筹资会计制度范文

第一章 总 则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

1.保证筹资业务会计核算资料准确可靠。2.保证筹资业务合规合法。3.保证筹资业务计算准确。4.筹资的安全性。5.确保企业战略发展目标对资金的需求。

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第一条 为规范公司经营运作中的筹资行为，降低资本成本，减少筹资风险，以提高资金运作效益，依据相关规范，结合公司具体情况，特制订本制度。第二条 本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的筹资行为。第三条 本制度所指的筹资，是指权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资是由公司所有者投入以及以发行股票方式筹资；债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。第四条 筹资的原则1．遵守国家法律、法规原则；2．统一筹措，分级使用原则；3．综合权衡，降低成本原则；4．适度负债，防范风险原则。第五条 资金的筹措、管理、协调和监督工作由公司财务部统一负责。 第六条 权益资本筹资通过吸收直接投资和发行股票两种筹资方式取得。1．吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。2. 发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。第七条 公司吸收直接投资程序1．吸收直接投资须经公司股东大会或董事会批准。2．与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等。3．财务部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告。4．财务部在收到投资款后应及时建立股东名册。5．财务部负责办理工商变更登记和企业章程修改手续。第八条 吸收投资不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。第九条 筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。第十条 投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括公司发行股票的溢价净收入)以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。第十一条 发行股票筹资程序1．发行股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告。2．董事会向有关授权部门申请并经批准。3．公布公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表，与证券经营机构签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。4．招认股份，交纳股款。5．改组董事会、监事会，办理变更登记并向社会公告。第十二条 公司财务部建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。 第十三条 债务资本的筹资工作由公司财务部统一负责。经财务部批准分支机构可以办理短期借款。第十四条 公司短期借款筹资程序1．根据财务预算和预测，公司财务部应先确定公司短期内所需资金，编制筹资计划表。2．按照筹资规模大小，分别由财务部经理、财务总监和总经理审批筹资计划o3．财务部负责签订借款合同并监督资金的到位和；使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式以及违约责任等。4.双方法人代表或授权人签字。第十五条 公司短期借款审批权限短期借款采取限额审批制，投资限额标准如下(超过限额标淮的由公司董事会批准)：1．财务部经理审批限额：10万元；2．财务总监审批限额：50万元；3．总经理审批限额：100万元。第十六条 在短期借款到位当日，公司财务部应按照借款类别在短期筹资资记簿中登记：第十七条 公司按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批机构批准。第十八条 公司财务部及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。第十九条 公司财务部建威立资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。财务部对于未领取利息单独列示。第二十条 公司长期债务资本筹资包括长期借款、发行公司债券以及长期应付款等方式。第二十一条 公司长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行件研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划以及还款期限与计划等。第二十二条 长期借款计划旅出公司财务部经理、财务总监和总经理依其职权范围进行审批。第二十三条 公司财务部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。第二十四条 长期借款利息的处理1. 筹建期间发生的应计利息计入开办费；2．生产期间发生的应汁利息计入财务费用：3．清算期间发生的应计利息计入清算权益；4.购建固定资产或无形资产有关的应计利息，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚木办理竣工决算之前，计人购建资产的价值、第二十五条 公司发行债券筹资程序1．发行债券筹资应先由股东大会作出决议。2．向国务院证券管理部门提出申请并提交公司登记证明、公司章程、公司债券募集办法以及资产