凭内部出库单,记录出库的品名、规格、型号、数量等信息和已收取款项的原始凭证。收入不开票没关系。财务部门按照账簿记录的存货金额结转成本。 按照收入计算增值税销项税额。
库存报废处理如下:
借:管理费用--存货报废
贷:原材料或库存商品
借:管理费用
贷:应交税费--应交进项税(进项税转出)
库存,是仓库中实际储存的货物。可以分两类:
存货报废,在企业所得税汇算清缴时候做专项申报,并且准备好存货报废的有关资料(譬如原材料的购入凭据,产成品的料工费组成,存货报废内部会议纪要,审批流程,存货报废原因说明,变卖收入的凭据,处置凭证等)
1.到当地主管税务机关报批。2.批准后 借:营业外支出 贷:存货 贷:应缴税费——应缴增值税——进项转出
凭内部出库单,记录出库的品名、规格、型号、数量等信息和已收取款项的原始凭证,财务部门按照账簿记录的存货金额和对应的增值税,减去收回的金额,损失做管理费用。
如果不想报废处理,建议你们去寻找客户以低价折扣将产品售出,既可以减少申报审批的繁琐手续,也不用调整进项税。
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