（1）借：应收帐款—甲公司 444 600 贷：主菅业务收入 380 000 应交税费—应交增值税（销项税）64 600 （2）借：销售费用 8600贷：银行存款 8600 （3） 借：营业外支出 30 000贷：银行存款 30 000 （4）借：管理费用 2 400贷：其他应付款 2 400 （5）借：主菅业务成本 196 000 贷库存商品—A 110 000 —B 86 000 （6）借：营业税金及附加 29 000贷：应交税费—应交营业税 18 000—应交城市维护建设税 11 000 （7）1/2借：主菅业务收入 380 000贷：本年利润 380 000 （7）2/2借：本年利润 266 000贷：主菅业务成本 196 000营业税金及附加 29 000 销售费用 8 600管理费用 2 400营业外支出 30 000 （8）1/2借：所得税费用 37 620贷：应交税费—应交所得税 37 620 （8）2/2借：本年利润 37 620贷：所得税费用 37 620 （9）借：利润分配—提取盈余公积 7 638贷：盈余公积—法定盈余公积7 638 （10）借：利润分配—分配股利 580 000 贷：应付股利 580 000 （11）借：本年利润 76 380贷：利润分配—未分配股利 76 380 （12）借：利润分配—未分配股利587 638贷：利润分配—提取盈余公积 7 638—分配股利580 000
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