会计调账能借钱吗

首先明确要调整成什么样的，以前的错误在哪里，事情的经过理清楚，预收的是负债，调完后如果是欠公司的钱就变成了资产了，需要谨慎处理的。

一、调账原则保险公司自1999年1月1日起执行《保险公司会计制度》，对1999年1月1日以前按《保险企业会计制度》核算的业务事项不再调整。保险公司应当按照新制度的要求对1999年年初余额进行调整，调整事项应作为1999年的经济事项（调整年初数）记入1999年1月份的有关账内。二、账目调整（一）名称和核算内容没有变化的科目1．新制度设置的以下科目，其名称和核算内容与原制度相同，在调账时，可将以下科目的余额直接转账或沿用旧账。（1）“现金”科目（2）“银行存款”科目（3）“拆出资金”科目（4）“应收保费”科目（5）“坏账准备”科目（6）“预付赔款”科目（7）“其他应收款”科目（8）“物料用品”科目（9）“低值易耗品”科目（10）“存出分保准备金”科目（11）“存出保证金”科目（12）“固定资产”科目（13）“累计折旧”科目（14）“固定资产清理”科目（15）“在建工程”科目（16）“待处理财产损溢”科目（17）“应付工资”科目（18）“应付福利费”科目（19）“应交税金”科目（20）“应付利润”科目（21）“预收保费”科目（22）“预提费用”科目（23）“拆入资金”科目（24）“存入分保准备金”科目（25）“存入保证金”科目（26）“未到期责任准备金”科目（27）“未决赔款准备金”科目（28）“长期责任准备金”科目（29）“保户储金”科目（30）“长期借款”科目（31）“长期应付款”科目（32）“实收资本”科目（33）“资本公积”科目（34）“盈余公积”科目（35）“总准备金”科目（36）“本年利润”科目（37）“利润分配”科目2．新制度设置的以下科目，其名称和核算内容与原制度相同，由于以下科目年末无余额，可沿用旧账，不存在调账问题。（1）“保费收入”科目（2）“追偿款收入”科目（3）“利息收入”科目（4）“赔款支出”科目（5）“退保金”科目（6）“满期给付”科目（7）“死伤医疗给付”科目（8）“分保费收入”科目（9）“摊回分保赔款”科目（10）“摊回分保费用”科目（11）“分保赔款支出”科目（12）“分保费用支出”科目（13）“利息支出”科目（14）“营业税金及附加”科目（15）“转回未到期责任准备金”科目（16）“提存未到期责任准备金”科目（17）“转回未决赔款准备金”科目（18）“提存未决赔款准备金”科目（19）“转回长期责任准备金”科目（20）“提存长期责任准备金”科目（21）“投资收益”科目（二）名称和核算内容有变化的科目1．“应收利息”科目新制度也设置了“应收利息”科目，但核算内容有所变化，只核算已到付息日但尚未领取的债券利息，对各种存款及贷款不再应计利息。调账时，可将“应收利息”科目余额直接转账或沿用旧账。2．“应收分保账款”和“应付分保账款”科目新制度没有设置“应收分保账款”和“应付分保账款”科目，但设置了“分保业务往来”科目，核算分保业务发生的各种往来款项。调账时，应将“应收分保账款”和“应付分保账款”科目余额转入“分保业务往来”科目。3．“保户借款”科目新制度将原制度“保户借款”科目改为“保户质押贷款”科目，核算内容不变。调账时，应将“保户借款”科目的余额转入“保户质押贷款”科目。4．“贷款”和“贷款呆账准备”科目新制度没有设置“贷款”和“贷款呆账准备”科目。公司如有在《中华人民共和国保险法》颁布前发放的、目前尚未收回的贷款，可以沿用“贷款”和“贷款呆账准备”科目。5．“短期投资”科目新制度设置了“短期投资”科目，但核算内容有所减少，根据《中华人民共和国保险法》的规定，保险公司不能从事股票买卖，因此，本科目只核算短期债券投资。调账时，可将“短期投资”科目余额直接转账或沿用旧账。6．“长期投资”科目新制度将原制度“长期投资”科目改为“长期债券投资”科目。调账时，应将“长期投资－－债券投资”科目余额中的面值部分转入“长期债券投资－－面值”科目，将溢折价部分转入“长期债券投资－－溢折价”科目；将“长期投资－－应计利息”科目余额转入“长期债券投资－－应计利息”科目。