会计张小清

但是，随着银行承兑汇票的广泛应用，利用银行承兑汇票做案在票据案件中所占比重也越来越大，使有关各方蒙受了巨大的经济损失，影响了银行承兑汇票的信誉。因此，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经济秩序，已经成为亟待解决的问题。 银行承兑汇票风险产生原因 银行承兑汇票风险产生有内在和外在的原因，具体体现在以下几方面： 票据法规不尽完善，《票据法》和《支付结算办法》等有关票据的法律法规虽对银行承兑汇票做出了相关规定，但不是很详尽，使银行会计结算人员在具体操作中难以把握，贴现和再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律法规相对较少。 与日益发展的票据市场相比，相关制度建设滞后。虽然人民银行陆续出台了一些规章制度，但在具体业务操作过程中出现的新情况无据可依。 金融机构内控制度不严密，银行会计结算部门没有建立事前、事中、事后票据风险防范等内控制度，票据在前台受理后便不再作检查，或只流于对票据金额与票据数量的核对，因而造成了潜在的票据风险隐患。 相关业务人员业务素质低，风险防范意识差。目前，银行承兑汇票风险是来自多方面的，有市场风险，有信用风险，还有操作风险。另外，在实际操作中由于工作人员主观武断，个别员工识假辨假能力差，违规操作造成的后果也是非常严重的。 防范银行承兑汇票风险建议 根据银行承兑汇票的特点，为有效防范银行承兑汇票风险，笔者建议，采取以下风险防范措施： 尽快补充、修订有关票据法律法规，完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票的规定，同时制定详尽的有关银行承兑汇票业务操作规程，加强制约。 建立和完善内部控制和约束机制，按有效性、审慎性、全面性、独立性和及时性原则，建立完整的内控机制，用现代化的管理方法建立一整套的防御体系，尤其应从签发汇票的环节上控制承兑风险。 强化银行会计结算内部控制系统。银行承兑汇票的签发、审查、临柜复审等都涉及会计结算部门。因此，应加强银行会计结算部门独立防范风险能力，在搞好会计核算的同时，充分发挥检查监督作用，将银行承兑汇票业务作为一项重点业务进行检查，及时堵塞漏洞，防止和杜绝经济案件的发生。应加强对空白银行承兑汇票的管理，专人保管，明确责任，全面实现计算机签发汇票。 配合强化内部控制，启动防范风险的“人心工程”。这里所谓的“人心工程”主要是对从业人员的思想道德和职业操守教育。管理者首先要把好行员的教育关，使其树立正确的人生价值观，自觉抵制畸形物质欲望的浸入和渗透。其次，把好人事关，包括人员控制关，人员监察关。再次，应加强领导与行员、行员与行员间的交流沟通，尽量为员工排忧解难，满足员工们的一些正常合理要求，努力改善工作环境，搞好政治文明和精神文明建设。 为规范票据市场秩序，各地人民银行要与当地银监局协作，加大宣传和指导检查力度，加强对商业汇票业务的合规性检查，强化对不规范办理票据行为的查处力度，建立对违规票据行为定期通报及处罚制度，切实维护商业票据的信誉，保证票据市场健康有序发展。 总之，只要银企密切协作，相互配合，从引发各种票据风险的根源上寻求控制，就能达到防范风险的目的，也一定能促进银行承兑汇票业务的健康稳健运行。 （南方财富网SOUTHMONEY.COM理财频道） （责任编辑：张小清）