证监会行政处罚注册会计师

近日，证监会依法对2宗案件作出行政处罚，其中包括：1宗操纵市场案，1宗中介机构违法违规案。

1宗操纵市场案中，2015年6月26日（周五）14时51分至14时59分，周晨控制使用其本人证券账户，利用资金优势，大笔、连续申报买入“新农开发”，在涨停价大笔封单锁定“新农开发”价格。2015年6月29日（周一）9时24分至10时36分，周晨将上一交易日买入的“新农开发”股票全部卖出，获利约220.5万元。周晨的上述行为违反了《证券法》第77条规定，依据《证券法》第203条规定，我会决定没收周晨违法所得约220.5万元，并处以约220.5万元罚款。

1宗中介机构违法违规案中，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（简称中兴华所）在为珠海市博元投资股份有限公司开展2012年、2013年财务报表审计中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据。中兴华所的上述行为违反了《证券法》第173条规定，依据《证券法》第223条规定，我会决定责令中兴华所改正，没收业务收入150万元，并处以450万元罚款；对直接负责的注册会计师聂捷慧、张学锋给予警告，并分别处以10万元顶格罚款；对直接负责的注册会计师李尊农给予警告，并处以5万元罚款。

上述行为违反了证券期货法律法规，破坏了市场秩序，必须坚决予以打击。我会将持续保持执法高压态势，严厉惩处各类违法违规行为，维护公开、公平、公正的市场秩序，促进资本市场健康发展。

做得好。

会有一定的影响，主要影响表现在以下方面：行政处罚具体可以通过以下路径来影响审计师的行为：1．声誉机制。对审计师而言，声誉具有极其重要的意义。投资者和审计师自身都将事务所和注册会计师的声誉看成是外部审计得以发挥其作用最重要的前提条件。一旦审计师受到处罚，公众会将该审计师认定为“低质量的审计师”，并会对由该审计师审计的财务报表的可信度产生怀疑，客户甚至会选择变更审计师以避免外界对自身财务报表质量的怀疑。审计师受到政府部门的批评将会损害其声誉并导致经济上的损失。声誉损失所导致的市场份额损失，极大地提高了审计师违规行为的成本，因为声誉损失所带来的间接成本往往要远大于监管部门罚款的金额。