2014年行政单位会计

一、应付工资：借：经费支出-财政拨款支出-基本支出-工资福利支出（基本工资） 37479 经费支出-财政拨款支出-基本支出-工资福利支出（津贴补贴） 86997 经费支出-财政拨款支出-基本支出-对个人和家庭的补助（生活补助） 4560 经费支出-财政拨款支出-基本支出-对个人和家庭的补助（其他） 65 贷：应付职工薪酬-工资 37479 应付职工薪酬-津贴 87062 应付职工薪酬-其他 4560 二、发工资：借：应付职工薪酬-工资 37479 应付职工薪酬-津贴 87062 应付职工薪酬-其他 4560 贷：财政拨款收入-基本支出拨款-人员经费 102886.79 其他应付款-公积金 16168 其他应付款-医疗保险 2580.42 应缴税费--代扣代缴个人所得税 23.47 其他应付款-个人住房贷款 7442.32三、应付社会保险/住房公积金借：经费支出-财政拨款支出-基本支出-工资福利支出（社会保障缴费） 12548.43 贷：应付职工薪酬-社会保险费 12548.43借：经费支出-财政拨款支出-基本支出-对个人和家庭的补助（住房公积金） 16168 贷：应付职工薪酬-住房公积金 16168四、支付社会保险/住房公积金借：应付职工薪酬-社会保险费 12548.43 其他应付款 -医疗保险 2580.42 贷：银行存款 15128.85借：应付职工薪酬-住房公积金 16168 其他应付款-公积金 16168 贷：银行存款 32336

财政部关于印发《行政单位会计制度》的通知财库〔2013〕218号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团财务局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了进一步规范行政单位的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规、部门规章，我部对《行政单位会计制度》（财预字〔1998〕49号）进行了修订。现将修订后的《行政单位会计制度》印发给你们，自2014年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我部。

1、新增了无形资产、在建工程等会计科目，更好地满足财务管理需要；2、新增了行政单位直接负责管理的为社会提供公共服务资产的核算规定。增设“政府储备物资”、“公共基础设施”科目，单独核算反映为社会提供公共服务资产情况，与行政单位自用资产相区分，使会计信息反映更科学；3、增加固定资产折旧和无形资产摊销的会计处理。计提折旧和摊销时冲减相关净资产，在真实反映资产价值的同时，也为下一步核算反映行政成本奠定基础；

按照《行政单位会计制度》（财库[2013]218号）三十二条财政拨款收入是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金，其他收入是指行政单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。预算外资金收入应该记入财政拨款收入。