银行初级会计实务调节表

未达账项就是银行已到账，企业未到账，或者是：企业已到账，银行未到账，未达账项形成

行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。第一步：企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项第二步：银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

未达账项就是银行已到账，企业未到账，或者是：企业已到账，银行未到账，未达账项形成。 编写银行存款余额调节表对账单上的存款余额为 427400 银行存款日记帐余额 403600减：企业已付，银行未付 8000 加：银行已收，企业未收 32000加：企业已收，银行未收 5000 减：银行已付，企业未付 11200------------————————————————————————————— 424400 424400 平

企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入帐的事项。一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。 二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。 三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。 四是企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。 银行存款余额调节表银行对账单上的存款余额 银行存款日记帐余额 加：企业已收，银行未收 加：银行已收，企业未收 减：企业已付，银行未付 减：银行已付，企业未付

银行存款余额调节表要同时接手。