会计准则专题--任务一

1、 甲公司 20×3 年末存货账面余额 100 万元，已提存货跌价准备 10 万元。假设甲公司税前会计利润为300万元，所得税税率为 25%。以下说法不正确的是（D ）A、 存货账面价值为90万元；B、 存货的计税基础为100万元；C、 应确认递延所得税资产10万元；D、 应确认递延所得税资产2.5万元[解析]对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率=10×25%=2.5(万元)。2、 M企业因提供债务担保而确认了金额为30000元的一项负债，同时基本确定可以从第三方获得金额为10000元的补偿。在这种情况下，M企业应在利润表中反映（C ）。A、 管理费用20000元；B、 管理费用30000元；C、 营业外支出20000元；D、 营业外支出30000元【解析】如果企业基本确定能获得补偿，那么企业在利润表中反映因或有事项确认的 费用或支出时，应将这些补偿预先抵减。债务担保损失计入营业外支出3、 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的(B )确定销售商品收入金额。A、 市价；B、 公允价值；C、 历史成本；D、 现值【解析】《企业会计准则2006第14号——收入》第五条规定：“企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法摊销，计入当期损益。4、 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，应当将销售商品部分和提供劳务部分 (C)处理。A、 全部作为提供劳务；B、 大部分作为销售商品，小部分作为提供劳务；C、 全部作为销售商品；D、 大部分作为提供劳务，小部分作为销售商品；【解析】《企业会计准则2006第14号——收入》第十五条 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。5、 企业对于符合确认为预计负债的或有事项，在利润表中一般应列入（B）项目。A、 财务费用；B、 营业外支出；C、 管理费用；D、 其他业务支出；【解析】 企业对于符合确认为预计负债的或有事项，一般在利润表中应列入营业外支 出项目。 6、 在确定借款费用资本化金额时，与专门借款有关的利息收入应（ C）。A、 计入营业外收入；B、 冲减当期财务费用；C、 冲减借款费用资本化的金额；D、 冲减当期管理费用；【解析】尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入应冲减借款费用资本化的金额。7、 在资本化期间内，外币专门借款（C ）的汇兑差额，应予以资本化。A、 本金；B、 利息；C、 本金及利息；D、 本金或利息； 【解析】 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。

1、C;因为安装和检验是销售合同的重要组成部分，所以，确认商品销售收入的时间应该为商品安装完毕并检验合格时。2、C;小企业的应收账款是采用直接转销法，也就是在预计发生时不做账处理，等到实际发生时：借：营业外支出 贷：应收账款3、D未来适用法4、C短期投资5、C；董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期，与实际对外公布日之间发生的与资产负债表日后事项有关的事项，由此影响财务报告对外公布日期的，应以董事会或类似机构再次批准财务报告对外公布的日期为截止日期。6、D资产负债表债务法7、C持有至到期投资由于正常因素变化，重分类为可供出售金融资产8、C营业外支出 9、 B不需调整，只将其作为20X3年3月份的业务进行处理10、D希望能帮助到你，不过以后还是尽量自己去查找资料，这样才学的更深刻，祝好！