会计稽核是守门员

会计是记录经济业务事项的，记录着每一笔现金、银行存款的开支。一个公司的财务岗位，划分会计与出纳，及财务部门负责人。就是为了三者相互制约，保证资产的安全。假设以上本来是三个相互制约，监督的岗位相互串通，达到侵占公司资产变为个人的目的。这时，就需要引入独立的稽核。通过对会计记录的查询，对经济业务事项涉及的所有人查询，发现是否有侵占现象。同时，每家公司都有公司内部的报销制度与财务规范，比如超过1000元需要董事长签字才能报销，但在分子公司时，有可能出现分子公司经理签字后也报销的情况。这时，也有必要引入会计中的稽核。

财务稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和企业财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部控制机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。各会计岗位都必须接受稽核人员的审核与监督。其具体职责：1、审查各项事业性收费和其它社会有偿服务收费。依据国家有关财经法规、政策及学院财务管理规定、财务收支审批制度等，审查各项收费的合法性、合理性以及手续是否完备，管理环节是否衔接，收缴是否及时、足额。2、审查会计核算工作，定期对原始凭证、记帐凭证进行审查；定期对现金、银行存款、有价证券进行核对，审查其内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，所属会计科目是否正确。3、定期对工资性支出、助学金、奖学金、各类补贴等发放表册、会计帐簿、报表等进行审查。审查其内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确，依据是否符合有关制度、规定。

稽是考察、稽查 .稽核是稽查和审核的意思。。 解释为稽查成数而审核其实在。

稽核是一个汉语词语，读音为jī hé。解释为查对计算（多指账目）

1、负责公司管理体系/内部控制制度推导与维护 。

2、 对应公司稽核室协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率,并适时提供改进建议,以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据。

3、拟订年度稽核计划书,进行确实执行,据以检查公司之内部控制制度,并检附工作底稿及相关资料等作成稽核报告。

4、 负责对于检查所发现之内部控制制度缺失及异常现象,据实揭露于稽核报告,并于该报告陈核加以追踪,定期作成追踪报告。

5、负责成本管控之稽查。

一. 稽核前由管理者代表确定稽核组长，稽核组长负责组织稽核小组,稽核小组稽核员不得参与自己权责范围内之稽核工作;

二.稽核员应预先阅读好受稽核部门的程序文件，熟悉工作流程;

1) 稽核方案不具体不放过。在拟订稽核方案时，尽量把基本业务规定带出来，让每个成员一看便懂，一做即会。

2) 稽核依据不明确不放过。针对每个稽核项目的具体要求，首先查找所涉及的各项业务规章制度，使现场稽核工作有据可依，标准明确。

3) 稽核成员分工未交代清楚不放过。在稽核组进驻稽核现场前，对每个稽核人员进行明确业务分工，责任落实到人。

三. 稽核小组需提前一周向受稽核部门和相关部门发出稽核实施计划，通知受稽核部门按要求作好审核准备，如受稽核部门对实施划有异议，必须在三天内向稽核组提:

参考资料来源：百度百科-稽核

参考资料来源：百度百科-稽核岗位职责

是指在国家或公司企业内部(企业一般为会计机构内部指定专人)对有关会计凭证、会计账簿,公司企业流程运作进行审核、复查其主要内容包括：（1）稽核工作的组织架构形式和具体分工；（2）稽核工作的职责、权限；（3）稽核工作的程序和基本方法；（4）稽核结果的处理和使用等。

会计稽核员岗位职责(一) 帐务稽核:1. 各项支出凭证的审核事项。2. 各项收入帐项的审核事项。3. 各项摊提折旧的事项。4. 应收应付、预付帐的审核事项。5. 原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。6. 各厂厂务费用分摊方法的审核事项。7. 有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务查核事项。8. 营利事业所得税申报表及其他有关奖励减免项目的审核事项。9. 其他有关调整记帐科目，变更计算方法，减少支出的建议事项。（二）业务稽核：1. 各处厂业务工作进度的审核事项。2. 各处厂工作的进行是否依照规定的查核事项。3. 各项会议决定办理事项的追踪事项。4. 其他与业务稽核有关的事项。(三)财务稽核:1. 关财产的购置或处理的审核事项。2. 有关原物料采购招标比价的监督及价格审核事项。3. 有关对外订立财物契约的审查事项。4. 有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。5. 有关财产及原物料成品库存的抽查事项。6. 其他与财务稽核有关的事项。附件2会计稽核工作准则：1．本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。2．本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定处，悉以本办法规定办理。3．稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。4．稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。5．稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各。单位已往及检查报告详予研究以作参考。6．稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各。单位已往及检查报告详予研究以作参考。7．稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。8．稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。9．稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。10．稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。11．稽核人员于稽核事务完妥后，就据实缮写检查报告书呈核。附件3稽核工作计划表稽核类别 稽核项目 估计数量 抽样数量 稽核时间 稽核人员 会同人员 备注日常 定期 不定期起 讫附件4帐务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项1． 每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。2． 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。3． 转帐是否合理，借贷方数字是否相符。4． 应加盖的戮记编号手续是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。5． 传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。6． 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7． 传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。8． 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。帐簿检查时，应注意下列事项1． 各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。2． 现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。3． 各科目明细分类帐户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。4． 各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。5． 各种帐簿有无经核准后而自行改订者。6． 各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖章证明。7． 活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。8． 旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。9． 各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

稽核是稽查和复核的简称，是稽查和审核的意思。

职责：

1、负责公司管理体系、内部控制制度推导与维护 。

2、对应公司稽核室协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率，并适时提供改进建议，以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正。

3、拟定年度稽核计划书，进行确实执行，据以检查公司之内部控制制度，并检附工作底稿及相关资料等做成稽核报告。

4、负责对于检查所发现之内部控制制度缺失及异常现象，据实揭露于稽核报告，并与该报告陈核加以追踪,定期作成追踪报告。

扩展资料

稽核人员要求：

1、稽核人员要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识；

2、稽核人员需对企业经营有深刻了解和实际经验；

2、稽核人员通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程；

4、稽核人员需有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。

参考资料

百度百科-稽核

百度百科-稽核岗位职责