酒店常用到的会计科目及核算过程如下：一、 筹集资金（一） 投入资金 借：库存现金∕银行存款贷：实收资本（二） 借入资金 1、 借入时 借：银行存款贷：短期借款2、 支付利息时 借：财务费用贷：银行存款3、 还款时 借：短期借款贷：银行存款二、 准备（一） 房屋1、 自建房屋 （1）购材料 借：工程物资贷：银行存款（2）领料 借：在建工程贷：工程物资（3）人工 借：在建工程贷：应付职工薪酬（4）水电卫生费等 借：在建工程贷：银行存款（5）完工时 借：固定资产贷：在建工程2、 租用房屋、装修房屋 （1）发生费用时 借：长期待摊费用贷：银行存款（2）按月、季摊销时 借：管理费用贷：长期待摊费用（二） 机器设备（空调、音响、车）1、购入时 借：固定资产贷：银行存款2、按月计提折旧时 借：管理费用贷：累计折旧（三） 材料（原材料、周转材料）1、原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管;（2）不需要入库的 如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。2、周转材料 （1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借：周转材料贷：库存现金（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用借：管理费用贷：库存现金三、 经营（一）购入材料1、购入大宗材料 借：原材料贷：库存现金/银行存款2、购入经常性材料 借：主营业务成本贷：库存现金（二）购入商品 借：库存商品——仓库——XX商品——吧台——XX商品贷：库存现金（三）领用材借：主营业务成本贷：原材料借：管理费用贷：周转材料（四） 领用商品借：库存商品——吧台——XX商品贷：库存商品——仓库——XX商品（五） 月末计算工资借：管理费用贷：应付职工薪酬（六） 水电气热借：管理费用贷：库存现金（七） 取得收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入（八） 购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）税种：营业税;面额×5％城建税;营业税×7%教附 营业税×3％地教 营业税×2％个税 面额×10％×25％借：应交税费——营业税——城建税——教附——地教——个人所得税贷：银行存款四、 财务成果（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）借：营业税金及附加贷：应交税费——营业税（开出金额×5％）——城建税（营业税×7%）——教附 （营业税×3％）——地教 （营业税×2％）——个税 （面额×10％×25％）（二）结转收入（三）结转成本费用（四）年末结转净利润
魔神坛老佛爷
