有可能会出计算题的，单选和多选里面肯定会有的！给你一些练习题！一。单选1.根据企业所得税的有关规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予按照一定比例在税前扣除，该比例是（）。A.应纳税所得额的30％B.应纳税所得额的12％C.利润总额的12％D.利润总额的30％2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）。A．增值税 B．印花税 C．资源税 D．消费税3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴4..根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（ ）。A.10％B.15％C.20％D.25％5.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。A.稿酬报酬所得按应纳税额减征30％ B.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 C.财产转让所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额D.劳务报酬所得按每次收入额为应纳税所得额6.张某2008年12月取得全年一次性奖金57600元，当月工资5500元，张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。A.9240元 B.8615元 C.8915元 D.11845元7.根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于免税收入的是（ ）。A.物资的溢余收入B.出租固定资产的租金收入C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费8.企业缴纳的下列税金中，不得在所得税前扣除的是（ ）。A.增值税B.消费税C.房产税D.土地使用税9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。A.财产转让所得B.稿酬所得C.股息、利息、红利所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得10.某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。A.12200元 B.12400元C.14400元 D.16000元二，多选1.根据我国企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。A．银行存款利息收入 B．金融债券利息收入C．国债利息收入 D．国家重点建设债券利息收入2..根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）。A．劳动报酬所得 B．稿酬所得C．保险赔款 D．彩票中奖所得3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。A．高某获得的保险赔款B．容某取得的救济金C．李某取得的房屋租金收入D．张某领取的按照国家统一规定发给的退休工资4.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。A.股份有限公司 B.有限责任公司 C.合伙企业 D.个人独资企业 5.根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。A.企业的汇兑净损失B.上一纳税年度的经营亏损C.商标注册费D.赞助支出6.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（ ）。 A.独生子女补贴 B.劳动分红C.差旅费津贴D.优秀员工奖金7.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B．安置残疾人员所支付的工资C．为国家鼓励安置的就业人员支付的工资D．广告费8.根据企业所得税法律制度规定，下列项目不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。A.未经核定的准备金支出10万元B.银行按规定加收的罚息2万元C.直接向灾区捐款20万元D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益100万元9.企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。A．加计扣除B．加速折旧C．减计收入D．税额抵免三。计算题1.某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2008年的财务资料如下：（1）营业收入1500万元，缴纳营业税300万元；（2）营业成本750万元；（3）管理费用320万元；（4）财务费用108万元；（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。要求：计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。2.某大学容教授2008年取得如下收入：（1）每月工资收入3800元；（2）一次性稿费收入6000元；（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元（4）出租用于居住的住房，月租金收入为2000元，全年24000元。（5）到期国债利息收入1286元；（6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。 要求：计算李某2008年应缴纳的个人所得税。3.中国公民张某2008年12月取得以下收入：（1）工资5600元，全年一次性奖金30000元。（2）国债利息收入20000元。（3）购买福利彩票支出1000元，取得一次性中奖收入15000元。（4）为某公司设计办公楼图纸，取得一次性设计收入24000元。 （5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。要求：（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。4.某位于市区的酒店2008年的财务资料如下：（1）营业收入1500万元，缴纳营业税300万元，缴纳城建税和教育费附加30万元；（2）营业成本750万元；（3）管理费用320万元；（4）财务费用108万元；（5）营业外收入200万元，投资收益300万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠支出80万元。由于该企业发生重大人事变动，直至2009年6月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。已知该企业适用25％的企业所得税税率。要求：（1） 计算该酒店2008年应缴纳的企业所得税。（2） 该酒店于2009年6月20日进行纳税申报是否符合规定？并说明理由。5.田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：（1）每月取得工资薪金4 000元；12月31日一次性领取年终奖10000元。（2）出版图书，取得收入80 000元。（3）接受出版社委托审核稿件，取得收入30000元。（4） 购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。（5）取得到期的国库券利息收入1200元。 要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）田某2008年工资薪金所得应纳个人所得税；（2）田某出版图书所得应纳个人所得税；（3）田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税；（4）田某2008年中奖所得应纳个人所得税；（5）田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。6.甲企业2008年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元，国债利息收入5万元，处置固定资产净收入60万元。(2)产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，消费税19万元，城市维护建设税和教育费附加8万元。(3)销售费用140万元，财务费用28万元。(4)管理费用232万元，其中新技术研发费30万元。(5)营业外支出100万元，其中缴纳税收滞纳金10万元。已知：甲企业适用25％的税率；假定新技术研发费可按实际发生额的50%加计扣除要求：（1）计算甲企业2008年应纳税所得额。（2）计算甲企业2008年应缴纳的企业所得税税额。
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