财务会计的业务处理题

一、海盛公司7月份发生如下有关增值税的业务：1.购入原材料一批，买价100000元，增值税17000元，运费800元（运费可按7%抵扣），共计117800元，结算凭证已到，原材料入库，货款用蕴含存款支付。借：原材料 100000+800*（1-7%）=100744 应交税费--应交增值税（进项税额）17000+800*7%=17056 贷：银行存款 1178000 2.购入不需安装的机器设备一台，买价60000元，增值税10200元，运费600元（运费可按7%抵扣），共计70800元，用银行存款支付。借：固定资产 60000+600*（1-7%）=60558 应交税费--应交增值税（进项税额）10200+600*7%=10242 贷：银行存款 708003.自建房屋领用原材料一批，实际成本30000元，购进该批原材料时支付的进项税额5100元已经抵扣。借|：在建工程--自建房屋 35100 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）5100 原材料 300004.销售甲产品100件，不含税的价款为300000元，增值税税率为17%，增值税销项税额51000元，共计351000元，款项收到，存入银行。借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额）51000 5.7月份补交6月份末未交增值税2000元，并预交7月份增值税28000元。合计30000元。借：应交税费—未交增值税 2000 —应交增值税（已交税金）28000 贷：银行存款 300006.转出本月未交增值税。本月未交增值税=51000+5100-5100-28000=23000借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 23000 贷：应交税费—未交增值税 23000二、海盛公司12月份发生下列销售业务：1.3日，采用托收承付结算方式向A公司销售乙产品100件，价款50000元，增值税8500元，用银行存款代垫运杂费200元，已办妥托收手续。借：应收账款--A公司 58700 贷：主营业务收入 50000 应交税费--应交增值税（销项税额） 8500 银行存款 2002.7日，向B公司销售乙产品160件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为80000元，增值税税额为13600元，为及早收回货款，海盛公司和B公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30：客户于10日内付款。假定计算现金折扣时不考虑增值税税额及其他因素。借：应收账款--B公司 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费--应交增值税（销项税额）13600借：银行存款 80000*（1-2%）+13600=92000 财务费用 80000*2%=1600 贷：应收账款--B公司936003.10日，某客户因产品质量问题退回8月份销售的乙产品60件，价款30000元，增值税5100元，企业已将转账支票交给客户。借：主营业务收入30000应交税费－－应交增值税（销项税额）5100贷：银行存款351004.9日，向C公司销售乙产品200件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100000元，增值税税额为17000元。C公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的这让。假定海盛公司已确认销售收入，款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税税额。借：应收账款－－C公司117000贷：主营业务收入100000应交税费－－应交增值税（销项税额）17000借：主营业务收入 100000×5%＝5000应交税费——应交增值税(销项税额) 850贷：应收账款－－C公司 58505.13日，向D公司销售丙材料一批，价款为10000元，增值税税额为1700元，款项已收到，存入银行，丙材料的销售成本为8000元。借：银行存款11700贷：其他业务收入10000应交税费－－应交增值税（销项税额）1700借：其他业务成本8000贷：原材料－－丙材料80006.销售乙产品的成本为400元/件，月终一次结转乙产品的销售成本。借：主营业务成本160000贷：库存商品－－乙产品（100+160-60+200）*400＝1600002.计算海盛公司12月份的营业收入12月营业收入＝50000+80000+30000+100000-5000+10000＝26500三、海盛公司发生下列筹资与投资业务：1.2011年1约1日，海盛公司经批准发型5年期一次还本、分期付息的公司债券10000万元，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本的债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10862.10万元，款项已存入银行，另支付发行费用200万元。厂房建造需2012年12月31日完工。（此题答案中的金额单位用万元表示，小数点保留三位。）发行债券时 借：银行存款 10862.10 贷：应付债券——面值 10000 ——利息调整 662.10银行存款2002011年12月31日计息调整 借：在建工程147.032 应付债券——利息调整（10000+662.1）*8％＝852.968 贷：应付利息10000*10％＝1000 2011年12月31日支付利息借：应付利息1000贷：银行存款 10002012年12月31日计息调整 借：在建工程215.269 应付债券——利息调整（10000+662.01-852.968）*8％＝784.731 贷：应付利息10000*10％＝1000 2012年12月31日支付利息借：应付利息1000贷：银行存款 10002.2011年1月8日，海盛公司从A股市场购入大江公司债券800000元，以进行交易为目的，不准备持有至到期。购买价中包含已到付息期但尚未领取的债券利息4000元，购买该债券支付的交易费用为3000元，款项已银行存款支付。1月15日，海盛公司收到初始计量的债券利息4000元。企业取得交易性金融资产时 借：交易性金融资产—成本800000投资收益3000应收利息4000 贷：银行存款7970001月15日，海盛公司收到初始计量的债券利息4000元 借：应收利息4000 贷：投资收益4000

1）2016年12月份购入设备并使用，开始计提折旧为2017年1月份。原值100000，净残值为3100，预计使用寿命5年，采用年限总和法计提折旧，2017年折旧金额为（100000-3100）*5/（1+2+3+4+5）2018年折旧金额为2017年折旧金额为（100000-3100）*4/（1+2+3+4+5）2019年折旧金额为（100000-3100）*3/（1+2+3+4+5）2020年折旧金额为（100000-3100）*2/（1+2+3+4+5）2021年折旧金额为（100000-3100）*1/（1+2+3+4+5）2）2017年计提折旧会计分录为借：管理费用贷：累计折旧

第一题