益调整 应交费税 贷：银行存款