会计报销单据要素

费用票据的规范及报销规定1)当月费用单据附《现金使用明细表》于次月2日下班前送达公司财务部。2)取得的外来票据尽可能是有税务监制章的发票或有对方单位盖章的正规收据，所有外来票 据须具备公司全称。票据中需填写业务交易日期、业务内容、数量、单位、金额、大小写合计、出票方 收款人签名、出票单位及出票单位公章等要素，各要素不得有涂改痕迹，否则作无效票据处理。3)无法取得对方规范票据的需填制现金支出单，注明无法取得之原因。遗失票据的，按实际支 付金额的80%报销。4)各项费用必须于发生后一周内报销，业务发生日（结算日）离到达财务部的时间不得超过35天。5)按月结算的费用须于当月及时结算，不能将多个月汇总结算。报销时至少有经手人和审批 人签名，购物凭证须有验收人签名。

费用报销单填写说明

1、报销日期：指报销人员当日填写并在财务报销的时间 2、费用项目：此项目报销人员不填写，由财务审核人员填写一级科目。 3、发票类型：指报销人员索取票据，如：普通发票，增值税票，收据，白条等。 4、票据张数：指报销人实际报销的张数，此张数按每一行填写的内容张数汇总填写 5、金 额：按分类的票据金额填写。 6、主管领导：费用报销单是公司统一印制专用单，如果销售部门使用此单，主管领导指 营销总监 7、部门负责人：如果销售部使用此单，部门负责人指大区经理。 8、审 核 人：审核人是销售部销售助理。 9、财务主管：指公司财务部长审签。 10、报 销 人：指实际经手票据的人员。

企业会计要素分为六大类，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。其中，资产、负债和所有者权益三项会计要素主要反映企业的财务状况；收入、费用和利润三项会计要素主要反映企业的经营成果。

动态要素：

收入、费用、利润

静态要素：

资产、负债、所有者权益

事业单位会计要素分为五大类，即资产、负债、净资产、收入和支出。

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一、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（或上级主管）确认签字------财务主管审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。学会计论坛bbs.xuekuaiji.com五报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。