购货定金会计分录

购入甲材料先预付供应商5000元定金，收到材料，价款合计共5500元，用银行存款补交500元。会计分录：1、支付预付款时：借：应付账款 5000 贷：银行存款 5000 2、收到材料并补交货款时： 借：原材料 5500 贷：应付账款 5000 银行存款 500这样的分录是对的。因为，预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项。而预付款项情况不多的企业，可以不设置预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目。

预收定金时，会计分录为：借：银行存款贷：预收账款收到余款，并且货款全部结清时：借：银行存款 预收账款贷：主营业务收益/其他业务收益 应交税费——应交增值税(销项税额)定金是指当事人双方为了保证债务的履行，约定由当事人方先行支付给对方定数额的货币作为担保，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。定金合同要采用书面方式，并在合同中约定交付定金的期限，定金合同从实际交付定金之日生效。债务人履行债务后，定金应当抵作价散或者收回。给付定金的方不履行约定债务的，无权要求返还定金;收受定金的方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。了解查看相关知识点推荐：收到定金会计分录是啥呢收到定金如何做会计分录会计实务知识点解读，考点分析能关注中级会计实务栏目。关注环球网校收到定金如何做会计分录如何做

支付定金可以通过“预付账款”核算，具体分录如下：

1、在支付定金时：

借：预付账款

贷：银行存款

2、支付完毕后续金额，收到货物（或服务提供完毕），此时冲销预付账款：

借：库存商品（或管理费用等）

贷：银行存款

预付账款

扩展资料

若预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方，不使用预付账款的科目，按照该方法支付定金的分录如下：

1、支付定金：

借：应付账款

贷：银行存款

2、支付完毕：

借：库存商品（或管理费用等其他损益科目）

贷：应付账款（冲减了之前的借方金额）

若期末应付账款的余额在借方，需要将其重分类至预付账款科目，表示一项资产。

使用预付账款科目，要注意：

1、防止利用预付账款作为“中转站”

2、防止利用预收账款作为“回收站”

3、将不属于预收账款核算的事项列入预收账款

4、将应记入收入的直接交款记入预收账款

参考资料

百度百科-预付账款

用银行存款5万元，支付货物定金，会计分录：借：预付账款 50000贷：银行存款 50000

1、预付定金时，会计分录借：预付账款2300贷：银行存款23002、又付货款1300，全货款结清时借：原材料等3600贷：预付账款2300贷：银行存款13003、根据上面编制的分录，分别登记银行存款日记账。

预付购货款的会计分录：1、企业因采购而预付的款项，借记该账户，贷记“银行存款”等科目。2、收到外购材料后，按应计入外购材料成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”和“库存货品”科目，并按应计入外购材料成本的金额贷记该科目。应该支付。3、 补充付款借记本账户，贷记“银行存款”等账户；退回多付款项并进行相反的会计分录。4、如涉及增值税进项税额，也应作相应处理。期末借方余额反映企业已向供应商预付但尚未交付的货款；期末贷方余额反映企业尚未弥补的金额，反映企业尚未弥补的金额。拓展资料：会计分录注意事项：1、多贷多贷，会计分录少，在会计分录中，我们要遵循有贷必有贷的原则，贷款一定是等额的。但是在实际工作中，由于很多会计人员在做账时没有明确的思路，没有严格按照要求去做。做会计分录时，应将借方与贷方一一对应，如一借一贷、一借一贷、一多贷。这些是标准的输入方法。2、会计分录做错措施，在实际工作中，如果发现当月立即更改，又是一个月才发现，可以直接在财务软件中更正，不影响会计报表。如果有影响，必须调整录入，用红色墨水做原始录入，然后正确录入。如果是在平时的备考练习中，考生一定要找出错误的原因，进行整理，记录在错误簿中，定期复习，争取下次不再犯同样的错误。预付款财务，企业应当设立“预付款”账户，对企业按照采购合同规定向供应商预付的款项进行核算。企业因采购而预付的款项，借记“预付款”科目，贷记“银行存款”科目。收到外购材料后，应按发票、单据列明应计入外购材料成本的金额，记入“材料采购”或“原材料”、“库存货物”及其他科目，按专用发票注明的增值税额记入“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额贷记“预缴”科目。