上市公司造假注册会计师

上市公司财务造假股民可以索赔。财务作假，投资者可通过法律途径向审计所索赔，而相关审计人员的从业资格也可能会被取消，并处一定罚金。按照国家对上市公司的信息披露制度的相关规定，上市公司必须定期发布其财务报告。国家对上市公司的监管也非常严，相关部门一旦发现上市公司财务作假，即会对上市公司给予一定的处罚。证监会对上市公司的处罚决定，是股民提起民事赔偿诉讼的前提，出现证监会或派出机构已经对上市公司作出行政处罚，财政部有权机关对上市公司作出行政处罚，被人民法院认定有罪，作出刑事判决这些情况投资权益受损的股民可以向主管部门投诉，也有权向有管辖权的法院对上市公司提起民事诉讼。《中华人民共和国会计法》 第四十二条 违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（一）不依法设置会计帐簿的；（二）私设会计帐簿的；（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的；（五）随意变更会计处理方法的；（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；（七）未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的；（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；（十）任用会计人员不符合本法规定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。 财务造假的危害有哪些 财务造假的危害有以下几点：1、财务造假行为扰乱了正常运行的市场经济；2、账务造假行为危害广大中小投资者的利益财务报表反映的企业的财务状况、经营成果；3、财务造假阻碍注册会计师行业的健康发展，注册会计师行业的内部竞争愈演愈烈；4、财务造假无法真实反映盈利状况。

注册会计师可以通过加强监督管理来避免舞弊手段，可以通过加强法制建设、加大执珐力度，健全市场机制，完善宏观调控等。\t管理舞弊：\t管理舞弊是指直接由组织管理层实施，突破现有会计规范，蓄意错误呈报、遗漏财务报告中应予披露的内容，或提供虚假会计信息。管理舞弊的作弊者通常均于事前精心设计，事后极力设法隐瞒，舞弊者的层次越高，越难有效预防与检查。\t管理舞弊的危害：\t管理舞弊危害严重，既损害了国家和社会公众的利益。也影响了社会的安定团结。纵观国内外上市公司爆发的一系列极具震撼力的重大舞弊案，管理舞弊占了很大比重。已严重危及资本市场的健康发展。而且舞弊层次越高，危害也就越大。经统计，中国目前以下四类上市公司基本存在管理舞弊:资本运作和关联交易频繁的上市公司，业绩和股价波动厉害的上市公司，IPO及没有三分开的上市公司，全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。更多关于注册会计师如何避免舞弊手段，进入：查看更多内容

注册计师基本应策略注册计师实施审计程能揭露财务报表存全部差错责任揭露财务报表重差错、舞弊造假及财务报告直接影响非行注册计师应设计合理效审计程序发现舞弊传统审计程序外舞弊审计主要采用延伸性审计专门审查舞弊行延伸性审计程序并没固定严格限制主要取决于注册计师思维、想像力及管理局合作程度要注册计师认必要程序追踪舞弊延伸性审计程序(1)发现虚构销售或应收账款(2)关注反规公司重经营决策即公司突改变贯经营式能其实际需要(3)关联交易做经粉饰报表高账面价值价格属公司转让给控股股东收取少量现金或收现金(4)关注存货异变利用存货变操纵主管业务本调节利润(5)特别关注减值准备《企业计制度》规定提取固定资产、形资产、存货、建工程、投资等8项减值准备且述减值准备提取公司计职业判断公司高层完全能提或少提减值准备虚增利润(6)关注债务重组关业务公司管理局利用重组账项增加资本或加营业外支逃避税款即利用资产重组调节利润做假账；(7)保持高度职业敏发现未披露期事项与或事项审计选用注册计师应：(1)检查公司度产能力产规模照公司销售量看否现销售总量于产能力异情况(2)抽查公司销货合同、库凭证等原始凭证看其手续否完备(3)通计价测试看公司期末存货单价否(4)关联间发资产转让、销售、采购、商标使用及资金占用等看其交易价格支付手段(5)些外部机构帮助注册计师解供应商及公司客户情况特别异客户距离较远客户发现采购部门及相关员虚构供应商虚构客户(6)审查支票二背书否属于企业内部员工企业员工则审计疑点要紧紧抓住条线索深入审计进步查找问题揭露问题审计程注册计师发现公司欺诈应采取定措施(1)直接提醒关员改变公司内部控制薄弱环节防止同类舞弊再发；(2)退审计业务承接防范注册计师审计风险；(3)向公司级管理部门反映或向律部门起诉舞弊者追究舞弊者相关责任鉴于财务造假行资本市场及投资者所造严重危害近我已推许与相关措施专门证券市场现财务舞弊行进行揭露析或许些舞弊公司定程度能够起震慑作用归根结底我必须通断整顿监督完善证券市场广投资者塑造良投资环境