小规模缴税会计科目

根据《财会2016第22号文件》规定，小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目，不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目。或者详细点，可以设应交税费--应交增值税（应交税金）、应交税费--应交增值税（已交税金）、应交税费--应交增值税（减免税金）及应交税费--未交增值税。

1、为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。

2、在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率3%；“税额”栏填写其本身应纳的税额，即按销售额依照6%征收率计算的增值税额。

3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计帐簿，只要小规模企业有会计，有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，就可以认定为增值税一般纳税人。

1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款其中：小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税同时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交所得税小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算；小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。