公司如有在《中华人民共和国保险法》颁布前从事的长期股权投资，目前尚未收回的，或经国务院批准从事的长期股权投资，可以增设“长期股权投资”科目。调账时，将“长期投资－－股票投资、其他投资”科目余额转入“长期股权投资”科目。7．“投资风险准备”科目新制度没有设置“投资风险准备”科目。公司如有按规定提取的投资风险准备，可以增设“投资风险准备”科目，调账时，可将“投资风险准备”科目余额直接转账或沿用旧账。8．“递延资产”科目新制度将“递延资产”科目改为“长期待摊费用”科目，核算内容不变。调账时，应将“递延资产”科目余额转入“长期待摊费用”科目。9．“应付手续费”科目新制度也设置了“应付手续费”科目，但核算内容有所减少，应付人寿保险个人营销业务营销员的佣金不在本科目核算，改在“应付佣金”科目核算。调账时，应将“应付手续费”科目余额中属于应付人寿保险个人营销业务营销员的佣金，转入“应付佣金”科目，其他余额可直接转账或沿用旧账。10．“其他应付款”科目新制度也设置了“其他应付款”科目，但核算内容有所增加，公司应上交的教育费附加等也在本科目核算。调账时，可将“其他应付款”科目余额直接转账或沿用旧账。11．“其他应交款”科目新制度没有设置“其他应交款”科目。调账时，应将“其他应交款”科目余额转入“其他应付款”科目。12．“备付费用”科目根据新的保险公司财务制度规定，公司不允许提“备付费用”，因此，新制度没有设置“备付费用”科目。调账时，应将“备付费用”科目余额转入“以前年度损益调整”科目。13．“人身险责任准备金”科目新制度将原制度“人身险责任准备金”科目分解为“寿险责任准备金”科目和“长期健康险责任准备金”科目。调账时，应将“人身险责任准备金”科目余额中属于寿险责任准备金的部分，转入“寿险责任准备金”科目；属于长期健康险责任准备金的部分，转入“长期健康险责任准备金”科目。14．“外币兑换”科目新制度没有设置“外币兑换”科目，公司可以根据需要自行增设。15．“手续费收入”科目新制度没有设置“手续费收入”科目，而是将其并入“其他收入”科目核算。“手续费收入”科目年末无余额，执行新制度后，不再设置本科目。16．“其他收入”科目新制度也设置了“其他收入”科目，核算内容有所增加，将手续费收入也并入本科目核算。“其他收入”科目年末无余额，不存在调账问题。17．“手续费支出”科目新制度也设置了“手续费支出”科目，核算内容有所减少，佣金支出不在本科目核算，改在“佣金支出”科目核算。“手续费支出”科目年末无余额，不存在调账问题。18．“营业费用”科目新制度也设置了“营业费用”科目，并增加了“上交监督管理费”等内容。“营业费用”科目年末无余额，不存在调账问题。19．“分保费支出”科目新制度将“分保费支出”科目改为“分出保费”科目，核算内容不变。由于本科目年末无余额，不存在调账问题。执行新制度后，应设置“分出保费”科目。20．“转回人身险责任准备金”科目新制度将原制度“转回人身险责任准备金”科目分解为“转回寿险责任准备金”科目和“转回长期健康险责任准备金”科目。“转回人身险责任准备金”科目年末无余额，不存在调账问题。21．“提存人身险责任准备金”科目新制度将原制度“提存人身险责任准备金”科目分解为“提存寿险责任准备金”科目和“提存长期健康险责任准备金”科目。“提存人身险责任准备金”科目年末无余额，不存在调账问题。22．“保户红利支出”科目新制度将“保户红利支出”科目改为“保户利差支出”科目，核算内容不变。由于本科目年末无余额，不存在调账问题。23．“汇兑收益”和“汇兑损失”科目新制度将原制度“汇兑收益”和“汇兑损失”科目合并为“汇兑损益”科目。“汇兑收益”和“汇兑损失”科目年末无余额，不存在调账问题。24．“营业外收入”和“营业外支出”科目新制度也设置了“营业外收入”科目，并增加了接受捐赠转入以及债务重组收益等核算内容。新制度也设置了“营业外支出”科目，并增加了债务重组损失等核算内容。“营业外收入”和“营业外支出”科目年末无余额，不存在调账问题。

