中级会计计纳税调整

应纳税所得额=1200+60+200-550+100+30=1040万元 应纳企业所得税=1040*33%=343.20万元 这么搞一个老税法的东西计算，你是考我的记性。 ...

1.业务招待费分录时,是不涉及主营业务收入的,是直接用管理费用抵扣的.2.各分厂销售收入属于公司内部收入状况,而主营业务收入是指公司对外的收入所得,所以以销售部收入为主营业务收入.

要看你的纳税调整事项，如果是永久性差异就调表不调账，如果是时间性差异，就需要做分录，主要在于税法和会计准则的规定纳税时间不同造成的差异，在入账当时就需要计入“递延所得税资产或递延所得税负债”，而不是在汇算清缴时做调整分录。

1，会计处理和税务处理是不一样，但报表要以会计原则处理，税务处理（纳税调整永久性差异）是账外进行的，调整后只是所得税费用的变动，际发生的业务招待费为80000元，那么会计处理就是80000元，和税法允许扣除标准无关2，各分厂的产品都售给销售部，对分厂来说销售并没有实现，只是内部的转移，对外销售才能认定销售实现！但增值税要按需15000000元算！