注册会计师收入多少要交税

听听四大所学长咋说的吧

花大量精力参加CPA考试，到底值不值得？

今年CPA成绩公布了，作为一名在“四大”已摸爬五年的CPAer，我近期经常被问到这个关于CPA考试的问题。的确，行业“内卷”，持证人增多，CPA考试毕竟要花费巨大心力，考后究竟能产生多大的价值？CPA考试对工作的实际帮助又有多大？成为新入行小伙伴最高频的质疑。

我简单总结了一下，实习生们向我提问的CPA实用价值的问题，大体可以总结为以下三类：

问题1：毕业后“三年黄金期”，花在考CPA上值不值？

问题2：考CPA对工作有实质性帮助吗？

问题3：怎么选CPA老师，能让理论和实践完美结合？

下面，我就结合自己的学习和工作经验，和大家聊聊这些问题，不论是否在事务所工作的小伙伴，都可以参考。

问题1：毕业后“三年黄金期”，花在考CPA上值不值？

毕业头三年，是职业成长的黄金期。经常有实习生问我：这三年期间花大量时间考CPA值不值得，会不会耽误自己在职业能力上的提升？

我的建议：绝对值得！且，越早考越好。

第一，证书能直接带来工资收益。

各大事务所为鼓励员工提升，对持证员工大多会有奖励或津贴。以我自己举例，毕业后两年内过了专业阶段，部门直接奖励了2000；持证后，工资每个月加1000。今年毕马威审计部更是放出了振奋人心的消息：CICPA专业资格津贴，级别A从每月1000元上涨到每月3000元，级别B从每月3000元翻倍到6000元！这意味着只要在毕马威做到了SNR，每个月CPA证书的津贴收入就相当于普通人一个月的工资，可谓躺赢。

此外像德勤、安永、普华、致同、天职等大所今年的应届生起薪均有不同幅度的上涨；内资所的 Qpay 相对少点，但每月补贴也都将近500元。 所以说梦想一定要有，CPA 也一定要考。

第二，证书是晋升的保障。

对新人来说大家都从“打杂”做起，证书或许只能多挣点津贴；但审计执业3–4年后，CPA会成为一个硬性门槛——从Senior升经理一定要有CPA，获得签字权，否则发展会很受限。如果在事务所工作5年以上还没有持证，升到中层以上的通道基本就关闭了。

第三，证书是跳槽的加持。

有一些新人，从入职起就明确是来“四大”镀金，过两年就想跳槽，因此觉得考CPA没有必要。其实，作为过来人，我建议你们最好拿到CPA再“跳槽”。

因为，如果工作3年内跳槽，且没有CPA证书在手，求职的竞争力和应届生没有太大的区别，出去也是从头做起。等工作3~5年，CPA顺利持证，也具备了独立带项目的经验，这个时间段再跳槽，会更受其他事务所或企业的青睐。企业招从四大出来的人，看重的就是专业性，如果CPA没考出来，说话底气都不足，也很难实现薪酬跃升。

以上三点可见，在事务所工作的话，CPA带来价值非常直观，绝对值得花时间、花精力去攻克。 毕业后的头三年，是职业成长的“黄金期”，更是你们学习状态最接近学生时代的“备考黄金期”，因此，建议摒弃畏难情绪，早日持证。

问题2：考CPA对工作有哪些“实质性”帮助？

很多实习生和新人，在和我聊起CPA学习时，都会说“太理论了，工作用不上”。其实在最开始考试的时候，我也有同感。但工作5年后，我可以负责任地说，CPA考试学到的知识，对我在事务所的工作产生了巨大帮助。

首先，优秀的专业素养，能令你在工作中脱颖而出。

只要从事财务和审计类工作，不论什么公司和职级，优秀专业素养都是重中之重。拥有扎实的会计、税法基础，能大幅增加客户、领导对自己的信赖感。

举个例子，注会《会计》教材30章，学起来虽然痛苦无比，但我反复听了2~3遍张志凤老师的课，考了89分。这让我在部门很出名，甚至很多比我级别高的人还会向我请教会计问题。同时，《税法》科目里的知识，让我在入职不久的时候，就有能力接触一些高级别员工才能做的项目，对审计企业的汇算清缴、所得税业务也能一目了然。

