纳税调整的概念是：
1、纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。
2、纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。
3、纳税调整一般发生在所得税汇算期,也就是说你以前申报的税有不合适的地方,在汇算期内,根据国家税收法规调整你的纳税额,把应交的税都交了,把不应交的税也扣除了。
纳税调整增加额和纳税调整减少额是什么意思？
1、纳税调整增加额
纳税调整增加额的意思就是：企业税前扣除的项目，虽然符合会计核算的标准，但是不符合税法的规定，不能在税前扣除，需要进行调增处理。比方说，业务招待费税前扣除的限额就是实际发生额的60%，且不能大于销售收入的0.5%。
2、纳税调整减少额
纳税调整减少额的意思就是：企业税前扣除的项目，不仅符合会计核算的标准，还可以按照税法的规定，进行加计扣除。
比方说，居民企业转让技术所得，所得额在不超过5000000的情况下，免征企业所得税；超过5000000的部分，减半征收企业所得税。
如果企业存在技术转让所得的情况，就会出现减少纳税所得的情况。
企业在汇缴清算的时候，需要调整的项目主要有哪些？
1、残疾人工资加计扣除
企业的职工里面，如果有残疾人，可以享受加计扣除的优惠。
具体来说，根据税法规定企业在汇算清缴的时候，支付给残疾人的工资，可以100%加计扣除。
2、创投企业优惠
创业投资型企业如果使用股权投资的方式直接投资于初创科技型企业的时间大于了2年，
可以按照投资额的70%在投资满两年的当地抵扣企业的应纳税税款。企业当年抵扣不完的可以结转到以后年度。
需要注意的是，这里减少的不是应纳税所得额，而是应纳企业所得税款。这个优惠还是很大的。企业在符合的情况下，一定要抓住机会才行。
3、减计收入
企业在汇缴清缴的时候，不仅可能遇到税款优惠，也可能遇到减计收入的情况。在”碳中和“的主旋律的情况下，企业使用规定的原材料进行生产的，也是可以获得税收优惠的。
具体来说，根据相关税费规定企业使用符合规定的资源作为原材料生产产品获得输收入，可以按照收入的90%计算收入总额。
4、研发费用加计扣除
国家对于高新技术企业支持的力度还是很大的，根据税法的相关规定，高新技术企业在据实扣除研发费用的基础之上，还可以加计扣除75%。
对于高新技术企业通过研发形成的无形资产，可以按照研发成本的175%确定无形资产的摊销额，从而在企业所得税前扣除。
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