电大中级会计形考任务

《中级财务会计（一）》 三、要求 1．计算2007年末应收账款估计的坏账损失金额，并填入上表中。2．编制2007、2008年度相关业务的会计分录。讲评：本题主要考核坏账的计提和核算.坏账的发生与应收账款账龄有关，应收账款的账龄越长，发生坏账损失的可能性越大，应计提的坏账准备比例越高；坏账准备计提的账务处理以及作为坏账注销又重新收回的账务处理。其参考答案为:坏帐损失估计表应收帐款帐龄 应收帐款余额 估计损失百分比 估计损失金额未到期 120 000 0.5 600过期1个月 80 000 1 800过期2个月 60 000 2 1 200过期3个月 40 000 3 1 200过期3个月以上 20 000 5 1 000合 计 320 000 — 4 8002007年3月发生坏帐：借：坏帐准备 1500 贷：应收账款 15002007年年末计提坏账准备：4800―（3500―1500）＝2800（元）借：资产减值损失 2800 贷：坏账准备 28002008年3月收回坏账：（1）恢复账户：借：应收账款 4000 贷：坏账准备 4000⑵收到款项：借：银行存款 4000贷：应收账款 4000习题二:要求：1.计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额；2.编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录；3.2009年7月末，M公司对所贴现的票据在财务报告中如何披露；4.2009年8月末；M公司得知甲公司涉及一桩经济诉讼案件，银行存款已被冻结。此时，对上项贴现的商业汇票，M公司应作何种会计处理；5.上项汇票到期，甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。讲评：本题主要考核应收票据的核算。应收票据核算的难点是票据提前贴现的贴现值的计算，其计算公式为：贴现息＝票据到期值×贴现率×贴现期，贴现所得额＝票据到期值-贴现息。其参考答案为: (1)贴现期＝90天－已持有的40天＝50天 到期值＝本息和＝100 000＋100 000×6％÷360×90 ＝101 500(元) 贴现利息＝101 500×9％÷360×50＝1 268.75(元) 贴现净额＝101 500－1 268.75＝100 231.25(元) (2)收到票据时： 借：应收票据 100 000 贷：应收账款 100 000 贴现时： 借：银行存款 100 231．25 贷：应收票据 100 000 财务费用 231．25． (3)已经向银行贴现的应收票据不能在资产负债表中披露，应在财务报表附注中单独披露。(4)在这种情况下，N公司对商业汇票贴现所承担的或有负债已转变为预计负债。8月末，M公司应作： 借：应收账款 101 500 贷：预计负债 101 5000 (5)9月初，该汇票到期，甲公司未能偿付。M公司应将票据到期值支付给贴现银行。会计分录如下： 借：预计负债 101 500 贷：银行存款 101 500习题三：简答题简答题一，本题考核会计信息使用者有哪些以及各自的信息需要，属于教材第一章的内容。其参考答案：投资人（包括法人及自然人），他们关注公司的经营成果(收益)，像投资利润率、每股收益率等。 债权人，他们关注公司的收益情况及现金流动情况，以保证债务能及时、安全地归还，像资产负债率、现金流量。 公司的管理层，他们关注公司的经营成果（利润）、财务状况（资产）、现金流量，以及从这些数据中反应的生产管理、经营管理的利弊。 税务机关，关注利润及其缴税情况。证监会，对上市公司而言的，关注公司公开的数据是否真实、完整等。 审计机构，关注公司资产、利润等指标是否真实可靠，以为政府机关及股民负责，也有义务发现公司的经营、管理漏洞。 当然其他的，像银行（算是债权人的一种吧，但也不一定）、外经贸委、工商管理机关等等机构，也都会关注会计信息，只是着眼点不一样罢了。简答题二，本题考核企业在银行开立账户的种类及使用。其参考答案：企业开立银行结算账户，应从公司经营的需要、结算的便利等因素考虑选择开户银行，且各家银行的收费标准及特色服务不同。开立单位银行结算账户应出具营业执照、组织机构代码证、税务登记证及法定代表人的身份证件（如授权他们办理的，还应出具授权书及被授权人的身份证件）。开立单位银行结算账户后可使用支票、本票、汇票等结算工具（上海等地区，还可以使用贷记凭证），你可以把你的资金结算需求告诉银行，由开户银行帮你选择最便利、最经济的结算工具。

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我们可以做电大形考平台各种作业。启动[财务]应用程序—输入用户名33、密码3、选择账套555、会计年度：2001，日期2011-01-31－确定【考核内容】 1. 填制凭证 （1）点击左侧导航中的“总帐系统”—点中部的“填制凭证”—增加—点击左侧“放大镜”—选择“转帐凭证”—制单时间“2011.1.20”—在“摘要”栏输入“接受捐赠”—在科目名称栏输入编码“1601”—回车—输入借方金额“200000”点回车，在科目名称栏输入编码“4002”—回车—输入贷方金额“200000”点回车，点“保存”出现凭证已成功保存，点“确定”“退出”。(2) 点中部的“填制凭证”，点“增加”—点击左侧“放大镜”—选择“收”字—修改时间“2011.1.22”—在“摘要”栏输入“收到货款”—在科目名称栏输入编码“100201”回车弹出辅助项—输入结算方式“201支票”，票号“ZP007”，点“确定”，输入借方金额“80000”回车。在科目名称栏输入编码“1122”弹出辅助项对话框，选择客户“大连海达”，业务员“销售中心—林丽”，票号“ZP007”，输入贷方金额“80000”回车，点“保存”出现凭证已成功保存，点“确定”“退出”。 2. 修改凭证在“填制凭证“窗口中—查询—选择“凭证类别”：付款凭证—输入凭证号0001至0001—确认—点击“管理费用/招待费“科目所在行—再双击“部门”经理办公室处弹出对话框，修改部门为“采购中心”——点“保存”出现凭证已成功保存，点“确定”“退出”。3. 出纳签字将所有出纳凭证进行出纳签字。 点“文件”菜单—重新注册—输入用户名22，密码2，选择账套555、日期2011-01-31－确定，点菜单“总账”—“凭证”—“出纳签字”，再点“确认”，分别选择所有凭证，点“确定”—“签字”—退出—退出。 4. 凭证审核将所有凭证进行审核签字。菜单“文件”—“重新注册”—输入用户名11，密码1、选择账套555、日期2011-01-31——确定。左侧导航栏中选“总账系统”，点中部“凭证审核”－确认—确定—审核—审核…………—退出—退出 5. 记账将所有已审核凭证记账。点击中部的“记帐”—点“全选”—点“下一步”—“下一步”—“记账”—“确认”—“确定”6. 账簿查询 总账—账簿查询—余额表—在弹出的对话框中“科目类型”选择“成本”，点“确定”。点“输出”，在弹出的对话框中选择保存路径“D:\Exam\04任务总账日常业务处理\***”（***代表考生姓名），输入文件名：成本类余额表—保存类型：“UFSoft Report File(*.rep)”—保存—确定 退出—关闭“ 畅捷通T3”窗口交卷

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