即便不在事务所工作，CPA学习带来的全面、系统化的知识结构也足够应对绝大部分财务类工作，让你在团队里成为受人尊重的“专家型”人物。认真学，一定有超预期的回报。

第二，CPA可以弥补学历不足。

CPA证书在整个财会行业求职过程中都是很受重视的，写在简历上很有分量。有不少本科学历一般的朋友，初期可能因学历问题屈居小所，但是CPA持证后，能有效弥补学历不足，跳入大所、知名企业或者金融咨询公司，都成为可能。就算还没持证，如果简历上有会计、财管、税法等大科的高分展示，也能在面试时获得加持。

第三，CPA考试能够训练严谨的工作态度，受益终身。

考CPA确实是一场“鏖战”，但2~3年的磨砺，经历一场对自己承压能力、自律能力、严谨态度的修炼，绝对可以受益终身。在事务所，leader们经常观察实习生和新人的学习状态，但凡有明确的备考规划、具有使命必达精神的新人，会被格外留意，在转正和工作分配上也更占优势。

问题3：怎么选CPA老师，能让理论与实践完美结合？

据我个人经验，CPA的学习过程中，不仅可以习得理论，更对实际工作有切实的帮助。如果有小伙伴感到CPA学起来吃力、太理论，很可能是因为没选对老师。因此，以下我仅凭自己的一些考试经验，给大家一点建议。

市面上做CPA培训的机构多，老师也杂。如果不小心碰上“照本宣科”的初阶讲师，内容正确性都难以保证，更别提帮助实际工作了。推荐成立年限长、师资力量稳定的机构，东奥和中华都比较稳。小机构不推荐，没必要增加试错成本。

选老师的方法：第一步，要先试听，看老师的风格是否适合自己。第二步，要关注老师的背景，因为老师能带给你的知识储备，是潜移默化的，如果老师背景强大，能在学习中带给你很多意外收获，对实践工作的帮助也就更大。

《会计》，推荐张志凤老师。

我刚入职时，就有同事推荐张志凤老师给我。听说张老师经常参加国际准则会议，所以对准则的分析非常透彻。他在课里也会举一些实际业务的处理方法，后来考完试后，我和同事们遇到会计问题，都会时不时查一下张老师的课。

认真听张志凤老师的课，能让你理解会计是一门实操性质的学问，实际操作中存在很多特殊性。给我印象很深的是：他在讲到长期股权投资因追加投资从重大影响转变为控制的情况，母公司个别报表和合并报表的处理，这种情况要在合并报表中把原投资从账面价值调到公允，然而个别报表依然要维持账面价值。张老师在授课中会列举个别情况，这些知识是书本之外的，在工作项目中，也确实有遇到。所以听张老师的课，总能有意外收获。

事务所考前通常都会再请一些老师来讲集训，我入职那年正好请了张敬富来讲面授集训，我也去听了。这位老师的风格浅白易懂，如果你会计基础薄弱，会比较推荐。

《税法》推荐叶青和刘颖。

两位老师都是首都经贸大学的教授，都很资深。叶老师讲得综合性较强、重点突出，但没有税法基础的朋友可能听着费劲。刘老师授课比较细致，零基础听也没压力。我个人税法毫无基础，所以最后是跟着刘老师的课啃完了税法，成绩还不错。

我考完后，也经常去逛刘颖老师的微博，发现她会参与一些高端的税务政策制定和研讨会，在老师微博里，也能看到一些税法可能的未来变动，在实际业务中非常有帮助。所以说，通过学CPA认识一些有强大背景的老师，对实际工作会有长线的助益。

《财管》推荐郑晓博和闫华红。

我考财管是备考的第二年，但由于财管在工作中涉猎较少，也算是零基础状态。郑老师的课旁征博引，趣味性强，还会传授很多技巧，瞬间打消学习恐惧。他的考前的串讲也总结得非常到位，他的冲刺讲义我到现在都保留着，全部都是精华。

