注册会计师出口退税计算题

看你这样帮帮你吧：可是你要说明你的货征税是按 重量还是价格 或者混合简单说说步骤吧 价格定了 要按价格 就是用价格乘以税率 把水算出来在成退税率就可以了按吨 一样就是重量乘混合 就是一样把税算出 再乘退税旧可以了

哇。。。你这个可以去出考题了。。。这么麻烦。

先做两个假设，购入钢材368000，内销150000，都是不含税的价格运费5800，按照“营改增”前的旧规定，以实际运费7％计算进项税（估计这题不会是最新的，否则这5800到底含税还是不含税又要讨论，太麻烦了。）并5800都是运费，不包含保险费装卸费等。1借：原材料368000＋5800（1－7％）＝373394 应交税金－应交增值税－进项税额368000*17％＋5800*7％＝62966 贷：应付帐款368000（1＋17％）＝430560 银行存款58002借：原材料13200 贷：应付帐款132003借：应收账款（或银行存款）150000（1＋17％）＝175500 贷：主营业务收入－内销收入150000 应交税金－应交增值税－销项税额255004借：应收账款（或银行存款）42000*6．7＝281400 贷：主营业务收入－外销收入281400首先计算免抵退税额＝42000*6．7*13％－13200*13％＝34866然后计算不予免抵退的金额＝42000*6．7*（17％-13％）－13200*（17％－13％）＝10728最后计算应纳税额＝150000*17％－（62966－10728）＝－26738假设是没有上期留底税额的，由于26738小于34866，退税额是26738，免抵的金额是＝34866－26738＝8128