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会计月末结账的步骤

结账是为了总结某一个会计期间内的经济活动的财务收支状况，据以编制财务会计报表，而对各种账簿的本期发生额和期末余额进行的计算总结。我下面为你整理了关于会计月末结账的步骤，希望对你有所帮助。

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。

第二步：进行以下项目的账实核对。

1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的.勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的，比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

对应收/应付账的核对。

1、对所有明细账与总账进行核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

第五步：进行月末结账的转账分录的编制：

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合存货盘点结果同时进行)

4、结转本年利润，结平所有损益类科目。(具体结账分录可以要结合企业实际)。

一、月末结账时间点的确定我国的会计结账时间一般采用月末的时点，也就是自然月末。选择月末结账的优点有两个：1、与税务报表的结账时间相一致，这样做可以减少因两者结账日期不一致而导致的调整的麻烦，减少税务风险。2、与提供财务数据的单位结账时间一致，财务以外的部门提供数据资料的时间按自然月，如果两者时间不一致，财务很难在结账日获取到准确的财务数据。二、确定了时间点，我们在月末结账之前，需要做哪些具体工作呢？1、核对凭证企业会计对月末凭证主要从以下几方来核对1）核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致，避免修改过的会计凭证，没有重新打印。2）核对会计凭证的序号是否连续、会计凭证附件是否齐全以及会计凭证填制的内容是否合规。3）检查会计科目的明细科目是否填制正确，因为会计科目的明细科目填制关系到会计报表汇总数据的正确性，因此，检查核对会计凭证的明细科目填制是一项重要的工作。2、账实核对会计凭证核对完成后，我们要根据会计账簿的登记，核对企业的资产、负债。账实核对主要包括：1）现金核对:现金的核对方法是采用现场盘点的方式，盘点后编制《库存现金盘点表》，账实如果不符，应找出原因，落实责任后，编制相关会计分录。2）银行存款核对：银行存款的核对方法是从银行取得对账单后，编制银行存款余额调节表，对平银行存款账簿。3）存货账实核对：存货月末一般企业财务人员会同仓库保管员进行月末盘点，通过存货盘点，掌握存货的实际库存量、发掘并清理即将过期的商品、损坏的商品。编制存货盘点表，做出相应会计处理。4）往来核对，对应收应付账款按规定时间对平总账和明细到发票的账龄表，并及时发出对账单与客户或供应商进行核对。3、税金核对企业月末税金的核对主要对本月发生的增值税进、销项税额进行核对，企业通过进项税认证清单、开票系统的开票清单与应交税费下增值税相应科目的核对，同时需要注意当月未开收入的税额。4、核对明细账簿，会计月末需要检查所有的明细科目。对企业账簿中的明细账的检查，主要是看明细账簿的余额登记方向是否正确，如不正确应作相应调整，比如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等，反之亦然。三、明细科目都对好了以后，就可以结平账套啦结平账套需要编制相关的会计分录，具体有以下几类：1、按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。2、摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。3、结转暂估材料对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账、制造费用、产成品成本、产品销售成本等结合存货盘点结果同时进行。4、结转本年利润，结平所有损益类科目具体结账分录要结合企业实际。四、审核结账会计凭证，月末结账完成会计学堂专注财会培训，30天让你成为会计高手！

现金、银行存款日记账应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”同时结出本日收入合计、支出合计及余额。这样做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个“本日合计”，既占篇幅，又没必要。现金、银行存款日记账的月结方法。即在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写“本月合计”，同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。明细账若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。明细账在月结时应注意区别以下几种情况：（1）本月没有发生额的账户，不必进行月结，不划结账红线。（2）对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税费、生产成本、制造费用及各种损益类明细账等。由于会计报表须填写本月发生额，都要结出“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”行下面划一条通栏单红线。（3）对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明“本年累计”字样，并结出发生额及余额，并在“本年累计”行下划一条通栏单红线（4）不需按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线，表示“本月记录到此结束”。总账业务较多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线;表示“本月记录到此结束”。但若是需要结计“本月合计”及本年累计发生额的账户，其结账方法与上述明细账所述结账方法相同。

月末结账步骤：一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通，督促各项收入、成本、费用等，按会计准则的要求，在本月确认入账，确保收入与支出的完整性。二、核算各类预提、待摊项目。1、计提当月应提的固定资产折旧；2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用，如装修费用、房屋租金等；3、摊销当月应摊销的低值易耗品；4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等；5、计提职工薪酬福利等。三、进行实物盘点，账实核对。1、对库存现金进行盘点；2、对银行存款进行核对；3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的，也应当在结账前进行盘点。通过以上盘点、核对，如出现差异，应当分清责任，按相关制度规定处理，并在结账前调整账项。四、检查核对账项。1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符，如有差异要查明原因，看是否合规，账务处理有无差错。2、检查各科目的余额借贷方向是否异常？如有异常要查明原因，或进行调账，或待编制报表时进行重分类处理。3、核对往来账款，与往来单位或个人核对，看往来款项是否一致？是否有串户或账务处理错误？发现问题及时解决。4、要核对总账是否平衡，总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位，以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的，这一点十分重要。五、编制月末转账分录（凭证）。包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目（利润采用表结法的企业除外）、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润，以及应交增值税科目下的相关子目。值得提醒注意的是，在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前，应将当月的经营结果报告财务总监或总经理，确认没有重大遗漏或不妥之后，再做月末结账工作。从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的？（1）检查辅助核算明细，看是否存在辅助核算部门使用错误的事项；注意：销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部；管理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。（2）检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误，避免内部债权债务或收入、现流的错误发生。月末结账需要注意什么？（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。（2）摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。作为一个做基础性工作的会计而言，每个月都在重复相同的工作，尤其是月末结账，每个月一次，这也是新手的学习机会，在不断的重复中积累经验，对会计的一些做账流程更加清晰。