二轮复习的时候，也看了一些闫华红老师的课程，个人感觉她讲得很有格局感，课时也不长很适合二刷，提升对财管的整体认知。team里的小伙伴也有力荐达江的，据说讲课很幽默、贴近生活，不过我自己没听过，不过多评论。

《审计》推荐范永亮。

我在事务所工作，对《审计》有基本的认知，范永亮老师讲审计的过程中，还能代入严密的数学思维、统计思维，认真听收获很大。这些思维方法，在具体审计工作中也能帮助我思考。

《经济法》、《战略》这两科，我个人考的时候工作非常忙，没有花太多精力，前期大部分是自己看书（教材、《轻一》都需要看），补充选听些老师的课件，考前冲刺的时候密集听串讲。经济法黄洁洵、战略杭建平，感觉都是不错的，但两个科目都非常注重考前重复记忆，老师讲得再好，不背不记也过不了，一定要利用好自己的“考试假期”，努力背。

不知不觉已经写了将近三千字，也算是苦口婆心。

小结一下：不论是否进事务所工作 , CPA都是值得认真一考的高含金量证书。眼下的辛苦和脱发，会换来更多未来的机会。坚持一下，成功就在脚下！

cpa考试通过有什么用1、好找工作财会领域是很看重高含金量的证书的，有了注会证书，就可以在很多求职者中获取优先面试的机会。很多知名的企业，很欢迎像注会这样的高端人才的加入，比如四大、国内的八大会计事务所等等。对于应届毕业生来说，能通过cpa一两科目也能增加就业几率。2、薪资待遇好在我国，高端财会人才依然很稀缺，而很多企业都想招聘一些高素质的财会人才，比如注册会计师，注会随着自己能力的提升年薪可以达到几十万。3、发展前景好cpa是我国官方认可的会计师资质，也是拥有签字权的执业资质。而且注册会计师的人才缺口依然存在，所以注会的发展前景是很好的。

起征点为3500，个税为3%税率，（4000-3500）*3%=15元，交税金额为15元！

当然要交税，只是小规模有一定的税收优惠。

增值税：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

企业所得税：

需要看企业的行业和具体的经营项目而定。建议你找本注册会计师考试或者注册税务师考试的税法的书看看

增值税 一般纳税人17% 小规模3% 所得税 25% 营业税5% 一般情况下都如此 城市维护建设税7%教育费附加3%堤防费2%地方教育附加2%平抑基金0.1% 一般情况下都如此 还有印花税 房产税 土地使用税 等等 各个种类和地区的都不一样 还有享受优惠的 分很多情况

国家对小规模纳税人今年有很多优惠政策，例如，季度销售额不超过30万是免征增值税的。年应纳税所得额不超过100万，企业所得税税率是5%，税负很低了。

国税：小规模纳税人时：增值税=销售额/1.03*0.03一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额销项税额= 销售额/1.17*0.17)进项税额=认证相符的进项税额增值税-企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。地税：城建税---增值税额*0.05（县级）---增值税额*0.07（县级市以上）教育附加------增值税额*0.03地方教育附加------增值税额*0.02小规模纳税人增值税在销售时计提：借：现金、银行存款、应收账款 (含税）贷 主营业务收入贷 应缴税费——增值税 （销售收入x3%）一般规模纳税人增值税：销项;借：现金、银行存款、应收账款 (含税）贷 主营业务收入贷 应缴税费—应交增值税 -销项 （无税销收收入*0.17）进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目借： 应缴税费—应交增值税 -进项贷：银行、现金、应付账款等科目一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金计提辅税时：借 主营业务税金及附加贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）—教育费附加（增值税额x3%）—地方教育费附加（增值税额x2%）借：管理费用-水力建设基金贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ）借：管理费用-印花税贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）交税时 借 应缴税费—增值税 （销售收入x3%）—城建税（增值税额x7%）—教育费附加（增值税额x3%）—地方教育费附加（增值税额x2%）—水利建设基金（增值税额x1%）—印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）贷：库存现金/银行存款