销项税额抵减会计分录

要到税务开据红字增值税发票。退货 借：应收账款 -1170 贷：主营业务收入-1000 贷：应交税金--增值税（销项）-170

首先你要分清楚哪些是纳税申报程序哪些是财务记账账分录。销项和进项抵扣是增值税计算缴纳的方法。会计分录是根据你实际所发生业务来进行借贷记账的。概念要搞清楚。

冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。一、红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。1、红字发票会计分录：借：应收账款（负数）贷：主营业务收入（负数）应交税费---应交增值税---销项税（负数）2、开具正确的发票会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。二、如果用的《企业会计准则》，通过以前年度损益调整科目来调整，如果用的《小企业会计准则》，直接冲减当期营业外收入。扩展资料：一、购买方1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。二、销货方由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

当你拿到增值税专用发票时，借：库存商品或材料采购（专票上的金额） 借：应交税费-应交增值税-进项税额（发票注明的税额）贷：银行存款或应付账款（金额+税额）销售商品开具发票确认收入时，借：银行存款或应收账款贷：营业收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税税率视企业行业定

不能一起做，应该分两步做分录。

销项税与销售额直接相关，与费用是两个概念。

发生销售产生销项税，如果是一般纳税人可以抵扣进项税，应交增值税=销项税-进项税；

进项税包括取得费用专票抵扣的进项税。

发生销售时：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税（销项税）

费用取得专票：

借：管理费用

借：应交税费---应交增值税（进项税）

贷：银行存款

凋落的百合花 :会计分录和以前做的一样，只是用红字而已。 借：应收账款 -XXX 贷：主营业务收入-XXX 贷：应交税金—应交增值税（销项税）-XXX

借：库存商品 15,047.78应交税费——应交增值税（进项税额） 1,956.22贷：银行存款 17,004借：银行存款 25,254贷：主营业务收入 22,348.67应交税费——应交增值税（销项税额） 2,905.33借：管理费用 280贷：银行存款 280借：应交税费——应交增值税（减免税额） 280贷：管理费用 280