调账分录是基于原做账基础上进行科目调整，按照审计意见分录调整如下：

1、调整“预收账款”进“其他应付款”核算；对应原分录“1”调整，则：

借：预收账款200万元

贷：其他应付款200万元

2、“营业收入”从“其他应付款”中转出；对应原分录“2”调整，则：

借：其他应付款100万元

贷：预收账款100万元

3、剩余款项从“其他应付款”中支付。

借：其他应付款100万元

贷：预收账款100万元

扩展资料

审计调整是对注册会计师在审计过程中发现的重要或重大审计差异进行的调整。审计差异调整事项在审计工作底稿中通常都是以会计分录的形式反映，且汇总为审计差异调整表一并反映。审计差异调整表是注册会计师编制试算平衡表和代编经审计的会计报表的重要基础。

参考资料

审计调整-百度百科

1.冲2007年xx月xx号凭证借:银行存款-200贷预收帐款-200重做2007年xx月xx号凭证借:银行存款200贷:其他应付款200以此类推就问题补充：这样冲结果是一样的，但不规范。会计处理上不允许这样冲的。就像规定用红字冲一样，虽然用别的颜色也一样。只能先把原来的凭证全部冲掉，然后重新做一边。

会计调账一般指的是会计处理的的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。下面主要介绍会计调账的五个基本方法。1、追溯调整法追溯调整法：是指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。即，应当计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。追溯调整法的运用，首先，累计影响数;第二，进行相关的账务处理(调账)，对留存收益(包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积及未分配利润，外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金)进行调账;第三，调整相关的会计报表，在提供比较会计报表时，要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整;第四，在表外进行披露，即在财务报告附注中进行说明。其中，累计影响数根据企业会计制度的规定，从三种不同角度给出了三种定义：(1)变更后的会计政策对以前各项追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额;(2)指它是假设与会计政策相关的交易或事项在初次发生时即采用新的会计政策，而得出的变更年度期初收益应有的金额与现有额之间的差额;(3)指它是变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，不包括分配的利润或股利。2、未来适用法未来适用法：指对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项。即，不计算会计政策变更的累积影响数，也不必调整变更当年年初的留存收益，只在变更当年采用新的会计政策。根据披露要求，企业应计算确定会计政策变更对当期净利润的影响数。3、红字更正红字更正：又叫红笔订正、赤字冲账法。它是指记账凭证的会计分录或金额发生错误，且已入账。更正时，用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原有错误记录，并用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账的一种更正错帐的方法。4、补充登记法补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况。采用补充登记法时，将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”，并据以登记入账。这样便将少记的金额补充登记入账簿。5、不能按错误额直接调整的调账方法税务检查中审查出的纳税错误数额，有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，直接调整利润账户;有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额。后一种情况主要是在材料采购成本、原材料成本的结转、生产成本的核算中发生的错误，如果尚未完成一个生产周期，其错误额会依次转入原材料、在产品、产成品、销售成本及利润中，导致虚增利润，使纳税人多缴当期的所得税。因此，应将错误额根据具体情况在期末原材料、在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。则一旦全部调增利润后就会造成虚增利润，征过头税。

调账一般指的是会计处理的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。会计工作中会经常遇到调账的时候，下面就介绍一些调账的技巧。1.红字冲销法和补充登记法忌用记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。在同一记账根据的基础上，如果总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为更正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数更正为错误数。如果记账凭证正确，只是登记入账时发生误记，导致总账和明细科目金额的不一致，在月末结账前可以采用划线更正法进行更正。2.红字冲销法和补充登记法妙用有些过账笔误如金额误记，借贷双方数额相同、借贷方向没错但会计科目账户、借贷双方均重记或者漏记等，这些并不影响会计账簿的试算平衡;以及某月份对某些总账与明细账户未进行核对，不能确保其一致性，这些都可能形成过账笔误延续到月末结账后的以后月份发现。所以过账数字笔误跨月以及会计科目串户等，不宜采用划线更正法。因为过账笔误跨到以后月份发现若采用划线更正法更正时，不仅会使账页更正数太多，而且会使账簿记录与结余数和月计、累计数不相符合;而且对于会计科目串户等误记更正，会使误记注销数只能划线注销而无正确数可记，由于月份记账已经结束也会使补记数无行次登记。过账数字笔误跨月发现以及会计科目串户等过账笔误，可根据红字冲销法或补充登记法原理，不必编制记账凭证，在发现时即将过账笔误直接在账簿中进行更正登记。如3月10日实现产品销售收入4500元，账款暂欠。编制25号记账凭证正确，借记：应收账款4500元，贷记：主营业务收入4500元;但登记总账及明细账时金额均误记为5400元。于4月10日与应收账款往来单位对账发现过账笔误，当即更正：对“主营业务收入”(贷方)和“应收账款”(借方)总账(或科目汇总表)及其明细账科目均分别以红字冲销900元，并标明3月10日25号记账凭证过账笔误多记，同时在3月10日25号记账凭证及其登记账页中补记注明过账笔误多记900元，于4月10日更正。在上述举例中，强调了不再编制更正的记账凭证，这是因为原记账凭证的编制是无误的，会计记账应保持账证一致。对于过账笔误的原记账凭证及其账簿记录以及更正的账簿记录，都强调要相互注明，这是十分必要的。这样，便于在账证中相互对照，也便于在账簿中作更正后的结余额和月计、累计数的修正计算。3.“跨年调整法”的运用如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，更正由于记账错误对利润产生的影响。例：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是4500元，记账时误记5400元，则导致利润减少900元。此时应作更正分录是：借：库存现金(或其他科目)900贷：以前年度损益调整900